| Налогообложение дохода от реализация ИП земли с цел назначе" КХ",но неиспользуемым в предпр д-ти
|
|
|
|
#1 Пн Дек 10, 2012 14:06:29
|
|
|
ИП ведет свою деятельность в спец режимах :
1 «Крестьянское хозяйство» на земельном участке, принадлежащем ему как физическому лицу, с
целевым назначением «обслуживание и эксплуатация тепличного комплекса»;
2 «патент» - сдача в аренду помещения
Есть намерение- прекратить деятельность в режиме «КХ» и закрыть режим «КХ» ,не снимаясь с учета в качестве ИП, так как деятельность в режиме «патент» останется ,через 1 год продать
вышеуказанный земельный участок
Возникает ли в таком случае доход или согласно п3пп20,21 статьи155 НК РК и в связи с тем ,что
участок не используется в предпринимательской деятельности 1 год -не возникает?
Обязательно ли для применения п3пп20,21 статьи155 НК РК кроме того ,что будет закрыт режим «КХ» и участок не будет использоваться в предпринимательской деятельности в течение 1 года,еще и менять целевое назначение участка с «эксплуатация тепличного комплекса» на ИЖС» Это очень дорогостоящая длительная процедура?
Не противоречит ли применению п3пп20,21 статьи155 НК РК то ,что физическое лицо ,реализующее земельный участок, закрыв режим «КХ», будет оставаться зарегистрирован как ИП, так как спец режим « патент»у него останется?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Дек 11, 2012 14:23:51
|
Сообщить модератору
|
|
| valen_na говорит: |
|
Категория земель-земли населенных пунктов |
Это хорошо, тогда
| valen_na говорит: |
|
менять целевое назначение участка с «эксплуатация тепличного комплекса» на ИЖС» |
и потом продавать, через год желательно, на патенте это ни как не отразится.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Дек 11, 2012 20:13:35
|
|
|
У меня сомнения не в том ,что это отразиться на патенте,а в том ,что когда физическое лицо будет продавать землю ,оно будет зарегистрировано в качестве ИП.
Регистрация физического лица в качестве ИП, работающего в спец режиме ,не предусматривает ли обязательную отчетностьИП о доходе от реализации недвижимости в соответствии со статьей183НК РК в общеустановленном порядке по Ф220?
Распространяется ли п3пп20,21статьи 155НК не только на физических лиц ,но и на ИП?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Дек 11, 2012 20:55:30
|
|
|
Вы говорите про обязательства ИП реализующего объекты предпринимательской деятельности (в данном случае земля с целевым значением «эксплуатация тепличного комплекса») которая будет считаться в случае реализации имущественным доходом, однако в случае
| Ведмедь говорит: |
valen_na говорит:
менять целевое назначение участка с «эксплуатация тепличного комплекса» на ИЖС»
и потом продавать, через год желательно, на патенте это ни как не отразится. |
действительно, не отразится и на физ лице даже если будет зарегистрирован в качестве ИП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Дек 12, 2012 11:11:33
|
|
|
| valen_na говорит: |
|
Обязательно ли для применения п3пп20,21 статьи155 НК РК кроме того ,что будет закрыт режим «КХ» и участок не будет использоваться в предпринимательской деятельности в течение 1 года,еще и менять целевое назначение участка с «эксплуатация тепличного комплекса» на ИЖС» |
| Stahanov говорит: |
Ведмедь говорит:
valen_na говорит:
менять целевое назначение участка с «эксплуатация тепличного комплекса» на ИЖС» |
Так обязательно или нет менять целевое назначение участка, чтобы избежать уплаты имущественного дохода? 
Добавлено спустя 20 минут 4 секунды:
Уважаемые участники форума!
Т.е. стоит задача минимизации налогов при реализации земельного участка с целевым назначением "тепличный комплекс..", принадлежащего ИП, работающему на патенте с видом деятельности "сдача в аренду помещений".
Просто мы с valen_na это уже замучились обсуждать - обратились за помощью, т.к. налоговая дает совсем невнятные рекомендации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Дек 12, 2012 11:32:14
|
|
|
Нет ,я имею в виду,что даже если будет изменено целевое назнначение зем.участка на "ИЖС или ведение личного хозяйства",то регистрация физического лица в качестве ИП, работающего в спец режиме ,не предусматривает ли обязательную отчетность ИП о доходе от реализации недвижимости в соответствии со статьей183НК РК в общеустановленном порядке по Ф220 ? ,а не освобождается от налогообложения в соответствии со статьей 155 п3пп20.
А имущественного дохода ,я думаю,здесь не будет ни в каком сдучае ,так как норма статьи 180 Налогового кодекса применяется физическими лицами ,а не ИП ,по объектам недвижимости, находящимися у них на праве собственности .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Дек 12, 2012 12:25:17
|
Сообщить модератору
|
|
| valen_na говорит: |
|
то регистрация физического лица в качестве ИП, работающего в спец режиме ,не предусматривает ли обязательную отчетность ИП о доходе от реализации недвижимости в соответствии со статьей183НК РК в общеустановленном порядке по Ф220 |
нет не предусматривает, если вы данный земельный участок не используете в предпринимательской деятельности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Дек 12, 2012 13:26:49
|
|
|
| Ведмедь говорит: |
|
если вы данный земельный участок не используете в предпринимательской деятельности |
Т.о. - снимаемся с учета по виду деятельности в режиме «КХ»,
не изменяем целевое назначение участка,
продаем его и имеем право не отчитываться по ФНО220  ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Дек 12, 2012 14:43:26
|
|
|
Приведу мнение сотрудника НК
1.по поводу имущественного дохода:-Норма статьи 180 Налогового кодекса применяется физическими лицами по объектам недвижимости, находящихся на праве собственности и не используемым в предпринимательских целях.
2.по поводу рассматриваемой ситуации:В данной ситуации индивидуальный предприниматель применяет два налоговых режима 1) для крестьянских – фермерских хозяйств и 2) специальный налоговый режим на основе патента.
То есть у ИП кроме деятельности связанной непосредственно с процессом производства сельскохозяйственной продукции, её переработки и реализации, также есть деятельность прочая, не связанная с производством с/х продукции.
Соответственно, ИП ведет раздельный учет доходов и расходов от разных видов деятельности, согласно п.3 ст.442 НК.
Получение дохода от реализации недвижимости будет относиться к доходу, полученному от прочей деятельности, то есть от деятельности, не связанной с производством с/х продукции. И так как индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим по патенту при налогообложении полученных доходов, то, соответственно, ему необходимо руководствоваться нормой ст.427 НК, согласно которой исчисление и уплата КПН и ИПН и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 НК, производятся в общеустановленном порядке.
ВЫВОД: Так как в рассматриваемом случае объекты недвижимости находились на праве собственности у физического лица, но объекты использовались в предпринимательской деятельности то, соответственно, полученный доход от реализации данных объектов должен исчисляться в порядке, установленном пп.2) и пп.10) п.1 ст.85 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Дек 17, 2012 12:35:06
|
|
|
Разьясните пожалуйста- в каком в каком порядке произвести процедуру по изменению целевого назначения участка и закрытия режима КХ:
1.изменить целевое назначение участка,а затем подать заявление о закрытии режима КХ или
2.сначала закрыть режим КХ,а затем менять целевое назначение участка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Янв 15, 2013 18:02:28
|
|
|
Похожая ситуация, но уже в свете изменений 2013г как быть?
ИП-ка, находясь на режиме СНР для КФХ, а также на упрощенке по деят-ти сдача в аренду (НУ разные), хочет продать землю под кх. (Для того, чтоб остаться на СНР по упрощенке по аренде). После продажи закрыть режим для КФХ. Продать землю хочет по той же ст-ти, по которой и купил. Какие отчеты по продаже земли он должен сдать, дохода не будет, но он остается же ИП-кой?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Янв 16, 2013 09:48:55
|
|
|
Да, выкуплена, есть акт на право частной собственности на земельный участок, целевое назначение для ведения крестьянского хозяйства. В собственности с 2008г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Янв 16, 2013 12:44:08
|
|
|
| sana говорит: |
|
Продать землю хочет по той же ст-ти, по которой и купил. |
Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:
Если дохода от прироста стоимости не будет, то сдавать никакие отчеты не надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Янв 16, 2013 16:34:00
|
|
|
Понятно. Если нет дохода при продаже, не надо сдавать.
А разве продажа кх не будет считаться продажей земли, не подлежащей амортизации? Ст.87?
И не поменялись в 2013г для ип применимость этих статей?
Т.е.трактовка этих статей в свете СНР?
Добавлено спустя 4 минуты 17 секунд:
Т.е.трактовка этих статей в свете изменений по СНР?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Янв 17, 2013 18:17:10
|
|
|
Рита, может, у меня некорректный вопрос, извините.
| sana говорит: |
|
И не поменялись в 2013г для ип применимость этих статей? |
| sana говорит: |
|
.е.трактовка этих статей в свете изменений по СНР |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Янв 17, 2013 20:25:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| sana говорит: |
|
А разве продажа кх не будет считаться продажей земли, не подлежащей амортизации? Ст.87? |
У вас же земля оформлена на физическое лицо, поэтому это имущественный доход:
| Статья 180 НК с 01.01.13. говорит: |
1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:
1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 настоящего Кодекса; |
| Статья 180-1 НК говорит: |
1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
...
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;
...
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3-7 настоящей статьи. |
| sana говорит: |
И не поменялись в 2013г для ип применимость этих статей?
Т.е.трактовка этих статей в свете изменений по СНР? |
Поменялась в том, что я сейчас вам процитировала: если раньше постоянно были споры у ИП с налоговиками, включать ли доход от продажи личного имущества в доход ИП или нет, то теперь определенно написали, что это имущественный доход, т.е. доход физлица, а не доход ИП.
Кстати, если вдруг у вас все-таки возникнет доход от прироста стоимости, то сдавать вам надо не ф.220.00, а 240.00 - как физлицу.
Есть еще такое дополнение к ст.428:
| Статья 428 НК с 01.01.13. говорит: |
5. Для целей статей 429 и 433 настоящего Кодекса предельный доход индивидуального предпринимателя состоит из:
1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 427 настоящего Кодекса;
2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 180 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставной капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;
3) дохода, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 183 настоящего Кодекса. |
Но вас это не касается, т.к. земля не является основным средством.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Янв 31, 2013 12:03:30
|
|
|
Добрый день, уважаемые форумчане! У меня тоже похожая ситуация намечается. Вот хотелось бы заранее проконсультироваться. ИП на УРН собирается продавать землю с целевым назначением: строительство складских помещений и жд тупика. Земля была приобретена на физ лицо, но отчитывались мы за неё как ИП (нас обязали в 2010 г.), хоть и не использовали для пред.целей. Сейчас хотим её реализовать по стоимости выше приобретения (30 млн.). Вопрос:1) это будет считаться доходом ИП и облагаться по ставке 3% и к тому же переход на общеустановленный режим налогообложения 2) это будет имущественным доходом и облагаться по какой ставке от прироста стоимости, при этом на общеустановленный режим переходить не надо, и отчитаться по ф 240 как физ лицу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Чт Янв 31, 2013 12:11:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
не использовали для пред.целей. |
Следовательно
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
2) это будет имущественным доходом и облагаться по какой ставке от прироста стоимости, при этом на общеустановленный режим переходить не надо, и отчитаться по ф 240 как физ лицу |
Добавлено спустя 28 секунд:
ставка 10% с разницы цены приобретения и реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Янв 31, 2013 12:45:05
|
|
|
Скажите пожалуйста, это с 2013 года такие изменения? Просто в 2012 году ИП продало часть помещения и з/у (которое сдавало в аренду), но всё это включили в доход ИП, соответственно облагали по ставке 3%. Или это потому что использовали это помещение в предпринимательской деятельности. И ещё такой вопрос, приношу извинения, если не в тему, НДС не будет облагаться данный з/у?
Добавлено спустя 8 минут 38 секунд:
И ещё такой вопрос, имущественный доход возникает, даже если земля в собственности более одного года? А какой налоговый период для представления ф 240?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
