» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можем ли мы брать на вычеты амортизацию и проценты по инвестиционной собственности, если СГД=0

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Галия
Добавлено: #1  Вт Июл 16, 2013 16:19:44
Заголовок сообщения: Можем ли мы брать на вычеты амортизацию и проценты по инвестиционной собственности, если СГД=0
Добрый день!
Компания имеет имущество (произв.базу). Имущество классифицировано как инвестиционная собственность, т.к. компания планирует получить выгоду от его реализации, а не использования в производственной деятельности. Согласно ст.116 НК оно относится к ФА.
Можем ли мы брать на вычеты амортизацию по этому ФА и проценты по кредиту на его приобретение, если СГД за год =0 (никакой деятельности на этой базе, да и вообще, никакой другой деятельности компания не осуществляет).
Или этот случай попадает под п.1 ст.115: "затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода"? Но компания ведь планирует получить доход от этого имущества, путем его реализации. Только в прошедшем периоде оно не было реализовано.
Я еще согласна, что по поводу амортизации - можно спорить. Но насчет процентов - если мы не возьмем их на вычеты в текущих периодах, то при реализации этот расход останется не учтенным при расчете облагаемой прибыли. То же самое насчет налога на имущество.
Подскажите, пожалуйста!
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Июл 18, 2013 13:53:42
Заголовок сообщения:
Галия говорит:
Можем ли мы брать на вычеты амортизацию по этому ФА и проценты по кредиту на его приобретение, если СГД за год =0 (никакой деятельности на этой базе, да и вообще, никакой другой деятельности компания не осуществляет).

Обратите внимание на подпункт 1) пункта 14 статьи 119 НК:
Цитата:
14. При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:
1) по I группе - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;
...
К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов.

Если здание - попадает под понятие - временное прекращение использования ФА - то амортизацию в НУ не начисляете и на вычеты не относите.
Что касается вознаграждений - то подобных норм в статье 103 НК нет. Т.е. если это расходы, связанные с осуществлением деятельности, то они относятся на вычет, независимо от того - есть СГД или его нет.
Автор: Галия
Добавлено: #3  Чт Июл 18, 2013 16:31:04
Заголовок сообщения:
Думаю, Омарова Д.М., , это не временное прекращение использования ФА. Это имущество этой компанией не использовалось никогда, несмотря на то что это целая произв.база. Оно было приобретено с целью перепродажи, что подпадает под определение инвестиции в недвижимость.
Но такие объекты не каждый день продаются. Подходящего покупателя можно ждать несколько лет, и никакого СГД за этот период не будет. А начисление процентов не останавливается.
Вот и вопрос: будут ли проценты по кредиту на приобретение этого имущества расходами "в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода", если доход будет неизвестно в каком периоде в будущем? Ведь это инвестиции в недвижимость, и использование их в повседневной деятельности не предполагается по определению.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Чт Июл 18, 2013 16:54:10
Заголовок сообщения:
Галия говорит:
Вот и вопрос: будут ли проценты по кредиту на приобретение этого имущества расходами "в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода", если доход будет неизвестно в каком периоде в будущем?

считаю, что будут.
Автор: Галия
Добавлено: #5  Чт Июл 18, 2013 17:01:07
Заголовок сообщения:
Я тоже так думаю, но очень трудно на эту тему говорить с налоговиками.
Очень уж им не нравится наш многомиллионный убыток ))

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ