 |
| Вебинар 29 июня 13:00. Доход/убыток от выбытия фиксированных активов
|
|
|
|
#1 Чт Июн 28, 2012 16:36:20
|
|
|
Продолжаются тематические вебинары Баланса
Расписание вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Тема: Доход/убыток от выбытия фиксированных активов.
Дата проведения: 29 июня 2012г.
Время проведения: 13:00ч. (по времени Астаны)
Количество мест ограничено
План:
1. Понятие «выбытие фиксированных активов»
2. Различия в отражении дохода от выбытия ФА
3. Определение стоимостного баланса на Ннп и Кнп
4. Доход от выбытия ФА
5. Убыток от выбытия ФА
6. Задача
7. Опросы
Ведет вебинар - Каимова Ольга Анатольевна (adiana@)
Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
1. Чтобы подключиться к вебинару, необходимо пройти по ссылке, указанной в скрытом сообщении, за 5-10 минут до начала вебинара, выбрав способ входа на вебинар как "Гость".
| |
| Чтобы увидеть данное сообщение, войдите под своим логином. Войти. |
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"
Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/
Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июл 23, 2012 16:03:35
|
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1. Во II группе числятся автомобиль (1 500 000) и оборудование (900 000). В 2012 году автомобиль продан за 2 000 000. Какой будет стоимостной баланс на конец налогового периода и будет ли дальше начисляться амортизация по налоговому учету?
Ответ: Согласно пункту 8 статьи 117 Налогового кодекса установлен порядок определения стоимостного баланса на конец налогового периода. Это можно выразить следующей формулой:
СБ к.п. = СБ н.п. + П + К – В,
где
СБ н.п.– стоимостной баланс подгруппы, группы на начало налогового периода,
П – стоимость поступивших фиксированных активов,
К – корректировка (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса),
В – стоимость выбывших фиксированных активов,
СБ к.п. – стоимостной баланс подгруппы, группы на конец налогового периода.
Применяя эту формулу к данным, указанным в вопросе, получаем следующий расчет:
СБ к.н. = 2 400 000 - 2 000 000 = 400 000.
Таким образом, стоимостной баланс на конец налогового периода составляет 400 000 тенге. А так как в этой группе после выбытия автомобиля остались еще фиксированные активы (оборудование), то будет начисляться амортизация по налоговому учету.
Вопрос № 2. Обязательно ли брать на вычет стоимостной баланс группы менее 300 МРП?
Ответ: В соответствии пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса:
| Цитата: |
|
4. Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода. |
Таким образом, налогоплательщик самостоятельно может решить относить на вычеты или нет, утвердив это в налоговой учетной политике.
Вопрос № 3. Убыток, подлежащий переносу берется только по I группе?
Ответ: В пункте 5 статьи 136 Налогового кодекса указано, что:
| Цитата: |
|
5. Убытком от предпринимательской деятельности не являются убытки, указанные в пунктах 2, 3 и 4 настоящей статьи, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы. |
Таким образом, убытки полученные в результате реализации фиксированных активов I группы переносятся на последующие 10 лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих 10 налоговых периодов (пункт 1 статьи 137 Налогового кодекса).
Вопрос № 4. Что обозначает Убыток, подлежащий переносу в течение 10 лет?
Ответ: Это значит, что убытки от предпринимательской деятельности могут переноситься на 10 лет и в течение 10 лет уменьшать совокупный годовой доход.
Вопрос № 5. Здание полностью с амортизировалось в 2010г., произвели капитальный ремонт на 5 млн.тенге в 2012 году. Как это отразить по налоговому учету? Нужно ли делать переоценку здания и как переоценка отразится в налоговом учете?
Ответ: Согласно пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса сумма последующих расходов, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости активов, указанных в подпункте 12) пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса, и в подпункте 1) пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса, а также последующих расходов, указанных в пункте 5 статьи 125 Налогового кодекса:
1) увеличивает соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы);
2) при отсутствии соответствующего виду актива стоимостного баланса группы (подгруппы) формирует соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец текущего налогового периода.
Таким образом, в Декларации по КПН увеличится стоимостной баланс подгруппы здания на сумму капитального ремонта, без учета НДС, в том периоде, в котором эти расходы понесены.
Касательно переоценки сообщаем, что результаты переоценки не влияют, в налоговых целях, на размер стоимостного баланса группы (подгруппы) фиксированного актива.
Результаты переоценки в данном случае повлияют только на налоговую базу по налогу на имущество.
Вопрос № 6. Если в 2012 году продали одно здание с доходом в 80 000 тенге, а другое с убытком в 400 000 тенге, то можем ли показать убыток , подлежащий переносу в размере 320 000?
Ответ: Так как на основании статьи 117 Налогового кодекса каждый объект I группы приравнивается к подгруппе. А также учитывая тот факт, что фиксированные активы учитываются по I группе в разрезе объектов фиксированных активов, каждый из которых образует отдельную подгруппу стоимостного баланса группы. Следовательно, при реализации одного здания с доходом от выбытия ФА, сумма дохода в размере 80 000 тенге будет признаваться доходом от выбытия фиксированных активов. А здание, проданное с убытком в размере 400 000 тенге будет признаваться убытком, подлежащим переносу на последующие 10 лет для погашения за счет налогооблагаемого дохода в последующих налоговых периодах.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
