» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Услуги по международной перевозке из Латвии в РК. Возникает ли КПН у источника?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Жанна
Добавлено: #1  Чт Авг 12, 2010 14:44:14
Заголовок сообщения: Услуги по международной перевозке из Латвии в РК. Возникает ли КПН у источника?
Здравствуйте! А если такая ситуация. Нам Латвийцы выполнили международную перевозку РК, г.Актуа-Латвия. С одним документом CMR. Т.е. я приняла от них счет - инвойс по 0% ставвке. Вопрос: Все ли правельно я сделала? И помимо просто принятие счета,, что еще необходимо сделать?
Спасибо! :Rose:
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Чт Авг 12, 2010 16:11:16
Заголовок сообщения:
Жанна
Перевозка осуществлена за пределами РК? Откуда и куда была произведена перевозка?
А вопрос может быть в этой теме только такой - Возникает ли КПН у источника при этом?
Автор: Жанна
Добавлено: #3  Пт Авг 13, 2010 11:16:41
Заголовок сообщения:
Елена Т
Перевозка была осуществлена с РК, г.Актау-Латвия.

Добавлено спустя 3 минуты 30 секунд:

Елена Т
Мы выполнили работу для других лиц, т.е. оказали услуги по перевозке. Надо ли эти расходы облагать КПН?
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пт Авг 13, 2010 11:50:45
Заголовок сообщения:
Жанна
Ну какие же это расходы, это Ваши доходы, облагать будете КПН на тех же правилах как и любой другой Ваш доход полученный из РК.
Включаете в 100 или 910ф и облагаете КПН по ставкам согласно Налоговому кодексу в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Автор: Жанна
Добавлено: #5  Пт Авг 13, 2010 12:03:02
Заголовок сообщения:
Елена Т
Процесс был такой: Мы нанили подрядчика для межд. перевозке. Они с Латвии- нерезиденты. По оканчанию работ, они вытавили нам счет.А мы перевыставили на Заказчика уже на Резидентам РК.
Вопрос : Так как они нерезиденты, и выствили на нас счет. Надо ли эти расходы облагать КПН?

Спасибо! :Rose:
Автор: SNika
Добавлено: #6  Пт Авг 13, 2010 12:20:42
Заголовок сообщения:
согл. пп.16 п. 1 ст 192 НК доходом нерезидента из казахстанских источников признается:
- доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри РК.
и далее идет определение что признается международной перевозкой в целях настоящего раздела, почитайте.

в общем перевозка из Актау до Лавтии признается международной, доход компании-нерезидента из Латвии облагается согл. пп 5 ст. 194 НК по ставке 5%.
Таком образом, компания-Заказчик перевозки должна оплатить КПН у источника выплаты 5% от суммы, предъявленной первозчиком по счет-фактуре.

Далее прикладываю текст пиьма, которое мы писали своим контрагентам о предоставлении сертификата резидентсва Латвии.

Согласно п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РК Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии предоставления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям п. 4, ст. 219 Налогового кодекса РК.
Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, из сторон которого является Республика Казахстан.
Для Латвии действует Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов (г. Гаага, 5 октября 1961 года), предусматривающая, что каждое из договаривающихся государств освобождает от легализации документы, на которые распространяется Конвенция и которые должны быть представлены на его территории.
В соответствии с данной конвенцией, единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ и в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление предусмотренного статьей 4 апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен.
В странах СНГ (для Беларуси, Азербайджана, Казахстан, Кыргызская ,Армении, Таджикистана) действуют Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, от 22 января 1993 г.) и Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Кишинев, 7 октября 2002 года)Данные конвенции предусматривают, что документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения.

Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов.
Однако, Латвия не является подписантом данных конвенций.
Таким образом, сертификат резидентства Латвийской компании должен быть апостилирован.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ