» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как определить сумму стоимостного баланса на начало налогового периода в приложении 100.07?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лайм
Добавлено: #1  Вт Сен 24, 2013 10:20:23
Заголовок сообщения: Как определить сумму стоимостного баланса на начало налогового периода в приложении 100.07?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=678005#678005

Как определить сумму стоимостного баланса на начало налогового периода в приложении 100.07 за 2011 год? Мы берем сумму из строки 100.07.005 стоимостной баланс на конец налогового периода за 2010 год, или за минусом начисленной амортизации 100.07.005 2010 г. - 100.07.006 2010 г.=строка 100.07.001 2011 г.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Сен 24, 2013 10:41:19
Заголовок сообщения:
Лайм говорит:
100.07.005 2010 г. - 100.07.006 2010 г.=строка 100.07.001 2011 г.

Верное решение,если нет данных в стр100.07.007,100.07.008,100.07.009,100.07.010.
С ув.
Автор: STARSsoft
Добавлено: #3  Чт Ноя 07, 2013 13:56:16
Заголовок сообщения:
Чем больше читаю налоговый кодекс, тем больше он меня запутывает.
А именно :
п.7 статьи 117 Налогового кодекса гласит:
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец предыдущего налогового периода
минус
сумма амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде,
минус
корректировки, производимые согласно статье 121

п.8 статьи 117 Налогового кодекса гласит:
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
плюс
корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.

С пунктом восемь вроде понятно, но вот пункт семь вызывает сомнения. А особенно часть минус корректировки, производимые согласно статье 121. А именно пункт 4 статьи 121, где говорится про то что налогоплательщик в праве взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП. Тут имеются ввиду корректировки, которые мы брали в прошлом году, или корректировки уже этого года?

Например (чтобы не усложнять, приведу простые цифры):
Стоимостной баланс на конец 2009 года
II группы = 2 000 000
III группы = 200 000

Амортизация за 2009 год
II группы = 20 000
III группы = 2 000
---------------------------------------------------

За 2009 Ничего не выбыло, ничего не поступило. Правом воспользоваться п.4 статьи 121 не стали. Итого получаем
Стоимостный баланс групп на начало 2010 года
II группы = 2 000 000 - 20 000 = 1 980 000
III группы = 200 000 - 2 000 = 18 000

Амортизация за 2010 год пусть будет прежняя
II группы = 20 000
III группы = 2 000

Но вот в 2010 году фирма решила воспользоваться своим правом и взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП.
II группы = 0
III группы = 18 000

Итого стоимостной баланс на конец 2010 года
II группы = 1 980 000
III группы = 18 000

--------------------------------------------------

Теперь вопрос. Каков будет стоимостный баланс на начало 2011 года?
У меня есть два варианта, хотелось бы знать какой из них правильный.
Вариант А:
стоимостной баланс на начало 2011 года
II группы = 1 980 000 - 20 000 = 1 960 000
III группы = 18 000 - 2 000 = 16 000

Вариант Б:
стоимостной баланс на начало 2011 года
II группы = 1 980 000 - 20 000 = 1 960 000
III группы = 18 000 - 2 000 - 18 000 (согласно п. 4 ст. 121)= 0 (поскольку, согласно налогового кодекса величина не может быть отрицательной, то ставим ноль.)

Хотелось бы конечно, чтобы был верным вариант А, так как получается при применении варианта Б фиксированный актив еще даже по НУ не до конца амортизирован, а уже равен нулю.

Добавлено спустя 24 минуты 28 секунд:

Чем больше читаю налоговый кодекс, тем больше он меня запутывает.
А именно :
п.7 статьи 117 Налогового кодекса гласит:
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец предыдущего налогового периода
минус
сумма амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде,
минус
корректировки, производимые согласно статье 121

п.8 статьи 117 Налогового кодекса гласит:
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
плюс
корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.

С пунктом восемь вроде понятно, но вот пункт семь вызывает сомнения. А особенно часть минус корректировки, производимые согласно статье 121. А именно пункт 4 статьи 121, где говорится про то что налогоплательщик в праве взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП. Тут имеются ввиду корректировки, которые мы брали в прошлом году, или корректировки уже этого года?

Например (чтобы не усложнять, приведу простые цифры):
Стоимостной баланс на конец 2009 года
II группы = 2 000 000
III группы = 200 000

Амортизация за 2009 год
II группы = 20 000
III группы = 2 000
---------------------------------------------------

За 2009 Ничего не выбыло, ничего не поступило. Правом воспользоваться п.4 статьи 121 не стали. Итого получаем
Стоимостный баланс групп на начало 2010 года
II группы = 2 000 000 - 20 000 = 1 980 000
III группы = 200 000 - 2 000 = 18 000

Амортизация за 2010 год пусть будет прежняя
II группы = 20 000
III группы = 2 000

Но вот в 2010 году фирма решила воспользоваться своим правом и взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП.
II группы = 0
III группы = 18 000

Итого стоимостной баланс на конец 2010 года
II группы = 1 980 000
III группы = 18 000

--------------------------------------------------

Теперь вопрос. Каков будет стоимостный баланс на начало 2011 года?
У меня есть два варианта, хотелось бы знать какой из них правильный.
Вариант А:
стоимостной баланс на начало 2011 года
II группы = 1 980 000 - 20 000 = 1 960 000
III группы = 18 000 - 2 000 = 16 000

Вариант Б:
стоимостной баланс на начало 2011 года
II группы = 1 980 000 - 20 000 = 1 960 000
III группы = 18 000 - 2 000 - 18 000 (согласно п. 4 ст. 121)= 0 (поскольку, согласно налогового кодекса величина не может быть отрицательной, то ставим ноль.)

Хотелось бы конечно, чтобы был верным вариант А, так как получается при применении варианта Б фиксированный актив еще даже по НУ не до конца амортизирован, а уже равен нулю.
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Чт Ноя 07, 2013 16:33:46
Заголовок сообщения:
STARSsoft говорит:
А именно пункт 4 статьи 121, где говорится про то что налогоплательщик в праве взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП. Тут имеются ввиду корректировки, которые мы брали в прошлом году, или корректировки уже этого года?

Корректировки прошлого года.

STARSsoft говорит:
Амортизация за 2010 год пусть будет прежняя
II группы = 20 000
III группы = 2 000

Но вот в 2010 году фирма решила воспользоваться своим правом и взять на вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП.
II группы = 0
III группы = 18 000

Так вы завышаете вычеты - сначала списали амортизацию, а потом еще и стоимость подгруппы. Хотя в правилах это прямо не прописано, но есть п. 5 ст. 100 НК:

Цитата:
5. В случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз.


Поэтому либо амортизация, либо списание стоимости подгруппы.

STARSsoft говорит:
Каков будет стоимостный баланс на начало 2011 года?


стоимостной баланс на начало 2011 года
II группы = 1 980 000 - 20 000 = 1 960 000
III группы = 18 000 - 18 000 = 0
Автор: Lara04
Добавлено: #5  Пн Мар 31, 2014 11:51:24
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста. Если за 2012 год стоимостной баланс на конец налогового периода стояло 58223тг. Амортизационные отчисления 8733тг. Что-то я сомневаюсь, что сдавались эти цифры правильно. Можно ли на начало этого года, поставить 0??? Или это будет грубейшая ошибка??? А в этом году показать поступившие ФА и сразу их списать вычеты величину стоимостного баланса группы менее 300 МРП. Чтобы уже на начало следующего точно было 0???

Добавлено спустя 5 минут 13 секунд:

Или же в этом году лучше на начало лучше показать 58223-8733= 49490тг. на начало этого года... Вообще затрудняюсь с заполнением приложения по ФА. Подскажите, кто знает...
Автор: STARSsoft
Добавлено: #6  Пн Мар 31, 2014 12:24:55
Заголовок сообщения:
Если на конец 2012 года остаток был 58 223 тенге. И амортизация в 2012 году составила 8733 тенге, то на начало 2013 года остаточная стоимость будет 58223-8733= 49 490 тг.

Если Вы уверены, что начисления амортизации были не верными и хотите на начало 2013 года поставить остаток 0, то лучше будет сделать дополнительную декларацию за 2012 год, где все уровняете и на начало 2013 года у вас будет 0.

И Вы правильно заметили, на начало 2013 года ставить 0 нельзя, ибо это ошибка. Потому что по формуле уже не идет. На этот счет у нас были даже уведомления с налоговой, пришлось допиками ровнять.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ