» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН с нерезидента. Срок оплаты налога, если не платится контрагенту уже полтора года? Помогите пожал

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: aibek
Добавлено: #1  Пн Фев 18, 2013 14:18:13
Заголовок сообщения: КПН с нерезидента. Срок оплаты налога, если не платится контрагенту уже полтора года? Помогите пожал
ТОО на ОУР заключило договор с нерезидентом, аренда оборудования. Ежемесячная сумма аренды 294000, мы должны удержать 58800 тенге КПН с нерезидента, и остаток перечислить 235000 контрагенту. По началу так и было. Но вот прошло уже полтора года как мы не платим ни контрагенту, ни КПН с нерезидента (соответственно), с чего удерживать? Правомерно ли не платить КПН с нерезидента, если не платишь контрагенту? И вообще какие сроки оплаты КПН с нерезидента? А если контрагент простит нам наш долг, простит ли налоговая налог КПН с нерезидента? Помогите пожалуйста. Спасибо
Автор: aibek
Добавлено: #2  Пн Фев 18, 2013 16:19:35
Заголовок сообщения:
Помогите пожаааалуйста!!!!!!! Нароооод.....
Автор: Yelenko
Добавлено: #3  Пн Фев 18, 2013 21:04:02
Заголовок сообщения:
Смотрите п.1 ст.193 НК РК. КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного п.1 ст.149 НК РК по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты, т.е. 31 марта. То есть, если Вы начисляете эти доходы нерезиденту, но не выплачиваете, то должны удержать не позднее 31 марта следующего за начислением года. В бюджет перечисляете КПН не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН, т.е. до 10 апреля (ст.195 НК РК).

Добавлено спустя 3 минуты 9 секунд:

По поводу прощения долгов - это надо смотреть условия договора. Может, имеет смысл его расторгнуть? С ув.
Автор: aibek
Добавлено: #4  Вт Фев 19, 2013 10:33:59
Заголовок сообщения:
Yelenko, скажите пожалуйста, а если я на вычеты не брал сумму КПН когда сдавал ф100 за 2011 год. Получается все равно я должен был удержать и заплатить и взять на вычеты???
Автор: Yelenko
Добавлено: #5  Вт Фев 19, 2013 11:31:19
Заголовок сообщения:
Добрый день. Не совсем поняла Ваш вопрос. Проще положения указанных статей звучат так: если Вы взяли начисленные нерезиденту доходы на вычеты, но не выплатили до конца года, то должны отразить в отчетности за 4 квартал эти доходы и начислить налог, который должен быть уплачен не позднее 10 апреля. Теперь, что касается на вычеты отнесения самого КПН за нерезидента. Он относится на вычеты, если Вы его удержали с нерезидента. Если он уплачен Вами за свой счет (то есть, не удерживается с дохода нерезидента, а вся причитаемая ему сумма полностью перечисляется ему), то тогда этот КПН на вычеты не относится. Предположим, Вы начислили доход нерезиденту, не выплатили его, но отнесли на вычеты. Вы же всю сумму относите на вычеты по КПН? Включая налог. Поэтому налог надо будет уплатить в срок до 10 апреля, как я уже сказала, а сумма КПН пойдет на вычеты вместе с начисленной нерезиденту суммой. Когда будете перечислять нерезиденту деньги, уменьшите их на сумму налога. Вообще, я бы порекомендовала Вам посмотреть, есть ли Конвенция об избежании двойного налогообложения, и если есть, внимательно ее изучить на предмет уплаты налогов. Может быть там имеется положение об освобождении доходов, полученных в Казахстане, тогда запросите сертификат резидентства и Вы сможете применять ст.212 НК РК. Прошу прощения за сумбурность.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ