| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Возврат ТМЗ, приобретенный в прошлом периоде. Каким периодом корректировать НДС? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | slava |
| Добавлено: | #1 Вт Мар 01, 2011 00:48:47 |
| Заголовок сообщения: | Возврат ТМЗ, приобретенный в прошлом периоде. Каким периодом корректировать НДС? |
Если мы проводим возврат тмз ,который приобрели во 2 кв прошлого года ,то ндс корректируется текущим периодом или во 2 кв пр.года , когда взяли ндс в зачет. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #2 Вт Мар 01, 2011 00:50:18 |
| Заголовок сообщения: | |
тогда когда возврат делаете |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #3 Вт Мар 01, 2011 10:39:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет 1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях: 1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса; 2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций); 3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии; 4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса; 5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; 6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; 7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал; 8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса. 2. Для целей настоящей статьи порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. 3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи. 4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке: 1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату; 2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения. 5. Не производится корректировка, предусмотренная настоящей статьей, в случаях, указанных в пункте 3 статьи 231 настоящего Кодекса, за исключением указанных в подпунктах 1) и 6) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса. |
|
| Автор: | slava |
| Добавлено: | #4 Вт Мар 01, 2011 23:17:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Заклинило Товар ,приобретенный на грани срока давности и договорились вернуть. Мы что, не можем вернуть и убрать ндс из зачета. |
|
| Автор: | cenka |
| Добавлено: | #5 Ср Мар 02, 2011 01:06:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Из того что написал(а) Трудоголик2: Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет 1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях: 1)... - 7)... 8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса. 3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи. 4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке: 1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату; Выделенное - Это то что в вашем случае нужно. А статья 239 п2 гласит: корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае: 1) полного и частичного возврата товара Т.е корректируете НДС и оборот в том периоде, когда происходит возврат товара. (как сказал(а) Мара), по ставке НДС на тот период, в котором продавали товар. (т.е. эта ставка может быть совсем не 12%, если реализация была в 2008 г) Вам передают накладную от покупателя с перечнем возвратного товара, вы выписываете минусовую с\ф на сумму корректировки. Правила выписки документов по возврату товара уточните, у меня это было давненько, но по-моему так как я указала (они накладную, вы им минусовку). Если я не права, пожалуйста поправьте меня. Posted after 1 minute 34 seconds: извините но п.4 пп1) я выделила по ошибке. К вам это не относится! |
|
| Автор: | slava | ||
| Добавлено: | #6 Ср Мар 02, 2011 17:25:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не нам возвращают товар ,а мы хотим и договорились вернуть.
|
|||
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #7 Ср Мар 02, 2011 17:34:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Если возврат товара, то корректировку делаете в том, периоде в котором произведен возврат. |
|
| Автор: | cenka |
| Добавлено: | #8 Ср Мар 02, 2011 17:44:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Какая разница кто и кому вернул товар. Вы читайте главное: в том периоде когда происходит возврат. |
|