 |
| По полученным суммам авансов возникает облагаемый оборот по НДС согласно п.8 статьи 237 НК РК
|
|
|
|
#1 Пн Июн 10, 2013 19:09:09
|
|
|
В соответствии с пунктом 8 статьи 237 НК РК установлено, что при отсутствии в течение календарного года документов, указанных во втором, третьем части третьей пункта 1 ст 237, датой совершения оборота по реализации является дата, наступит первой:
1) дата выписки счет-фактуры с НДС;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета)
Положения пункта 8 статьи 237 НК применительно в отношении работ, услуг.
Таким образом, при реализации работ,услуг, по которым в течение календарного года акт выполненных работ, услуг, или иной документ, подтверждающий факт реализации работ, услуг не оформлялся, то у лица, реализующие такие работы, услуги по полученным суммам авансов возникает облагаемый оборот по НДС. Соответственно оставшаяся сумма аванса, является облагаемым оборотом по НДС и отражается в 4 квартале 2012г. декларации по НДС формы 300.00 в строке 300.00.001 А
А как поступить в 1 квартале 2013 года когда фактически работы, услуги оказаны как это отразить ???
Как сделать корректировку уже начисленного НДС??? Подскажите пожалуйста.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июн 10, 2013 20:00:25
|
|
|
Этот вопрос очень запутанный и формулировка в ст.237 противоречивая.
В этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=41523 долго обсуждали, но к единому мнению так и не пришли.
Прошла информация, что вроде бы готовятся изменения в эту статью.
В данном случае, если вы уже показали в ф.300 облагаемый оборот и начислили НДС, то считаю, что в 2013 г. в ф.300 ничего больше отражать не надо. Не будете же вы второй раз одни и те же услуги облагать НДС.
А счет-фактуру выписали в 2012 году или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июн 10, 2013 20:05:19
|
|
|
Просто была в налоговых органах и мне сказали что в 1 квартале нужно отразить но через корректирову а как никто не знает.
По итогам 4 квартала были авансы которые мы обложили и показали в декларции 300.00.001 А
Счет - фактуру мы выписали как выполнили работу т.е. в 1 квартале 2013г.
Теперь сомневаюсь как же быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июн 10, 2013 21:13:52
|
|
|
Да уж, как быть неизвестно, если сами налоговики не знают.
Получается, вы отразили начисленный НДС в 4 кв.2012, а ваши клиенты покажут зачетный НДС в 1 кв.2013. В результате у вас не пойдет камералка ни в 4 кв.2012, ни в 1 кв.2013.
Дополнительный счет-фактуру вы выписать не можете, потому что не было основного за 4 квартал. А допик отправлять за 4 квартал - с какой стати? Ошибки у вас нет, все по закону.
Я бы, честно говоря, ничего не корректировала бы. Если придут уведы по камеральному контролю, так предлагаю и ответить, что вы действовали в соответствии с буквой закона и не виноваты, что закон такой кривой.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июн 11, 2013 20:51:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Legkiiveterok, сегодня обнаружила, что оказывается существует проект закона О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан.
В этом проекте предусматриваются следующие изменения.
1) Пункт 8 ст.237 предлагается сформулировать так:
| Цитата: |
|
8. При отсутствии в течение календарного года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета), документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является 31 декабря года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета). |
2) Дополнить пункт 7 ст.263 следующим абзацем:
| Цитата: |
|
В случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 237 настоящего Кодекса, счет-фактура выписывается не ранее и не позднее пяти дней после даты, указанной в подписанном документе, указанном в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 статьи 237 настоящего Кодекса. |
В первой и второй цитатах скорее всего опечатка: имеется в виду не п.1 ст.237, а п.1-1 ст.237. Тогда получается, что оборот признаете и начисляете НДС 31 декабря, а счет-фактуру выписываете по дате АВР в следующем году.
Причем эти изменения собираются ввести задним числом с 1 января 2012 года!
Так что вы все сделали правильно. Считаю, что никаких корректировок вы делать не должны, т.к. в Налоговом кодексе про это ничего не написано и оснований для корректировки НДС у вас нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
