| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Переносить ли убыток 2,5 млн, образовавшийся в 2011г. на 10 лет и показывать в 100.00.046 250 000? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #1 Ср Мар 20, 2013 07:10:40 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: "ТОО", общеустановленный режим. Доходов с иностранных источников нет. Структурных подразделений нет. В 2012 г. ТОО получила доход 567,000 тенге. В прошлых периодах с 2008 по 2011 гг. у ТОО были убытки в сумме 4,000,000 тенге. Как отразить вышеуказанные суммы в разделе (расчет налогооблагаемого дохода). Как правильно заполнить строки 100,00,045 по 100,00,046? Ответ: С 01.01.2009г. в связи с введением нового Налогового кодекса согласно п. 1 ст. 137 убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов. При этом согласно ст. 15-1 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» статья 137 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) применяется к убыткам, возникшим в налоговые периоды после 31 декабря 2008 года. Убытки, возникшие в налоговые периоды до 1 января 2009 года, переносятся в порядке и на сроки, установленные статьей 124 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) от 12 июня 2001 года. То есть, убытки, возникшие до 01.01.2009г., переносятся на срок три года включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов. в строке 100.00.045 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, исчисленный в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. в строке 100.00.046 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов; в строке 100.00.047 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае, если в строке 100.00.045 отражено положительное значение. Определяется как разница строк 100.00.045 и 100.00.046 (100.00.045 – 100.00.046). Если строка 100.00.046 больше строки 100.00.045, в строке 100.00.047 указывается ноль. ВЫВОД: В связи с изложенным, в данном случае по убытку 2008 год срок переноса закончен в 2011 году, и на 2012 год Вы должны исключить убыток 2008 года и отразить по строке 100.00.046 (убытки предыдущих периодов) – сумму убытков 2009 -2011 периодов. По строке 100.00.047 отразите сумму НОД с учетом перенесенных убытков, если сумма убытков больше чем сумма налогооблагаемого дохода, то в строке 100.00.047 указываете ноль. Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда ." С ув. |
|||
| Автор: | Александра К. |
| Добавлено: | #2 Вт Мар 19, 2013 23:22:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, убыток 2008г я не имею право перенести в ф.100 за 2012г.? |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #3 Пт Фев 22, 2013 23:09:09 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
В 100.00.043
Строка 100.00.046 должна быть <= 100.00.045. По логике. Если 100.00.045 = 0, то зачем заполнять 100.00.046? |
|||||
| Автор: | зим |
| Добавлено: | #4 Чт Фев 21, 2013 23:09:14 |
| Заголовок сообщения: | |
если 100.00.045 строка дохода. то в какой строке должна показать убыток 2012года. убыток 2011года куда ставиться. или вообще нигде не ставиться. |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #5 Ср Фев 20, 2013 01:24:50 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Почему? Это строка для дохода, а не для убытка.
Зачем? Смысл переносить убыток прошлых лет не на доход? |
|||||
| Автор: | зим |
| Добавлено: | #6 Вт Фев 19, 2013 08:02:08 |
| Заголовок сообщения: | |
подскажите пожалуйста,2011 году убыток -2 500 000 в 2012году убыток -3 00 0000 в строке 100.00.045 ставлю -3 000 000. в строке 100.00.046 убытки перенесенные с предыдущих налоговых периодов поставить- 2 500 000 или ее надо разделить на 10 лет поставить 250 000. Добавлено спустя 46 секунд: подскажите пожалуйста,2011 году убыток -2 500 000 в 2012году убыток -3 00 0000 в строке 100.00.045 ставлю -3 000 000. в строке 100.00.046 убытки перенесенные с предыдущих налоговых периодов поставить- 2 500 000 или ее надо разделить на 10 лет поставить 250 000. |
|