| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | В какой строке ф.100 отразить доход от экономии на вознаграждениях по беспроцентному займу? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | MoonflowerA |
| Добавлено: | #1 Пн Фев 14, 2011 15:20:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, уважаемые форумчане! Поделитесь, пожалуйста, в какой строке 100 формы вы отражали этот "виртуальный" доход от экономии на вознаграждениях по безпроцентным займам? |
|
| Автор: | Диночка |
| Добавлено: | #2 Пн Фев 14, 2011 15:30:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. не знаю насколько это правильно,но я поставила в прочие доходы |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #3 Пн Фев 14, 2011 15:46:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно писем налоговых органов по поводу таких сумм доходов, упор делается на статью 96 Налогового кодекса - получение безвозмездного дохода. Поэтому считаю, что возможно отразить по строке 100.00.016 Доход в виде безвозмездно полученного имущества. |
|
| Автор: | Gale |
| Добавлено: | #4 Пн Фев 14, 2011 18:38:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласна с Айнукой. Я наши доходы так и отразила, в безвозмездно полученном имуществе. |
|
| Автор: | NIKAM |
| Добавлено: | #5 Чт Мар 24, 2011 16:12:31 |
| Заголовок сообщения: | |
подскажите доход отразим в строке безмозмездно полученного имущества. а в какой строке тогда указывать соответствующий доходу расход, который не идет на вычеты? если нужно конечно его указывать. может я бух учет с налоговым путаю опять. или же этот расход просто справочно указать в строке 100.00.086? |
|
| Автор: | Алена27 |
| Добавлено: | #6 Сб Мар 24, 2012 14:38:56 |
| Заголовок сообщения: | В какой строке ф.100.00 отражать доход от экономии на вознаграждении? |
Всем доброго дня! Согласно разъяснений Письма НК : НК МФ РК от 27 января 2010 года № НК-21-54/845 "Относительно налогообложения заемных средств" , при беспроцентном займе у заемщика возникает 2 вида доходов: 1) доход в виде экономии на вознаграждении, который налоговые органы рассчитывают по средневзвешенным ставкам вознаграждения по выданным кредитам; 2) доход в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете и возникающей при применении метода дисконтирования на основании МСФО. Так вот в письме как раз утверждается, что в первом случае доход включается в налогооблагаемый доход, а во втором случае - не включается. Смотрите по ссылке 99 вот здесь: http://balans.kz/viewtopic.php?t=16754&postdays=0&postorder=asc&start=80 У меня ТОО, ОУР, получило наличными в кассу от учредителя в октябре 2011 года фин.помощь (возвратная, беспроцентная) на 1 год. Выполнила расчет : по 1 пункту , сумма дохода в виде экономии на вознаграждении за 89 дней 2011 года составила 24 648 тенге. – налоговый учет; По 2 пункту доход от применения метода дисконтирования за 89 дней 2011 года составил 22 165 тенге. – бух.учет; В расчет применила средневзвешенную ставку. На сайте Нацбанка есть данные по средневзвешенным ставкам вознаграждения по выданным кредитам с указанием ставок по которым кредитуются компании в разрезе отраслей, валют, сроков. Проводки по первому пункту (НУ) в бух.учете не делаю. Проводки по второму пункту : Дт 1010 Кт 3050 – получили фин.помощь Дт 3050 Кт 6150 – 91 150 – это доход от дисконтирования на 12 месяцев Дт 3397 Кт 3050 - 22 165 - это доход от дисконтирования за 89 дней 2011 года Дт 7470 Кт 3397 – 22 165 - прочие расходы по дисконту. Вопрос : В какой строке ф.100.00 отражать доход от экономии на вознаграждении в сумме 24 648 тенге и доход (91 150 тенге) в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете и возникающей при применении метода дисконтирования на основании МСФО? Правильно ли будет, если я доход от экономии на вознаграждении в сумме 24 648 тенге согласно бухгалтерской справки отражу в строке 100.00.026 «Другие доходы», доход от дисконтирования по бух.учету в сумме 91 150 тенге отражу в строке 100.17.027 «Другие доходы» ? Прочие расходы по дисконту сч. 7470 – не идут на вычеты в налогов учете. Следовательно мне их нужно отразить по строке 100.00.086 (справочно) ? и 100.17.060 в графе В? С ув. |
|
| Автор: | angel051054 |
| Добавлено: | #7 Вс Мар 25, 2012 12:51:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые профи! Очень хочу услышать ваше мнение. |
|
| Автор: | Омарова Д.М. |
| Добавлено: | #8 Вс Мар 25, 2012 14:18:30 |
| Заголовок сообщения: | |
angel051054, перенесла Вас в уже существующую тему. |
|
| Автор: | angel051054 | ||||
| Добавлено: | #9 Вс Мар 25, 2012 17:07:44 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Юнона, спасибо.
Спасибо, пожалуй это правильное решение. |
|||||