 |
| Вебинар 21 июля в 13:00 (по времени Астаны). Как отражать в ф.300.00 НДС по остаткам ТМЗ, ОС, НМА
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вт Авг 30, 2011 20:40:42
|
Сообщить модератору
|
|
На вебинаре были заданы вопросы:
| Вопрос №1 говорит: |
|
Какую ставку нужно применять для расчета НДС в зачет? |
Ответ: Для расчета НДС в зачет принимается ставка, действовавшая на дату приобретения актива.
Пункт 3-1 статьи 256 НК РК, по товарам, работам, услугам, приобретенным в целях освобожденного оборота, но использованным в целях облагаемого оборота, сумма налога на добавленную стоимость по выписанным поставщиками счетам-фактурам относится в зачет в том налоговом периоде, в котором они использованы в целях облагаемого оборота, по ставке, действующей на дату приобретения данных товаров, работ, услуг.
| Вопрос №2 говорит: |
|
Есть ли перечень документов для инвентаризационной описи, необходимой для принятия НДС в зачет? |
Ответ: В пп.5) п.1 ст.256 Налогового кодекса сумма НДС, указанная в инвентаризационной описи остатков, составленной на дату постановки на регистрационный учет по НДС, принимается в зачет при условии подтверждения следующими документами:
1. счет-фактура;
2. ГТД;
3. документ на выпуск товаров из государственного материального резерва, составленный по форме, установленной законодательством РК.
| Вопрос №3 говорит: |
|
Если дата постановки с 1 ноября, а СФ выписали от октября с НДС - это нарушение? |
Ответ: Согласно статьи 211 КоАП выписка налогоплательщиком фиктивного счета-фактуры - влечет штраф на должностных лиц, ИП в размере 35 МРП, на ЮЛ, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, - в размере 120%, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере 200% от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.
Примечание. Фиктивным счетом-фактурой признается счет-фактура, выписанный плательщиком, не состоящим на учете по НДС.
| Вопрос №4 говорит: |
|
Какая сумма оборота будет в стоке 300.00.014? Вся по инвентаризационной описи или только та, что была с НДС? |
Ответ: Согласно правил составления налоговой отчетности (форма 300.00) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» в строке 300.00.014 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Сумма в данной строке включает в себя сумму из строк 300.00.014 I А и 300.00.014 II А, т.е. с НДС.
| Вопрос №5 говорит: |
|
Балансовая стоимость остатков активов в инвентаризационной описи отражается по бухгалтерскому или налоговому учету? Если балансовая по БУ, то минус амортизация последнего месяца? |
Ответ: Балансовая стоимость в инвентаризационной описи отражается по бухгалтерскому учету.
В инвентаризационную опись вносится балансовая (бухгалтерская) стоимость по остаткам ОС, НМА на дату постановки на учет. Согласно МСФО 16 "Основные средства", балансовая стоимость – это стоимость, в которой актив признается в отчетности после вычета накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.
| Вопрос №6 говорит: |
|
Срок исковой давности учитывается при начислении НДС? |
Ответ: Срок исковой давности определен как по налоговым обязательствам (начислению НДС), так и налоговым требованиям (зачет НДС) (ст.46 НК РК).
| Вопрос №7 говорит: |
|
Уточните, при постановке мы применяем формулу /112*12? а при снятии *12? Это прописано в кодексе? |
Ответ:Да, верно. До постановки на учет по НДС остатки ТМЗ, ОС, НМА приобретенные с НДС, числятся на балансе с НДС, а следовательно в размере 112%. Поэтому, что бы выделить сумму НДС необходимо стоимость ТМЗ, ОС, НМА разделить на 112% и умножить на 12%.
При снятии с учета по НДС остатки ТМЗ, ОС, НМА числятся на балансе без НДС, т.е. в размере 100%. Поэтому, что бы выделить сумму НДС необходимо стоимость ТМЗ, ОС, НМА разделить на 100% и умножить на 12%.
| Вопрос №8 говорит: |
|
Купили здание в январе 2011 года за 18 млн. + 2, 16 млн. НДС. Поставили на баланс вместе с НДС, т.е. стоимость здания - 20,16 млн. Поставили амортизацию 10% в год. За февраль-март зачислили амортизацию 336 тысяч. В апреле встают на учет по НДС, делают инвентаризационную опись. Балансовая стоимость здания - 19 824 000 тенге. Как рассчитать сумму НДС, которую возьмем в зачет? |
Ответ: Обращаем внимание на дату приобретения, которая не превышает срок исковой давности по налоговому требованию, следовательно, при наличии документов подтверждающих то, что поставщик актива являлся плательщиком НДС (счет-фактура, с выделенным НДС) компания имеет право взять уплаченный НДС в зачет.
Расчет: НДС подлежащий зачету равен 2 124 000 тенге (19842000/112%*12%).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
