» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Услуги предоставлени я персонала юр лицом-нерезидентом -удерживается ли налог у источника выплаты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Вт Июн 10, 2014 12:40:38
Заголовок сообщения: Услуги предоставлени я персонала юр лицом-нерезидентом -удерживается ли налог у источника выплаты?
Добрый день!
Мы (ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС) столкнулись с такой ситуацией.
Мы хотим заключить договор с юр.лицом -нерезидентом, который был предоставил нам своего специалиста для работы в Казахстане на срок не более 183 дней.
Хотим заключить договор как договор предоставления персонала на срок не более 183 дней, то есть наш договор будет соответствовать п.7 ст.191. Данный же пункт также говорит что услуги юр лица- нерезидента не будут считаться как услуги оказанные ЗА пределами РК.
Но, есть пп.18 пункта 1 ст.192 НК РК, который говорит что дохода нерезидента из источников в РК признаются:
пп18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в РК по трудовому договору, заключенному с юр лицом-резидентом или нерезидентом.
Вопрос:
1.Являются ли услуги юр лица-нерезидента по предоставлению персонала - услугами, оказанными на территории РК? соответственно удерживать ли КПН с этого юр лица-нерезидента за услуги предоставления персонала? -в отношении п.7.ст.191.
2.Помимо удержания КПН с юр лица-нерезидента, нужно ли удерживать подоходный налог с физ лица-нерезидента (работника юр лица-нерезидента)? в отношении пп18. п.1. ст.192. НК РК.
Спасибо!
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #2  Вт Июн 10, 2014 13:51:56
Заголовок сообщения:
mitsu, а разве мы не с вами разбирали подобную тему в январе? http://balans.kz/viewtopic.php?t=51957&highlight=
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Ср Июн 11, 2014 12:35:50
Заголовок сообщения:
MoonflowerA, да, но в той переписке так и нет дан конкретный ответ на вопрос.
У нас ситуация такая: мы (ТОО, плательщик НДС, назовем условно "А") хотим нанять специалиста -нерезидента, который числится в штате юр лица-нерезидента (Республика Беларусь - условно "В"). Но данный специалист будет работать не для нас конкретно, а для конечного заказчика "С", который является также резидентом РК как и наше ТОО.
И вот этот конечный заказчик "С" хочет чтобы наше ТОО "А" перевыставляло (а именно включало в стоимость оказанных услуг понесенные командировочные расходы физ лица - нерезидента), прикладывая все копии подтверждающих документов (а именно авиабилеты, проживание в гостинице, и прочие командировочные расходы) того физ-лица -нерезидента.\
Еще условие: мы ТОО "А" будет платить за оказанные услуги не самому физ лицу - нерезиденту, а в компанию -нерезиденту "В", где он работает как штатный работник.
Вопрос:
Как правильно заключить договор с юр лицом-нерезидентом "В":
1.как договор предоставления персонала и работать согласно п. 7-8 ст.191 РК РК, тогда облагается из подоходных налогом у источника выплаты компания -нерезидент "В"?
2.Как договор услуг с условием что услуги оказываются на территории РК, тогда как быть с необходимостью предоставления подтверждающих командировочных документов.
Спасибо заранее!
Немного запуталась в данной ситуации.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ