| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как провести до начисленную сумму НДС при проверке таможенным комитетом? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #1 Пт Май 27, 2011 10:42:48 |
| Заголовок сообщения: | Как провести до начисленную сумму НДС при проверке таможенным комитетом? |
Здравствуйте, нам таможенный комитет доначисляли НДС на сумму 18,0 млн, пеня 1,5 млн и пошлину на сумму 5,0 млн тенге, пеня 300,0 тыс. Я их оплатила, согласно уведомлению в налоговый комитет, на следующий день Мин.фин снял эти деньги. Как мне их у себя провести, какие проводки нужен ли приказ или достаточно уведомления от таможни. Сумма 18,0 млн. и 5,0 млн. тенге пойдут ли на вычет по КПН? |
|
| Автор: | esiphi | ||||||
| Добавлено: | #2 Пт Май 27, 2011 11:11:24 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Салтанат,
Предлагаю:(основание уведомление) 1.Дт 7210-Кт 3130- 18,0(НДС). 2.Дт 7210-Кт 3130- 1,5(Пеня). 3.Дт 3130-Кт 1030- 19,5. 4.Дт 1300,2410-Кт 3397-5,0(пошлина). 5.Дт 7210-Кт 3397-300,0(Пеня). 6.Дт 3397-Кт1030-5,3. На вычеты:
С ув. |
|||||||
| Автор: | Салтанат | ||||
| Добавлено: | #3 Пт Май 27, 2011 11:31:00 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
esiphi мне бух. справку нужно сделать начисление? 18 млн., и 5 млн., пойдут на вычет по КПН? Добавлено спустя 38 секунд: НДС мне в зачет не пойдет ведь правильно? :oops: Добавлено спустя 3 минуты 2 секунды:
Можно еще один вопрос, эта сумма по уведомлению была выставлена 20.08.2010 г., но оплатили мы 26.05.2011 г. думали что выиграем дело. Мне на вычет по КПН 2010 указать или 2011 г.? |
|||||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Пт Май 27, 2011 11:56:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на ст.114 п.2 НК РК. С ув. |
|||
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #5 Пт Май 27, 2011 12:04:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
значит в 2011 г. Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд: esiphi, а как быть с НДСом 18 млн он и вычету по КПН не подлежит и зачету тоже? |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #6 Пт Май 27, 2011 12:31:23 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Салтанат,
Не подлежит,согласно ст.114 п.1 пп.1 НК РК. С ув. |
|||
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #7 Пт Май 27, 2011 12:36:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо! :Rose: |
|
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #8 Пт Май 27, 2011 13:21:55 |
| Заголовок сообщения: | |
НДС, уплаченный в бюджет при импорте товаров, не относится в зачет, в следующих случаях: а) импортируемые товары использованы не в целях облагаемого оборота б) в соответствии с условиями таможенного ввоза подлежит возврату В остальных случаях он относится в зачет. Ведь таможня вам доначислила в связи с неверным декларированием или ошибкой расчетов? Посмотрите внимательно ст.256, п.3 НК. " 3) в случае импорта товаров налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры;". Если вы подпадаете пол действие этой статьи, то НДС относится в зачет, и бух.проводка будет не на 7210, а на 1420 |
|
| Автор: | YelenaS |
| Добавлено: | #9 Пт Май 27, 2011 14:44:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласна с Loga, тоже считаю, что доначисленный в данном случае НДС идет в зачет. |
|
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #10 Пт Май 27, 2011 15:29:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А как мне отнести в зачет, если декларация не поменялась, а сумму они выставили согласно проверки, где обнаружили нарушения. Если я сдам отчет, не придет ли мне уведомление с налоговой? |
|||
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #11 Пт Май 27, 2011 15:32:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
какой отчет?Все доначисления по проверкам садят на лицевые сами органы обычно. |
|||
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #12 Пт Май 27, 2011 15:35:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, посмотрите свой лицевой по коду, по которому вам доначислили НДС. Там есть переплата? Наверняка 0, т.е. начисления уже проведены. |
|
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #13 Пт Май 27, 2011 15:41:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Там нет переплаты. Loga скажи пожалуйста, что я должна сделать по НДС. Если я оплатила в этом месяце, то должна сдать отчет по 300 форме за 2 кв 2011 г.? |
|||
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #14 Пт Май 27, 2011 15:54:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, в момент проверки вам доначислили НДС и отразили его по коду, допустим 105102. Вы оплатили, у вас по этому коду все закрылось. Вы фактически уплатили НДС при таможенном декларировании, т.е. должны отразить в декларации за тот период, в котором произвели уплату, Сдаете допик за тот период, в котором произвели уплату. Если вы задаете вопросы сейчас, то, очевидно, оплатили во 2 кв. 2011 года. Вот при сдаче декларации за 2 кв. 2011 и отразите по строке 300.00.017, ели только у вас не было изменения сроков уплаты или еще каких-то заморочек. |
|
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #15 Пт Май 27, 2011 16:01:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не было, спасибо Loga, просто интересно, каждый квартал делаем акт-сверки с таможней, никаких начислений не было. А уведомление дали 20.08.2010 г., разве с этого момента как обнаружили факт нарушении в акт-сверку не должен был попасть в начисленную сторону эта сумма 18 млн. Поэтому спрашиваю, если я сдам отчет, не будет ли нарушением с моей стороны. |
|||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #16 Пт Май 27, 2011 16:03:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Loga, в ст.256 Налогового кодекса и частности в пункте 2 нет подходящих условий для принятия НДС в зачет при проверке. Вот если бы была КТС - корректировочная таможенная декларация, тогда можно было бы взять в зачет. |
|
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #17 Пт Май 27, 2011 16:10:25 |
| Заголовок сообщения: | |
:%): как быть? Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд: вроде бы и сумма не маленькая |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #18 Пт Май 27, 2011 16:15:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Никак не отражаете в ф.300, в учете отнесете на расходы не относимые на вычет. Надо было до проведения проверки проверить правильность ГТД и сделать самостоятельно КТС или через брокеров. |
|
| Автор: | Loga | ||
| Добавлено: | #19 Пт Май 27, 2011 16:26:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Елена, как говорит наш юрист, и я в этом с ним полностью согласна" Не трактуйте законы, понимайте их буквально". Да, нет специальной оговорки о доначислении при проверке, также как нет и специальной оговорки о необходимости ГТД и КТС. Законодательно установлено правило "3) в случае импорта товаров налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры;". Есть акт таможенной проверки или уведомление о доначислении, есть документ об оплате. Есть сама ГТД, подтверждающая факт импорта. Что конкретно нарушается из положений статьи 256? При этом все разъяснительные письма НК, если у вас таковые есть на эту тему, рассматривать не будем. Вообще поговорка "пять бухгалтеров- десять мнений" родилась не на ровном месте, что-то в этом есть. Но мое мнение остается тем же, несмотря на ваше замечание. Тем более, что расчет таможенной стоимости товара, сумм НДС и всех других платежей полностью рассчитывается таможенниками, а не налогоплательщиком. Почему ошибки таможенного департамента должны быть убытками налогоплательщика? |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #20 Пт Май 27, 2011 16:31:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Надо посмотреть тамож.кодекс в чьи обязанности это входит, в моей практике суммы рассчитывали брокеры. Какой документ будет являться основанием для отнесения в зачет в данном случае согласно п.2 ст.256? В споре рождается истина. |
|||
| Автор: | Loga | ||
| Добавлено: | #21 Пт Май 27, 2011 16:40:17 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Т.е. вы считаете, что наличие ГТД, уведомления или акта проверки деп.таможенного контроля и платежки мало. В принципе каждый вправе делать, как хочет. Но, исходя из формулировки самого пункта этой статьи, никаких нарушений не вижу. Юристы, отзовитесь... |
|||
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #22 Пт Май 27, 2011 16:48:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Согласно, и в суде так же сказали, процесс проиграли, поэтому оплатили всю сумму и пеню. Там. брокерам сделали выговор, а одного даже уволили по статье. Добавлено спустя 8 минут 9 секунд: Но мы до сих пор понять не можем в чем наше вина, ГТД оформляли, оплачивали как положено, выпуск давали, мы продавали, теперь выходит через год что было куча нарушении и нам доначислили. Просто может хотя бы эту сумму можно взять в зачет. |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #23 Пт Май 27, 2011 17:13:49 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ГТД оформлена изначально на заниженную сумму, вот если была бы дополнительная КТС-на ее основании можно. Может быть я что-то упускаю в кодексе, но пока я лично не вижу оснований брать в зачет НДС, тем более
А за занижение налогов (НДС по декларации к уплате за счет такого зачета) карается. |
|||
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #24 Пт Май 27, 2011 17:18:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Спасибо :cry: |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #25 Пт Май 27, 2011 17:21:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Салтанат,
Подождите еще ответов, ведь в споре рождается истина. Отправьте ссылку на тему в личном сообщении тем от кого хотите услышать ответ. |
|||
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #26 Пт Май 27, 2011 17:28:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Тогда предлагаю следующее: т.к. сумма не малая, есть смысл Салтанат обратиться к консультантам. Они проиграли суд, т.к. не хотели платить, но совсем не по поводу отнесения этой суммы в зачет. И в суде им сказали, что надо было проверить ГТД и заплатить самим, тогда бы не было пени и штрафов. |
|
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #27 Вс Май 29, 2011 13:22:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, совет о привлечении консультантов- не самый лучший, забираю его обратно. Оптимальный вариант- написать официальный запрос в НК по месту регистрации. Получите в течение месяца официальный ответ с позицией НК по этому вопросу, и абсолютно бесплатно. Если воспользуетесь, при получении напишите в этой теме, что вам ответили, полезно будет всем. |
|
| Автор: | Elis3 | ||
| Добавлено: | #28 Вс Май 29, 2011 21:13:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Поддерживаю позицию Loga, считаю, что НДС можно отнести в зачет.
Тоже считаю, что условия этой нормы НК выполняются полностью. 1) "в случае импорта товаров" - да 2) "налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет " - да 3) " и не подлежит возврату " - да И про ГТД тут не слова. И про КТД - тоже. Просмотрела весь Кодекс, увидела, что ГТД упоминается в виде обязательного документа только при экспорте. А при Таможенном союзе вообще нет ГТД. Но ведь уплаченный в НК НДС тоже идет в зачет. И все в той же формулировке (правда, уже в Статье 276-16.) - "отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных." Да и если брать аналогию с доначислением прочих налогов, например при проверке по налогу на имущество или по транспорту. Вы же имете право взять доначисленый налог на вычеты в дополнительной Ф100.00. |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #29 Вс Май 29, 2011 21:40:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Смущает 256я статья, где собственно про саму сумму зачета п2 пп 5, а именно сумма, указанная в ГТД, оформленной в соответствии с таможенным законодательством РК. А в описанной ситуации как бы нет ГТД на доначисленную сумму. Добавлено спустя 6 минут 31 секунду: кроме того, как насчет периода зачета в принципе? импорт был раньше чем доначислен и уплачен НДС, возникающий при растаможке, сдаётся мне нет возможности такой НДС в зачёт взять |
|
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #30 Вт Май 31, 2011 10:33:44 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Так и сделаем, будем писать письмо. |
|||
| Автор: | Elis3 |
| Добавлено: | #31 Вт Май 31, 2011 12:08:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, здесь отпишитесь потом, пожалуйста. Не забудьте. |
|
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #32 Ср Июн 01, 2011 09:10:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Конечно, как получу ответ с НК сразу напишу. |
|
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #33 Ср Июн 29, 2011 17:32:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Ответ |
|
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #34 Ср Июн 29, 2011 18:34:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, так у вас было уведомление о погашении задолженности или акт проверки с доначислением суммы НДС от таможенников? Такое чувство, что господа налоговики лукавят. В соответствии с их ответом, и наличие КТС не изменило бы ситуацию. |
|
| Автор: | Салтанат | ||
| Добавлено: | #35 Чт Июн 30, 2011 10:15:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Был акт и уведомление. |
|||
| Автор: | Loga |
| Добавлено: | #36 Пт Июл 01, 2011 11:11:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Салтанат, т.к. ответ от НК явно лукавый, о том, что нельзы брать НДС в зачет по уведомлению о погашении задолженности любой бух.знает, а про акт проверки департамента таможенного контроля они скромно умалчивают, написала вопрос в блог Ергожина. Он отвечает на конкретные вопросы. Приношу свои извинения, что задала вопрос от вашего имени, но решила, что в случае положительного ответа вам легче будет разбираться с НК. Т.к. уезжаю отпуск, следите сами за ответом. Вопрос по ссылке: http://blogs.egov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/88473 |
|
| Автор: | Салтанат |
| Добавлено: | #37 Пт Июл 01, 2011 13:28:09 |
| Заголовок сообщения: | |
Loga СПАСИБО БОЛЬШОЕ! :Rose: |
|