» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Облагаются доходы нерезидента если есть Конвенции, каким документом подтвердить резидентство?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Yanina
Добавлено: #1  Пт Май 28, 2010 13:07:19
Заголовок сообщения: Облагаются доходы нерезидента если есть Конвенции, каким документом подтвердить резидентство?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=345271#345271

Мы заключили договор на оказание услуг с нерезидентом РК, должны ли мы облагать налогом выплаченный им доход, если между нашими странами имеется Конвенция?
Автор: Мадя
Добавлено: #2  Пт Май 28, 2010 13:13:10
Заголовок сообщения:
Согласно статье 193 Налогового кодекса доходы нерезидентов, определенные статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 194 Налогового кодекса.
Однако если нерезидент является резидентом страны, с которой Республикой Казахстан заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения (далее - Конвенция), то он вправе применить положения такой Конвенции.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #3  Пт Май 28, 2010 13:13:51
Заголовок сообщения:
Yanina Конвенции
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса, не позднее дня выплаты дохода.
2. Под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов в целях применения сниженной ставки подоходного налога в соответствии с положениями международного договора к дивидендам, вознаграждениям и роялти нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, следует понимать лицо, которое имеет право самостоятельно определять способы использования и распоряжения доходами.
При этом окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода не может быть юридическое или физическое лицо, являющееся агентом, номинальным держателем, или лицо, у которого нет прав владения доходом, являющееся только посредником в отношении такого дохода.
3. Порядок применения положений международного договора, установленный настоящей статьей, распространяется в отношении налогообложения следующих видов доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан:
1) дивидендов, в том числе получаемых по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок;
2) доходов, указанных в подпунктах 18), 20), 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, получаемых физическим лицом-нерезидентом, указанным в статьях 201 - 202 настоящего Кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:
физическое лицо-нерезидент находится в Республике Казахстан в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности ста восьмидесяти трех дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, начинающемся или оканчивающемся в отчетном налоговом году;
доходы выплачиваются работодателем, не являющимся резидентом Республики Казахстан, или от его имени;
расходы по выплате доходов физического лица-нерезидента не несет расположенное в Республике Казахстан постоянное учреждение работодателя;
3) доходов от оказания услуг (выполнения работ) на территории Республики Казахстан при условии, если услуги (работы) оказываются (выполняются) нерезидентом на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан в соответствии с международным договором.
В целях применения настоящего подпункта нерезидент представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента;
4) прочих доходов, получаемых юридическим или физическим лицом, являющимся нерезидентом, из источников в Республике Казахстан, установленных пунктом 1 статьи 192 настоящего Кодекса, не связанных с осуществлением деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением доходов, указанных в статье 197 настоящего Кодекса.
4. В целях применения сниженной ставки налога, предусмотренной соответствующим международным договором, к дивидендам, получаемым по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, налоговому агенту необходимо иметь в наличии на момент выплаты дохода следующие документы:
1) список держателей депозитарных расписок, полученный от акционерного общества «Центральный депозитарий ценных бумаг», содержащий:
фамилии, имена, отчества (при их наличии) физических лиц или наименования юридических лиц, являющихся собственниками депозитарных расписок, базовым активом которых являются акции, выпущенные резидентом Республики Казахстан;
информацию о количестве и виде депозитарных расписок;
наименование и реквизиты документов, удостоверяющих личность физических лиц, или номера и даты государственных регистраций юридических лиц.
Список составляется акционерным обществом «Центральный депозитарий ценных бумаг» на дату получения требования регистратора, если в указанном требовании не определена иная дата;
2) документ, подтверждающий резидентство нерезидента- окончательного (фактического) получателя (владельца) доходов по депозитарным распискам, соответствующий требованиям пункта 4 статьи
Автор: Мадя
Добавлено: #4  Пт Май 28, 2010 13:15:55
Заголовок сообщения:
При этом порядок применения положений Конвенции в отношении налогообложения доходов нерезидентов в виде доходов, нерезидент имеет право применить пункты, установленные Конвенцией, без осуществления дополнительных административных процедур на основании документа, подтверждающего его резидентство, представленного налоговому агенту.
Автор: Yanina
Добавлено: #5  Пт Май 28, 2010 13:28:49
Заголовок сообщения:
т.е. мы можем ссылаться на Конвенцию?
Автор: Мадя
Добавлено: #6  Пт Май 28, 2010 13:31:25
Заголовок сообщения:
вы должны получить от них сертификат резиденства на момент выплаты дохода.
Автор: Yanina
Добавлено: #7  Пт Май 28, 2010 13:33:51
Заголовок сообщения:
есть справка межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #8  Пт Май 28, 2010 13:34:38
Заголовок сообщения:
Yanina
Вы можете ссылаться на конвенцию (уменьшить КПН за нерезидента), только если у Вас есть сертификат резиденства. Статья 212.

Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:

Статья 219. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство, и налоговому заявлению на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора
1. В случае применения статьи 217 настоящего Кодекса налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора принимается соответствующим налоговым органом при наличии:
1) нотариально засвидетельствованных копий контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели;
2) нотариально засвидетельствованных копий документов (учредительных документов либо выписки из торгового реестра) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента;
3) копий бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных (уплаченных) налогов;
4) документа, подтверждающего резидентство, выданного компетентным органом государства резидентства, или его нотариально засвидетельствованной копии. При этом для целей настоящей главы нерезидент в случае изменения его регистрационных данных в стране резидентства обязан повторно представить документ, подтверждающий резидентство, или его нотариально засвидетельствованную копию с учетом измененных данных в порядке, установленном настоящей главой.
2. В случае, если нерезидент подает налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора с доходов, полученных по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, к заявлению прилагаются следующие документы:
1) выписка со счета, полученная от акционерного общества «Центральный депозитарий ценных бумаг», содержащая:
фамилию, имя, отчество (при его наличии) нерезидента;
информацию о количестве и виде депозитарных расписок;
наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность нерезидента (для физического лица), номер и дату государственной регистрации нерезидента (для юридического лица);
2) решение общего собрания акционеров эмитента акций, являющихся базовым активом депозитарных расписок, о выплате дивидендов за определенный период с указанием размера дивиденда в расчете на одну акцию и даты составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов;
3) выписки с валютного счета по поступившим суммам дивидендов;
4) документ, подтверждающий резидентство такого нерезидента, соответствующий требованиям пункта 4 настоящей статьи.
3. В случае, если документы, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, составлены на иностранном языке, нерезидент обязан приложить их нотариально засвидетельствованный перевод на государственном или русском языке.
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
Автор: Мадя
Добавлено: #9  Пт Май 28, 2010 13:37:31
Заголовок сообщения:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=27688&highlight

почитайте здесь.
Автор: Yanina
Добавлено: #10  Пн Май 31, 2010 11:29:40
Заголовок сообщения:
Спасибо! Я так поняла, что Сертификат резиденства прописан в Правилах администрирования международных договоров, а где можно найти эти Правила?
Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #11  Пн Май 31, 2010 11:37:47
Заголовок сообщения:
Yanina говорит:
есть справка межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы

Этот документ и есть Сертификат резидентства для Российских компаний.
Цитата:
Примечание: С 18.02.2008 года выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации (далее – Справка), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД).

Автор: Yanina
Добавлено: #12  Пн Май 31, 2010 11:40:58
Заголовок сообщения:
Спасибо большое, а где это прописано?
Автор: Нонна
Добавлено: #13  Пн Май 31, 2010 11:40:58
Заголовок сообщения:
покажите данный документ международникам и письмо им напишите пусть подтвердят что это именно тот документ.Я недавно в НК была,одно ТОО штрафовали,потому что сертификат да не тот был.
Автор: Yanina
Добавлено: #14  Пн Май 31, 2010 12:02:43
Заголовок сообщения:
Ежик в тумане говорит:
Этот документ и есть Сертификат резидентства для Российских компаний.


а на какой документ я могу сослаться, где это прописано?
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #15  Пн Май 31, 2010 13:13:22
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Наше ТОО в 2009г не предоставило сертификат в НК вместе с подачей отчета 101.04,прочитав темы по этому вопросу узнала что нужно как можно быстрее предоставить В НК сертификат. У нас имеется справка,подтверждающая место резиденции резидента литвы,заверенная нотариусом , это и есть сертификат?Как я поняла дата на сертификате должна быть не позже выплаты ему дохода,у нас: выплаты дохода нерезиденту 02.09.09,дата справки 04.09.09,заверена нотариусом 10.09.09,от какой даты исходить?Заранее спасибо!
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #16  Пн Май 31, 2010 13:27:36
Заголовок сообщения:
Предоставлять в НК не нужно, при необходимости они сами попросят показать, а вот насчет даты будут вопросы, т.к. именно это они и проверяют, т.е обязательно , чтоб дата справки не была позже даты выплаты дохода- это точно.
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #17  Пн Май 31, 2010 13:39:26
Заголовок сообщения:
Спасибо что откликнулись,как же быть в статье указано что обязаны предоставить сертификат
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
...
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

может мне попробовать попросить новую справку у нерезидента,если нет другого выхода?
Автор: anyta
Добавлено: #18  Пн Май 31, 2010 13:42:18
Заголовок сообщения:
Растолкуйте пожалуйста 4 п. ст 210 НК, а именно:
Подпись и печать подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.

Каким образом происходит легализация?
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #19  Пн Май 31, 2010 13:46:37
Заголовок сообщения:
Я не очень хорошо понимаю в этом вопросе,но судя из тем должен стоять штамп -апостиль,его должна поставит страна нерезидент,у меня на справке два штампа,но не могу понять апостиль это или нет,вроде должно содержать само слово "апостиль",а у меня его нет
Автор: Elen
Добавлено: #20  Пн Май 31, 2010 13:55:41
Заголовок сообщения:
ol4ik1904 говорит:
У нас имеется справка,подтверждающая место резиденции резидента литвы,заверенная нотариусом

Первое. Заверения нотариуса недостаточно.
Статья 219 НК говорит:


4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного
государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
нотариус не приравнивается к компетентному органу

Второе. Копия сертификата должна была быть направлена в Налоговый орган до 31.12.2009

Статья 212 НК говорит:
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата посреднику дохода нерезидента или невыплаченные посреднику доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Автор: ol4ik1904
Добавлено: #21  Пн Май 31, 2010 13:56:37
Заголовок сообщения:
Вот что нашла:
Что же такое апостиль?

Апостиль - это проставляемый на документе специальный штамп или подшиваемый к документу лист, содержащий слово "APOSTILLE", удостоверяющий подлинность подписи и качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, а в ряде случаев - подлинность печати или штампа на документе. По сути, апостиль является подтверждением юридической силы документа, выданного или составленного в какой-либо стране, на территории другого государства

ЧТО ТАКОЕ АПОСТИЛЬ И КОНСУЛЬСКАЯ ЛЕГАЛИЗАЦИЯ?

Для того, чтобы придать документу международную юридическую силу для предоставления его зарубежом, необходимо провести ряд процедур, будь то официальный деловой документ, предоставляемый компанией - юридическим лицом или любой другой документ, предоставляемый физическим лицом (св-во о рождении, браке, разводе, нотариальные документы, судебные решения, справки о несудимости, доверенности, дипломы и т.д.).

Добавлено спустя 6 минут 23 секунды:

Спасибо Elen за ответ,как мне сейчас быть ,попробовать получить новую справку с апостилем и нужной мне датой,может получится?Из других ответов поняла что нужно отнести в НК ,боюсь что будут проблемы?
Автор: Нонна
Добавлено: #22  Пн Май 31, 2010 14:12:26
Заголовок сообщения:
у вас не получится поставить апостиль прошлой датой.
вашу справку можно в студию,посмотреть что есть. Так как очень часто другие государства вместо сертификата нерезиденства даю справку о регистрации в налоговых органах.

итак первое должен быть сертификат -резиденство об избежании двойного налогооблажения.
Данный сертификат дает уполномоченный орган.
Второе данный сертификат должен быть легализован, а это либо консульская легализация,если страна не входит в Гаагскую конвенцию, либо апостиль.
если у вас все совпадает,то можете применять конвенцию.
Дата сертификата должна быть раньше даты оплаты, иначе вам доначислят налог.
Автор: Elen
Добавлено: #23  Пн Май 31, 2010 14:19:50
Заголовок сообщения:
Нонна говорит:
итак первое должен быть сертификат -резиденство об избежании двойного налогооблажения.

Просто резидентство. "об избежании двойного налогооблажения."- этот реквизит хоть и требуют во многих НК, но не имеют право
Нонна говорит:
Данный сертификат дает уполномоченный орган.

И заверяет тоже уполномоченный орган

Добавлено спустя 7 минут 2 секунды:

ol4ik1904 говорит:
Из других ответов поняла что нужно отнести в НК ,боюсь что будут проблемы?

Напишите письмо без акцентов на дату предоставления услуг и предоставления отчетности. Просто как факт: "прошу принять и т.д." Возможно проблем не будет, у многих пока это сходило с рук. Другого варианта все равно нет. Предоставить надо.
ol4ik1904 говорит:
попробовать получить новую справку с апостилем и нужной мне датой,может получится?

С датой не прокатит. А вот вариант, что Ваш партнер был резидентом Литвы в 2009 г должен быть осуществим. Хотя слабоватый вариант оправдания, но лучше, чес ничего
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #24  Пн Май 31, 2010 14:30:22
Заголовок сообщения:
Скинуть к сожалению не смогу,может хоть эта информация мне чем то поможет.Справка формы FR0254(DAS-4)-утверждена приказом начальника Гос.налоговой инспекции при Мин.фине-это шапка,далее справка,подтверждающая место резиденции резидента литвы,в ней уазано что налоговый администратор Литовской Республики ,подтверждаю что в 2009г что такая то компания является резидентом литвы по договору воизбежания двойного налогообл. м/у Литовской Респуб. И РК стоит Круглая печать я так понимаю государственной налоговой инспекции при Мин.фине литовской республики.У меня на руках справка на литовском с печатью(копия),с другой стороны на этой справке гербовая печать нотариуса и штампик на литовском ,есть перевод справки также печать гербовая нотариуса и штамп в переводе означающий что такой то нотариус свидетельствует о том что копия соответствует представленому документы,все это прошито и стоит печать республика литва.

Добавлено спустя 19 минут 15 секунд:

Я правильно вас поняла Elen,предоставить ту справку которая у меня есть,но уменя должен был быть по сути и сертификат,правильно или нет?
Автор: anik
Добавлено: #25  Пн Май 31, 2010 15:04:06
Заголовок сообщения:
ol4ik1904
У меня есть сертификат литовский, с апостилем. сдавали его в налоговую в свое время, замечаний не было. тоже выдана государственной налоговой инспекцией при мин фин литовской республики (справка, подтверждающая место резиденции), с переводом на русский язык, и к ней прикреплен апостиль (апостиль тоже переведен на русский язык). на нем сверху так и написано APOSTILLE.
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #26  Пн Май 31, 2010 15:07:36
Заголовок сообщения:
Спасибо,да я так понимаю у меня апостиля нет,а вы не можете написать какой перевод апостиля на русский язык?
Автор: anik
Добавлено: #27  Пн Май 31, 2010 15:15:14
Заголовок сообщения:
ol4ik1904
АПОСТИЛЬ (Гаагская конвенция от 5 октября 1961г.
Государство : Литовская Республика
данный документ подписала РИТА ШЕРНАУСКЕНЕ должность которой заместитель заведующего скрепленный печатью Государственной налоговой инспекции Вильнюсского округа
ЗАВЕРИЛ
наименование местоности) ВИЛЬНЮС дата 17.11.09
кто Сигитас Циртаутас
№_____ Подпись
печать заведующий отделом консульской помощи Консульского департамента
Круглая печать Минитерство иностранных дел Литовской республики Консульский департамент
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #28  Пн Май 31, 2010 15:30:53
Заголовок сообщения:
Спасибо всем,буду благодарна если есть еще какая-нибудь информация по этому вопросу!
Автор: Нонна
Добавлено: #29  Пн Май 31, 2010 15:35:09
Заголовок сообщения:
ol4ik1904
а вот эта печать республики литва,может и есть консульская легализация, вместо апостиля.
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #30  Пн Май 31, 2010 15:44:15
Заголовок сообщения:
Попробую узнать про апостиль у литвы,проблема еще в том что дата справки позже на 2 дня выплаты дохода нерезиденту :(
Автор: Янка
Добавлено: #31  Ср Июн 02, 2010 00:07:46
Заголовок сообщения:
Подскажите, разве не в РК делается апостиль предоставленного документа ( сертификата) в посольстве, которое находится в РК? и перевод также .

Добавлено спустя 5 минут 17 секунд:

ol4ik1904 Ваша Литва входит в список стран участников Гаагской конвенции, так что Вам не нужно легализацию или апостилирование сертификата делать. Достаточно перевода и нотариального заверения.

Добавлено спустя 10 минут 1 секунду:

Elen говорит:
Статья 219 НК говорит:
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного
государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.

нотариус не приравнивается к компетентному органу


Elen, мне кажется тут речь про компетентный орган , который заверяет - выдаёт сертификат , то есть это НК или ведомство над ним ( МинФин и тд)
А нотариально заверяется, в случае если предоставляет партнер не оригинал сертификата , а его копию.
Автор: Elen
Добавлено: #32  Ср Июн 02, 2010 09:40:36
Заголовок сообщения:
Янка
Дело в том, что у многих бухгалтеров на руках сертификат (оригинал), заверенный нотариусом, а не уполномоченным органом. Вот об этом я и писала. А то, что копия заверена нотариусом - это другое. Кстати, если у нас копия, заверенная, то подпись нотариуса тоже надо "легализовать"
Автор: Лязат
Добавлено: #33  Ср Июн 02, 2010 09:41:57
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
ol4ik1904 Ваша Литва входит в список стран участников Гаагской конвенции, так что Вам не нужно легализацию или апостилирование сертификата делать. Достаточно перевода и нотариального заверения.

Ошибочный совет.
Участие в Гаагской конвенции означает апостилирование вместо легализации. Страны, которые не присоединились к этой конвенции, предоставляют документы с легализацией. Легализацию делают в консульстве РК или России (если нет РК) в стране резидентства нерезидента. Апостиль получают органах юстиции также в стране резидентства нерезидента. Апостилируются документы, подлинность подписи и копий которых удостоверяются нотариусами, опятьже в стране резиденства нерезидента.
Когда Вы получите этот документ (либо легализованный, либо апостилированный в зависимости от участия страны в Гаагской конвенции), то в налоговые органы РК нужно предъявить его с нотариально заверенным переводом на русский или казахский язык (в переводах нотариусы заверяют подлинность подписи переводчика).
Подробные консультации можно получить в департаменте юстиции РК.
Тему переименую, т.к. обсуждение отклонилось от нее.
Автор: Янка
Добавлено: #34  Ср Июн 02, 2010 11:27:05
Заголовок сообщения:
Понятно Лязат, почему то юристы наши считают что, участие в ГААгск. конв. освобождает от легализации и апостилирования.
У нас Россия, входит в Гаагскую , и сертификат ( справка выдана Минфином РФ) предоставлен без апостиля, заверен нотариально и все. Я сдавала в налоговую их и согласовывала там , сказали что все норм.

Добавлено спустя 11 минут 51 секунду:

Elen тогда не понятно мне, как может быть документ не заверен уполномоченным органом, это он без печати чтоли? Если у нас Справка выдана Минфином России Федеральная налоговая служба , оригинал, печать стоит их же, Мин Фина за подписью начальника инспекции - этого достаточно?

Добавлено спустя 38 минут 34 секунды:

Вот что выяснила еще, не только Гаагская конвенция освобожадет от легализации, есть еще Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанная 22 января 1993 года в Минске
её называют "Минской конвенцией".
Ряд двусторонних договоров о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, определяют порядок, в соответствии с которым документы, выданные официальными властями одной договаривающейся стороны, рассматриваются как официальные и пользуются на территории другой договаривающейся стороны доказательной силой официальных документов без какого-либо дополнительного удостоверения, то есть без легализации и апостилирования.

ol4ik1904, нужно узнать список стран входящих в Минскую конвенцию. Почти все страны СНГ туда входят.
Россия точно есть, и на основании этого сертификат дейтсвителен без апостиля.
Автор: udessiani
Добавлено: #35  Ср Июн 02, 2010 12:30:39
Заголовок сообщения:
После Минской конвенции, в Кишиневе 07 октября 2002 году странами участницами СНГ принята Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях. Также на сайте Ергожина 23.09.2009г. был задан вопрос:

"Уважаемый Даулет Едилович! В соответствии с п.1 ст.212 НК РК при заключении международного договора, для освобождения от налогообложения, от нерезидента необходимо получить документ о резидентстве, соответствующий требованию п.4 ст.219 НК РК, согласно которому, документ о резидентстве должен пройти ещё и консульскую или дипломатическую легализацию. Вопрос: Такая процедура необходима для всех нерезидентов без исключения или существуют какие-либо соглашения в раках государств, которые позволяют не проводить консульскую или дипломатическую легализацию, например с Российской Федерацией или СНГ?"

на который получен ответ следующего содержания

"Республика Казахстан присоединилась к Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (г. Гаага, 5 октября 1961 г.) (далее – Гаагская конвенция) Законом Республики Казахстан от 30 декабря 1999 года № 11-II О присоединении Республики Казахстан к Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов. В соответствии со статьей 1 Гаагской конвенции положения данной конвенции распространяется на официальные документы, которые были совершены на территории одного из договаривающихся государств и должны быть представлены на территории другого договаривающегося государства.
В качестве официальных документов в смысле Гаагской конвенции рассматриваются:
a) документы, исходящие от органа или должностного лица, подчиняющихся юрисдикции государства, включая документы, исходящие от прокуратуры, секретаря суда или судебного исполнителя;
b) административные документы;
c) нотариальные акты;
d) официальные пометки, такие, как отметки о регистрации; визы, подтверждающие определенную дату; заверения подписи на документе, не засвидетельствованном у нотариуса.
В соответствии со статьей 2 Гаагской конвенции государства участники Гаагской конвенции освобождают от легализации документы, предусмотренные статьей 1 Гаагской конвенции и которые должны быть представлены на его территории. Под легализацией согласно Гаагской конвенции подразумевается только формальная процедура, используемая дипломатическими или консульскими агентами страны, на территории которой документ должен быть представлен, для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ.
Согласно статье 3 единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ и в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление предусмотренного статьей 4 Гаагской конвенции апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен.
Вместе с тем, в соответствии со статьей 12 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (далее – Кишиневская конвенция), подписанной в г. Кишинев 7 октября 2002 года, документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов. То есть, для применения положений международного договора об избежании двойного налогообложения на основании статьи 219 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в случае, если нерезидент является резидентом государства члена Содружества Независимых Государств, документ, подтверждающий резидентство такого нерезидента, не требует прохождения дипломатической или консульской легализации на основании статьи 12 Кишиневской конвенции."
Автор: Янка
Добавлено: #36  Ср Июн 02, 2010 12:41:15
Заголовок сообщения:
udessiani говорит:
Согласно статье 3 единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ и в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление предусмотренного статьей 4 Гаагской конвенции апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен.


Так вот Минская конвенция была принята после Гаагской , и она еще упрощает процедуру, и отменяет необходимость Апостиля.
Аккредитованные в Российской Федерации консульства государств-участников конвенции не проставляют апостиль и не должны осуществлять легализацию документов, составленных властями или при участии властей представляемого государства.
Автор: Elen
Добавлено: #37  Ср Июн 02, 2010 12:56:17
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
Так вот Минская конвенция была принята после Гаагской , и она еще упрощает процедуру, и отменяет необходимость Апостиля.

Именно так. Практика бухгалтеров, прошедших проверку по нерезидентам в Алматы, это подтверждает. Кишиневская конвенция принимается налоговыми органами во внимание
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #38  Ср Июн 02, 2010 15:16:03
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,простите не могла участвовать вчера в обсуждениии темы,руководство ТОО созвонилось с Литвой и спросили про апостиль и консульскую легализацию,они сказали что конечно же документ легализован ,так как без этого он не имеет силы,директор не стал вдоваться в подробности,что подтверждает легализацию,я так понимаю это круглая печать на которой написано республика литва при прошитиии документов.

Подскажите пожалуйста,я хоте ла бы вернуться к вопросу,как я уже писалось в теме дата на сертификате должна быть не позже выплаты дохода,повторюсь снова ,у нас: выплаты дохода нерезиденту 02.09.09,дата справки 04.09.09,заверена нотариусом и я так понимаю и легализована 10.09.09,потому что дат больше никаких нет, при проверке налоговые могут признать сертификат недействительным на весь период деятельности,либо просто могут обложить налогом ту сумму выплаты которая не входит в дату сертификата?(02.09.09)
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #39  Чт Июн 03, 2010 11:50:15
Заголовок сообщения:
я думаю, что только 02.09.09 могут обложить, а остальное -все соответствует.
Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #40  Чт Июн 03, 2010 11:57:35
Заголовок сообщения:
ol4ik1904 говорит:
выплаты дохода нерезиденту 02.09.09,дата справки 04.09.09,заверена нотариусом и я так понимаю и легализована 10.09.09,потому что дат больше никаких нет, при проверке налоговые могут признать сертификат недействительным на весь период деятельности,либо просто могут обложить налогом ту сумму выплаты которая не входит в дату сертификата?(02.09.09)

Верно, при прохождении налоговой проверки инспектор может доначислить КПН у источника выплаты нерезиденту за 02.09.09г. За остальные периоды не может, так как у вас есть документ на руках.
Автор: Elen
Добавлено: #41  Чт Июн 03, 2010 12:21:00
Заголовок сообщения:
Ежик в тумане говорит:
Верно, при прохождении налоговой проверки инспектор может доначислить КПН у источника выплаты нерезиденту за 02.09.09г.

Не согласна. Если дата документа до 31 декабря, нарушений нет

Статья 212 НК говорит:
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата посреднику дохода нерезидента или невыплаченные посреднику доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Автор: ol4ik1904
Добавлено: #42  Пт Июн 04, 2010 00:44:13
Заголовок сообщения:
Спасибо большое за ответы,немного успокоили,что хоть не на все суммы!

Добавлено спустя 13 минут 28 секунд:

Да,прочитала сообщение Elen,и опять нехорошо,дата самого документа ранее 31.12,но подаю я его только сейчас,возьмут и доначислят до текущей даты,могут?Но как я понимаю вариантов у меня нет,нужно сдать и ждать что будет дальше,как вы думаете?
Автор: Mapгаритка
Добавлено: #43  Пн Июн 07, 2010 13:16:34
Заголовок сообщения:
Добрый день,у меня похожая ситуация,как ol4ik1904,теперь на самом деле незнаешь сдашь эту справку ,а толку не будет,как быть
Автор: Elen
Добавлено: #44  Пн Июн 07, 2010 13:46:15
Заголовок сообщения:
Mapгаритка говорит:
теперь на самом деле незнаешь сдашь эту справку ,а толку не будет,как быть

А какие у Вас есть варианты?
Автор: Mapгаритка
Добавлено: #45  Пн Июн 07, 2010 13:59:19
Заголовок сообщения:
Незнаю Elen,наверное стоит рискнуть,а может ли быть так как пишет ol4ik1904
Да,прочитала сообщение Elen,и опять нехорошо,дата самого документа ранее 31.12,но подаю я его только сейчас,возьмут и доначислят до текущей даты,могут?Но как я понимаю вариантов у меня нет,нужно сдать и ждать что будет дальше,как вы думаете?
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #46  Пн Июн 07, 2010 15:15:17
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,я решила сдать справку и буду ждать ,надеюсь все будет хорошо.Просто на самом деле как по другому,если сейчас начать начислять то за какой период,а может этого и не нужно будет делать,дальше будет видно.ЕСЛИ НЕ ПРАВА ПОПРАВЬТЕ ПОЖАЛУЙСТА
Автор: Янка
Добавлено: #47  Пн Июн 07, 2010 17:07:03
Заголовок сообщения:
Mapгаритка, ol4ik1904 я тоже сдавала после срока, с опозданием, то есть как на вычет отнесла суммы за нерезиденнта, вместе с фин отчетностью годового отчета сдала, в канцелярию, в срок до 31 марта :) пока живуууу.... :wink: давайте ждать вместе
Автор: ol4ik1904
Добавлено: #48  Пн Июн 07, 2010 17:16:27
Заголовок сообщения:
Спасибо за поддержку!
Автор: Лина
Добавлено: #49  Вт Июн 22, 2010 16:30:29
Заголовок сообщения:
Пожалуйста помогите разобраться

Мы планируем взять кредит у компании-нерезидента из Англии, следовательно вознаграждение согласно ст.192 будет облагаться КПН у источника по ставке 20%

Однако есть конвенция между РК и Великобританией, согласно ст.11 которой эту конвенцию мы можем применить только в части, что взимаемый налог не должен превышать 10% общей суммы процентов, т.е. получается сумма налога изначально будет не 20, а 10%.

Так ли я поняла эту статью?
Автор: Елена Т
Добавлено: #50  Вт Июн 22, 2010 16:58:22
Заголовок сообщения:
Лина говорит:
что взимаемый налог не должен превышать 10% общей суммы процентов, т.е. получается сумма налога изначально будет не 20, а 10%.

Верно, если соблюдете п.212 Налогового кодекса.
Автор: Natali M
Добавлено: #51  Вт Июн 22, 2010 17:00:54
Заголовок сообщения:
Ставка КПН с нерезидента по вознаграждениям 15%

Добавлено спустя 5 минут 24 секунды:

Прошу прощения, до 2014 года-20%
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 3 декабря 2009 года № НК-13-18/12235

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные статьей 192 Налогового кодекса, получаемые указанным лицом от резидента, признаются доходом из источников в Республике Казахстан.
Таким образом, при выплате вознаграждения по займу юридическому лицу-нерезиденту, зарегистрированному на Британских Виргинских островах, налоговый агент - ТОО обязан удерживать подоходный налог у источника по ставке 20 процентов, указанной в подпункте 2) статьи 194 Налогового кодекса.
В качестве информации сообщаем, что согласно письму от 8 сентября 2009 года № CEI/E152/JB компетентного органа Великобритании и Северной Ирландии, Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества (далее - Конвенция) распространяется только на те территории, где действует правовая и финансовая юрисдикция Великобритании и Северной Ирландии, то есть Англия, Шотландия, Уэльс, Северная Ирландия.
Таким образом, Конвенция не распространяется на о-в Ангилья, Бермудские о-ва, Виргинские о-ва, Британскую Антарктическую территорию, Британскую индоокеанскую территорию (архипелаг Чагос), Каймановы о-ва. Фолклендские о-ва, Гибралтар, о-в Монтсеррат, о-ва Питкэрн, Дюси, Хендерсон и Оэно, о-в Св. Елены и его зависимые территории (о-ва Вознесения и Тристан-да-Кунья), о-в Южная Георгия и Южные Сандвичевы о-ва, о-ва Терке и Кайкос, а также о-в Мэн в Ирландском море и расположенные в проливе Ла-Манш, Нормандские о-ва Джерси, Гернси, Сарк, Олдерни и на другие подчиненные Великобритании и Северной Ирландии территории.


Заместитель Председателя Налогового комитета


Министерства финансов Республики Казахстан
А. Кипшаков
Автор: Лина
Добавлено: #52  Вт Июн 22, 2010 17:26:15
Заголовок сообщения:
Natali M почему вы исправили касательно ставки - я сейчас ещё раз пересмотрела, всё таки ставка по вознаграждениям 15%
Автор: Natali M
Добавлено: #53  Вт Июн 22, 2010 18:32:27
Заголовок сообщения:
Действие подпункта 1) статьи 194 приостановлено до 1 января 2014 года в части размера ставки подоходного налога у источника выплаты в соответствии со статьей 6 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV
Статья 6. Приостановить до 1 января 2014 года действие подпункта 1) статьи 194 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в части размера ставки подоходного налога у источника выплаты, установив, что в период приостановления действуют следующие размеры ставки подоходного налога у источника выплаты:
1) с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 процентов;
2) с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента.
Автор: Янка
Добавлено: #54  Вт Июн 22, 2010 19:50:54
Заголовок сообщения:
Natali M это касается подоходного с доходов нерезидента.
А по вознаграждению ставка 15%.
ст 194 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.
Автор: Елена Т
Добавлено: #55  Ср Июн 23, 2010 10:57:08
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
по вознаграждению ставка 15%.

Верно.
Автор: Natali M
Добавлено: #56  Ср Июн 23, 2010 14:09:37
Заголовок сообщения:
Согласна.
Автор: Хасенова А.С.
Добавлено: #57  Сб Июл 19, 2014 12:51:57
Заголовок сообщения:
Добрый день.
Помогите пожалуйста с ответом на вопрос:
ТОО заключило договор с физическим лицом-нерезидентом, жителем Израиля. Предмет договора - услуги по поиску объекта недвижимости для дальнейшей аренды со стороны ТОО.
В данном случае должен ли бухгалтер при выплате вознаграждения нерезиденту удержать ИПН 20 %?
И возникает ли НДС за нерезидента?
Заранее спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ