| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Облагаются ли КПН консультационные услуги, оказанные не на территории Казахстана? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Чт Янв 19, 2012 10:15:46 |
| Заголовок сообщения: | Облагаются ли КПН консультационные услуги, оказанные не на территории Казахстана? |
Добрый день! Нашим казахстанским ТОО заключен договор на оказание консультационных услуг с юр лицом - нерезидентом (резидент Беларуссии). Консультационные услуги оказываются по территории Беларуссии. Между Казахстаном и Беларуссией есть соглашение об избежании двойного налогообложения., согласно которого ТОО может не уплачивать КПН. На сколько я знаю, консультационные услуги, в не зависимости от места оказания услуг - облагаются КПН. Вопрос: Должно ли наше ТОО уплатить КПН за нерезидента? если да, то в какой сумме - исходить от суммы контракта? Какой % налога должен быть? Нужно ли сдавать 101.04 и в какой срок? |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #2 Чт Янв 19, 2012 11:31:35 |
| Заголовок сообщения: | |
ответьте пож.. впервые сталкиваемся с данным вопросом |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #3 Чт Янв 19, 2012 11:57:55 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, кто оказывает услуги вы или белорусская компания? |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #4 Чт Янв 19, 2012 14:29:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Нерезидент - Беларусская компания оказывает нам - Казахстанкому ТОО консультационные услуги на территории Беларуссии. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #5 Чт Янв 19, 2012 15:23:46 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
mitsu, согласно ст 192 п 1 пп 3 НК это доходы из источников в РК, следовательно они должны облагаться КПН. Согласно ст 194 п 1 НК - 20%. Согласно ст 212 п 1 НК вы имеете право применить конвенцию во избежании двойного налогообложения, если ваш партнер предоствавит документы согласно ст 219 п 4 НК. Конвенцию вы найдете вот здесь http://www.salyk.kz/ru/taxpayer/jurpersons/internationalOrganisation/Pages/conventions.aspx
Да нужно в любом случае. Сроки согласно ст 196 НК. |
|||
| Автор: | Eira | ||
| Добавлено: | #6 Чт Янв 19, 2012 15:31:10 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
От суммы оказанных услуг. Например, нерезидент выставил Вам акт выполненных работ и инвойс на сумму 100 000 у.е., вы удержите 20 000 у.е., которые оплатите в бюджет, как КПН за нерезидента, а 80 000 у.е. оплатите нерезиденту. Это, если без применения Конвенции. |
|||
| Автор: | mitsu | ||
| Добавлено: | #7 Чт Янв 19, 2012 16:42:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Добавлено спустя 3 минуты 34 секунды: Eira, мы не знали что нужно кпн за нерезидента уплатить и перечислили белорусской компании всю сумму (как по договору 4490 долларов). теперь как нам вернуть переплату в сумме 898 долларов (4490 *20% кпн)? Вообще в договоре какая сумма должна быть указана: -с накруткой налога. -или такая какая уже у нас стоит 4490 долл. Нужно писать письмо нерезиденту чтобы вернул деньги? или как это можно сделать? |
|||
| Автор: | Eira |
| Добавлено: | #8 Чт Янв 19, 2012 16:50:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Можете оставить, как есть, только оплаченный КПН не возьмете себе на вычеты, потому что оплатили из собственных средств. Если хотите взять на вычеты, то надо документы оформить на сумму 5612,5 долларов, из нее 1122,5 оплатить 20% КПН за нерезидента. Смотрю, вы в цитату Трудоголик2 записали свой ответ по сертификату резидентства. Сейчас посмотрю, что в Конвенции написано про этот вид дохода нерезидента. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #9 Чт Янв 19, 2012 17:02:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Eira, Вы пишите что применив конвенцию можно не уплачивать кпн, а просто сдать 101.04. Трудоголик2, пишет что кпн нужно оплачивать так как доход из источников в РК. Как может быть доход из источников РК, если услуги были оказаны на территории Беларуссии? дайте компетентный ответ пож.. Я поняла так нужно действовать сейчас: Так как контракт уже не изменишь на сумму с 4490 на 5612,5. 1.уплачиваем кпн до 25 февраля 2012г. 898 долл. исправьте меня по сроку уплаты кпн. 2.сдаем расчет 101.04 в срок до 15 мая 2012. ВЕРНЫЙ ЛИ СРОК СДАЧИ ФОРМЫ? 3.при сдаче 100.00 на вычет не берем сумму кпн 898 дол. верно? ЭТО И ВСЁ? а имеем ли мы право просить от Белорусской компании переплаты 898 дол..? |
|
| Автор: | Eira | ||||
| Добавлено: | #10 Чт Янв 19, 2012 17:07:30 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Все правильно пишет Трудоголик2, ссылка же есть
Это такие услуги, которые даже при оказании за пределами РК считается доходом из источников в РК |
|||||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #11 Чт Янв 19, 2012 17:11:07 |
| Заголовок сообщения: | |
понятно, а конвенцию можно в нашем случае применить. если нет, как правильно посчитать сумму кпн. Нужно уплатить 898 долл от 4490 долл (сумма договора)? |
|
| Автор: | Eira | ||||||
| Добавлено: | #12 Чт Янв 19, 2012 17:13:28 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Дальше
Посмотрите Конвенцию. Согласно статье 7 Прибыль от предпринимательской деятельности доход вашего контрагента можно не облагать в РК. Но это возможно только:
- сертификат резидентства, оформленный в соответствии с требованиями статьи 219 пункта 4 Налогового кодекса. Проверьте, если у Вас это все есть, то тогда Вы можете не удерживать КПН у источника. В этом случае: - сдаете 101.04 в сроки согласно ст. 196:
|
|||||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||
| Добавлено: | #13 Чт Янв 19, 2012 17:15:58 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
А пишу я, что это доход из источников в НК, согласно ст 192 п 1 пп 3, не поленитесь и почитайте.
Если есть у вас сертификат резидентства, то КПН оплачивать не нужно, т.к. согласно ст 212 п 1 вы имеете это право сделать. Я вам дала ссылку на конвенцию, а вы даже не удосужились ее прочесть.
Вам его и дают. |
|||||||