| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Нерезиденты, КПН у источника, отражение в форме 101.04 |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Айгуль А.Б. |
| Добавлено: | #1 Чт Окт 14, 2010 17:56:46 |
| Заголовок сообщения: | Нерезиденты, КПН у источника, отражение в форме 101.04 |
Уважаемые форумчане! Наша компания выплачивает вознаграждение нерезидентам. Согласно договора оплата налогов (КПН у источника) производится за счет собственных средств. На конец года остаются невыплаченные проценты, которые мы отражаем в отчете 101.04 и исчисляем КПН по курсу на 31 декабря текущего года, и соответственно перечисляем в НК.(Например, 100долСША по курсу 146,0, сумма 14600тг) При наступлении выплаты процентов производится оплата по курсу, действующему на день оплаты.(Напр 350 долСША по курсу 147,0 сумма 51450тг). Прошу Вас разъяснить, как отражать в форме 101.04 за 1кв сумму начисленных и выплаченных доходов и,естественно, КПН ? Верно будет (51450-14600)*15/85 или (350-100)*147,0*15/85?Мое мнение- вариант №2. , т.к. согласно правил «при совершении операций в иностранной валюте указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода». Пока читала ваши ветки по нерезидентам, у меня возник вопрос, какую сумму начисленных доходов в отчете 101.04 указывать? Должен ли сохраняться принцип декларирования в отчете дохода и КПН, в случае, если КПН ичислен из собственных средств? Налог= доход*15%, или возможно как фактически мы исчисляем Налог =Доход*15/85. Заранее благодарна за ответ. |
|
| Автор: | Нурас | ||||||||
| Добавлено: | #2 Пт Окт 15, 2010 16:12:49 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Айгуль А.Б.
это нарушение, так как п2 ст144 НК вы обязаны удержать КПН у источника выплаты
верно, согласно пп1 п1 ст 195 НК
не совсем понял содержание, что за суммы,что за расчет.
правильно будет 1-й вариант. |
|||||||||
| Автор: | Айгуль А.Б. |
| Добавлено: | #3 Пт Окт 15, 2010 17:13:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Сразу скажу, что КПН я не накручиваю сверху, а вытаскиваю изнутри, мы решили что так будет правильнее и посоветовались с аудиторами. То, что есть риски, руководство знает, применяем расчет /85*15. На конец года остаются невыплаченные проценты, которые мы отражаем в отчете 101.04 и исчисляем КПН по курсу на 31 декабря текущего года, и соответственно перечисляем в НК.(Например, 100долСША по курсу 146,0, сумма 14600,0 тенге) В отчете 101.04 по условию отражаем доход 14600, налог 2576(14600*85/15). Теперь наступил срок выплаты. Мы оплатили вознаграждение на сумму 350 дол, курс 147,0. У меня вопрос, в отчете 101.04 за 1 кв какую сумму начисленных доходов указать, и соответственно КПН? Я считаю ,что правильнее расчет будет если мы из выплаченной суммы отнимем сальдо, которому мы отчитались в валюте и согласно правил применим курс на дату выплаты. Т.е. (350-100)*147,0, КПН тогда будет 6485. Но у нас есть и другое мнение. Сумма начисленных и выплаченных доходов исчислять 350*147,0-100*146,0, и соответственно КПН 6503, Надеюсь, что я понятно все описала. С нетерпением жду ответа. |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #4 Пт Окт 15, 2010 22:40:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Айгуль А.Б. почитайте в этой теме может немного поможет http://balans.kz/viewtopic.php?t=30780&highlight=&tape |
|
| Автор: | Айгуль А.Б. |
| Добавлено: | #5 Вт Окт 19, 2010 11:39:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые форумчане! По своему вопросу проконсультировалась в Министерстве финансов. Возможно, кому-то это пригодится. Поэтому хочу написать вам , что облагаемой суммой дохода в 1 квартале по предложенному мной примеру будет (350-100) *147,0 и исчислите с него КПН. |
|