» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Прием иностранного специалиста (налогообложение, правильное оформление документов).

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: MilLora
Добавлено: #1  Пт Авг 20, 2010 11:10:44
Заголовок сообщения: Прием иностранного специалиста (налогообложение, правильное оформление документов).
Здравствуйте! К нам, по нашему запросу прибыл представитель Российской компании для проведения переговоров, мониторинга нашего программного обеспечения и т.д., в результате устной договоренности между руководством было принято решение, что все расходы по его приезду(а/билеты, гостиница, суточные) несет наша компания. Могу ли я оформить данные расходы как представительские, выдав нашему ответственному сотруднику деньги в подотчет, а он потом отчитается согласно всем приложенным документам, или это все таки выплата нерезиденту и будет расцениваться как его доход?
Автор: Нурас
Добавлено: #2  Пт Авг 20, 2010 11:27:42
Заголовок сообщения:
MilLora
MilLora говорит:
а/билеты, гостиница

Можете, согласно 102 НК. только все расходы должны документально подтверждены,
сделайте приказ, смету на представительские расходы,и акт на списание представительских расходов
MilLora говорит:
суточные

а вот суточные нельзя
Автор: SNika
Добавлено: #3  Пт Авг 20, 2010 11:42:10
Заголовок сообщения:
Если оформите все как пишет Нурас приказом, составите смету на представительские расходы, и потом подпишите акт, то это не будет являться доходом нерезидента, т.к. представительских расходров нет в перечне ст. 192 НК. Но в документах должно быть четко написано, для чего приехал этот представитель, дял проведения каких переговоров, относительно чего, и чтобы это было связано с вашей основной деятельностью, т.е. расходы в целях пролучения СГД.
Если далее вами будет заключен договор с этой организацией, то это и будет выглядеть как предствительские расходы. Если же представители компании нерезидента будут в последующем прибывать к вам с какой-либо целью, то это нужно прописать в договоре и оплачивать им напрямую эти деньги.

Далее прикладываю статью из НК о представительских.
Статья 102. Вычет сумм представительских расходов
1. К представительским расходам относятся расходы по приему и обслуживанию лиц, в том числе физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика, производимые:
1) в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества;
2) в целях организации и проведения заседаний совета директоров, иного органа управления налогоплательщика, кроме исполнительных органов, независимо от места проведения указанных мероприятий.
К представительским расходам относятся в том числе расходы на транспортное обеспечение указанных лиц, питание во время переговоров, оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.
Не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету расходы на организацию досуга, развлечений или отдыха.
2. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса.
Автор: MilLora
Добавлено: #4  Пт Авг 20, 2010 12:46:25
Заголовок сообщения:
Нашла мнение аудиторов по этому поводу:

Ваши иностранные представители будут присутствовать в Казахстане как гости, не осуществляя на территории страны никакой деятельности.

Вы оплачиваете им гостиницу и проезд. Данная операция является посреднической, в плане непосредственной оплаты проезда и проживания. Если бы Ваша организация не оплачивала гостиницу и билеты, а возместила бы эти расходы иностранцам из кассы, то получение дохода физическими лицами нерезидентами становится наглядным. Налоговый Кодекс РК предусматривает такой доход:
НК РК ст. 178 п.22: (нынешняя 192 п26)
- доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества.
В Налоговом Кодексе нет понятия ИМУЩЕСТВО, поэтому для определения данного понятия мы воспользуемся нормами Гражданского Кодекса, в соответствии с положениями Налогового Законодательства:
НК РК ст.10 п.3: (нынешняя 12 п.3)
Понятия гражданского и других отраслей Законодательства РК, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Гражданский Кодекс рассматривает понятие имущества следующим образом:
ГК РК ст.115 п.2:
К имущественным благам и правам (имуществу) относятся: вещи, ДЕНЬГИ, в том числе иностранная валюта, ценные бумаги, работы, услуги, объективированные результаты творческой интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и иные средства индивидуализации изделий, имущественные права и другое имущество.
Статья 117 ГК подразделяет имущество как недвижимое и движимое.
Пункт 3:
Имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.
Принимая во внимание положения НК ст.178 п.22 относительно безвозмездно полученного имущества, учитываем, что законодатель не разделяет его на движимое и недвижимое. Следовательно, он имеет ввиду все виды имущества, согласно ГК, которые могут быть получены физическим лицом нерезидентом в РК.

Ваши иностранцы подпадают под эту статью. Вы должны будете удержать с этих сумм налог у источника выплаты (НК РК ст.178 п.1) по ставкам статьи 180 (в частности в Вашем случае это 20%).

Подумайте, может в Вашем случае будет выгоднее заключить с данными товарищами договора на оказание услуг. Учитывая, что они являются гражданами Австрии Дании Голландии возможно применение положения статей Конвенций об избежании двойного налогообложения.
и еще

Цитата
Вопрос:
Относятся ли к представительским расходам расходы по оплате проживания в гостинице,приглашенных гостей на совещание по обсуждению технических вопросов по строительству завода? В качестве гостей были приглашены все участники проекта по строительству завода,в то числе нерезиденты РК.
ОТВЕТ: стоимость проживания не входит в представительские расходы. Суммы возмещения расходов на проживание должна признаваться доходами физических лиц, с исчислением ИПН и социального налога, как по резидентам, так и по нерезидентам.
Аудитор, зам. директора фирмы "ФИНАУДИТ"
Дорошева Г.П.
Я написала по этому поводу письмо в налоговый комитет, посмотрим что ответят.
Автор: Aliya07
Добавлено: #5  Чт Сен 09, 2010 23:36:39
Заголовок сообщения:
Общественный фонд приглашает специалистов из России для проведения семинаров, тренингов для родителей и специалистов, индивидуальных консультаций, занятия с детьми. Специалисты очень дорогие и нужные нам. Заключаем договор на оказание услуг с каждым специалистом как с физлицом нерезидентом.
Все организационные расходы мы берем на себя (перелет, проживание, питание, аренда помещения для семинаров, оплату их услуг и пр)
Неужели должны будем удержать со всех расходов налог у источника выплат в размере 20%? :(
Может поможете советом как нам минимизировать налогообложение? Сейчас составляю бюджет, хотелось бы чтобы больше детей мы могли охватить в этом проекте
Автор: Aiguliera
Добавлено: #6  Пт Ноя 19, 2010 17:02:03
Заголовок сообщения:
javascript:putName('MilLora') добрый день, ну как Вам ответили налоговики?
Тоже проблема: приглашали специалистов иностр., оплатили им перелеты внутри РК и проживание,
теперь мучаюсь как все сделать чтобы без удержания КПН и отчетности (101.04 вроде)

Не могу понять почему в 102 статье не написано что к представительским не относятся расходы на проезд и проживание, а все интерпретируют что к представительским относятся только питание, переводчики и гсм например как транспортное обеспечение.

"Ст.102 п. 1. К представительским расходам относятся расходы по приему и обслуживанию лиц, в том числе физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика, производимые:
1) в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества;
2) в целях организации и проведения заседаний совета директоров, иного органа управления налогоплательщика, кроме исполнительных органов, независимо от места проведения указанных мероприятий.
К представительским расходам относятся в том числе расходы на транспортное обеспечение указанных лиц, питание во время переговоров, оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.
Не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету расходы на организацию досуга, развлечений или отдыха."

На мой взгляд как раз в целях установления и поддержания сотрудничества и можно оплачивать например иностр.специалистам перелет, гостиницы.
Если бы к представительским относились бы только питание, транспорт и переводчики, тогда подпункты 1 и 2 как бы лишние
Автор: Aliya07
Добавлено: #7  Сб Апр 09, 2011 11:08:05
Заголовок сообщения:
Aliya07 говорит:
Общественный фонд приглашает специалистов из России для проведения семинаров, тренингов для родителей и специалистов, индивидуальных консультаций, занятия с детьми. Специалисты очень дорогие и нужные нам. Заключаем договор на оказание услуг с каждым специалистом как с физлицом нерезидентом.
Все организационные расходы мы берем на себя (перелет, проживание, питание, аренда помещения для семинаров, оплату их услуг и пр)
Неужели должны будем удержать со всех расходов налог у источника выплат в размере 20%? :(
Может поможете советом как нам минимизировать налогообложение? Сейчас составляю бюджет, хотелось бы чтобы больше детей мы могли охватить в этом проекте


Заплатили ИПН по иностранцам более 300 000 тенге. Проект дорогостоящий.
Теперь они будут приезжать к нам каждые 3 месяца по 12 дней (по просьбе специалистов и родителей). Организаторы считают, т.к. приезд специалистов никак не связан с коммерческой деятельностью, то платить ИПН мы не должны!!! Проводятся мероприятия за счет спонсорских средств.
Я знаю что неправильно это, может я ошибаюсь. Сейчас денег дали меньше, специалистов на одного больше. По бюджету не хватает на оплату ИПН.
Что делать?
Автор: SNika
Добавлено: #8  Ср Апр 20, 2011 23:12:58
Заголовок сообщения:
Налоговый Кодекс не предусматривает освобождение налоговых агентов (кем являетесь вы) от исполнения налогового обязательства в части удержания и перечисления налогов у источника выплаты (20% ИПН за нерезидентов по расходам, которые вы им оплатили) в зависимсти от целей этих расходов (коммерческое мероприятие или нет).
Единственный вариант - это договориться с гостиницей например, чтобы выставляла вам за проживание как за аренду конференц-зала например, но билеты за проезд все равно останутся.
Автор: Aliya07
Добавлено: #9  Чт Апр 21, 2011 08:55:49
Заголовок сообщения:
Мероприятие некоммерческого характера, специалисты являются педагогами и реабилитологами в области сенсо-моторных и психических отклонений у детей (ДЦП, синдром Дауна, аутизм, задержка психического развития, общее недоразвитие речи и пр.) Они едут заниматься с детьми, консультировать и обучать наших специалистов и родителей, расходы идут за счет спонсорских средств, разве можно трактовать это как коммерческое мероприятие?
В городской налоговой посоветовали воспользоваться Конвенцией (Россия). Я вроде взбодрилась, а кошки по этому вопросу до сих пор грызут. Жду иностранцев моих вместе со всеми документами сейчас
В прошлый раз аренда конференц-зала была включена в налогооблагаемый доход, т.к. являлись расходами по прибыванию иностр.спец-в у нас, даже канцтовары были включены... :(

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ