» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить операцию, если покупатель попросил сч-факт на всю сумму еще не отгруженного товара?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #1  Вт Янв 25, 2011 11:44:32
Заголовок сообщения: Как отразить операцию, если покупатель попросил сч-факт на всю сумму еще не отгруженного товара?
ТОО А сделало нам предоплату за пр-цию 50 000 тг в декабре 2010 года и попросили сразу счет- фактуру на эту сумму(не хотят понимать, что сч-факт выписывается в момент факт. отрузки товара). Продукцию в декабре 2010 фактически взяли на 21 000 тг., в января 2011 на 29 000тг.
По идее мы им должны в декабре 2010 отписать сч факт на 21 000 и в январе отписать сч факт на 29 000, но они просят предоставить им счет -фактуру в декабре 2010 г на 50 000. Наш руководитель чтоб не терять клиента идет им на встречу и дает распоряжение отписать в декабре, как они просят.
Как правильно отразить данную операцию в налоговом и бухгалтерском учете? Возникают ли здесь временные разницы? Какими проводками? Нужно ли использовать счет доходы будущих периодов и вообще подходит ли он нам , если покупатель попросил сразу сч факт на 50 000?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Янв 25, 2011 12:17:34
Заголовок сообщения:
Зульфия 777,
Зульфия 777 говорит:
ТОО А сделало нам предоплату за пр-цию 50 000 тг в декабре 2010 года и попросили сразу счет- фактуру на эту сумму(не хотят понимать, что сч-факт выписывается в момент факт. отрузки товара). Продукцию в декабре 2010 фактически взяли на 21 000 тг., в января 2011 на 29 000тг.
Зульфия 777 говорит:
Наш руководитель чтоб не терять клиента идет им на встречу и дает распоряжение отписать в декабре, как они просят.

В данной ситуации предлагаю:
1.Запросить у покупателя письмо с просьбой о временном хранении закупленного товара на складе Вашего ТОО на сумму 29 000 тг.(Наименование,кол-во,цена,сумма).
2.Составить акт приема передачи товара на временное хранение товара.(Наименование товара ,кол-во,цена ,сумма)
3.В декабре м-це отразить в учете продажу товара на сумму 21 000 тг. и соответственно на сумму 29 000 тг. с временного хранения 31.12.2010 г.
4.Заменить ранее выписанную СФ на 31.12.2010г.
С ув.
Автор: Elis3
Добавлено: #3  Вт Янв 25, 2011 12:47:02
Заголовок сообщения:
А вы считаете, что на временное хранение можно выписывать счет-фактуру?
Права собственности же не переходят в случае временного хранения к покупателю.
В Кодексе же четко сказано - сф только при реализации и при фактической отгрузке.
с соответствующими налогами по КПН и НДС.

Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:

Зульфия 777, вы им не только СФ, но и накладную выписываете, я правильно поняла?
Потому как и вам и им нельзя, чтобы накладные были разорваны по налоговым периодам, а сф - один.
Тогда сделайте по бумагам, что будто вы им действительно отгрузили в декабре всю продукцию.
Кто там узнает, как было в действительности.
и у вас тогда весь доход и начисленный ндс пройдут 2010 годом.

только по инвентаризации посмотрите, чтобы на конец год не было отрицательного остатка у вас по этой продукции (т.е. она должны быть вся у вас в наличии на момент якобы отгрузи).
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #4  Чт Янв 27, 2011 09:17:56
Заголовок сообщения:
Спасибо, я все так и сделала, но аудитор утверждает, что нужно отражать на доходах будущих периодов. Счет 3520 - "Доходы будущих периодов", где отражаются доходы, полученные в текущем месяце, но относящиеся к будущим месяцам отчетного периода . Такими доходами, в частности, являются:
- полученная вперед арендная или квартирная плата;
- суммы, полученные вперед за перевозки по месячным и квартальным билетам;
- выручка за грузовые перевозки
- полученная абонентская плата за пользование средствами связи;
- плата за коммунальные услуги.
В основном - услуги. Про товар вообще ни слова. В типовых корреспонденцих закрывают сч 3520 счетом 6280 (т.е. прочие услуги), реал-ция товара же отражается на сч 6010.
Перечитала много литературы и считаю, что это нам не подходит.
Или я не права? Подскажите пож-та. Может кто-нибудь сталкивался с этим.
Автор: Мара
Добавлено: #5  Чт Янв 27, 2011 09:33:46
Заголовок сообщения:
Абажаю аудиторов. :(
Переделать сч.фактуру декабрём на всю сумму и вся проблема закончится.
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Чт Янв 27, 2011 09:41:44
Заголовок сообщения:
Тоже считаю, что Доходы будущих периодов вам не подходят. Тем более с выпиской СФ декабрем месяцем. Там вообще все четко Кодексом регламентировано - только после фактической отгрузки товара.

У меня заказчики пользуются счетом 3520, но это когда они клубные карты реализуют, квартальные, полугодовые, годовые.
Но это не ваш случай. Счет 3520 сродни счету 3510, т.е это просто авансы.

Зульфия 777 говорит:
но аудитор утверждает, что нужно отражать на доходах будущих периодов.

И аудитор утверждает, что в этом случае вы можете выписать СФ на полную сумму декабрем?

Posted after 8 minutes 54 seconds:

Мара говорит:
Абажаю аудиторов.

ага. я тоже. )))
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #7  Чт Янв 27, 2011 10:01:40
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
И аудитор утверждает, что в этом случае вы можете выписать СФ на полную сумму декабрем?


Аудитор говорит им отписать сч факт на всю сумму, как они просят, у нас в налоговом учете ее провести, а в финансовой отчетности не проводить. А потом еще считать временные разницы и отложенные налоги. И как это все отслеживать не пойму. И счет 3520 не разворачивается по контрагентам. А при встречной проверке тогда что получится? Наш покупатель у себя на приход поставил в декабре. Получается тогда проблемы будут и у покупателя. Если мы поставим на ДБП , то он по идее тогда должен ставить на РБП?

Вообще мнение аудитора не понимаю.

Posted after 1 minute 34 seconds:

Мара говорит:
Переделать сч.фактуру декабрём на всю сумму и вся проблема закончится.


Я так и сделала. Аудитор говорит не верно. Говорит на сч 3520 нужно отражать
Автор: Elis3
Добавлено: #8  Чт Янв 27, 2011 10:11:36
Заголовок сообщения:
Нет, я все больше люблю аудиторов.
Т.е. доход от реализации товара на счете 6010 аудитор вам не советует показывать в бухучете?
А КПН как вы считать будете за 2010 год? С учетом полной отгрузки в 2010 году или частичной?

Вы вот эту статью покажите -
НК Ст.263 говорит:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.

Т.е. оборот она вам не советует показывать, а счет-фактуру при этом выписать?

Зульфия 777, они любят заморочить учет так, чтобы вы ничего не поняли.
Потому что они должны показать, что знают такие сложные вещи, которые вы не знаете.
Вы же им за это деньги платите.
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #9  Чт Янв 27, 2011 10:14:50
Заголовок сообщения:
Спасибо вам за советы. Статью 263 я ей показывала. Пойду еще раз доказывать, что это не наш случай
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Янв 27, 2011 10:51:14
Заголовок сообщения:
В данном случае страдает складской учет.
Есть такое определение - парковка товара, товар выкупается, но остается у продавца на хранении.
По Гражд.Кодексу есть - договор хранения (ст.768), хранение на товарном складе (ст.791). Воспользуйтесь одним из вариантов, отгрузите по документам весь товар и сразу же примите часть неотгруженного товара или весь на хранение по акту, соответственно запросить от них договор либо хотя бы просто гарантийное письмо где указываются сроки хранения.
Тогда и складской учет будет в норме.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ