| сдается ли 101.04 по выплаченным авансам
|
|
|
|
#1 Ср Сен 05, 2012 18:11:04
|
|
|
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, сдается ли 101.04 по нерезидентам, если производилась предоплата за услуги в квартале? И удерживается ли КПН за нерезидентов с выплаченного аванса?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Сен 07, 2012 10:12:47
|
|
|
Зарина, добрый день. Вопрос- акты подписывались? Если акты не подписывались, а была лишь предоплата, то 101.04 не сдается. Статья 195 пункт1 пп 3) КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов ЮЛ-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: в случае выплаты предоплаты-не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Сен 07, 2012 10:27:50
|
|
|
Актов пока нет. Мы произвели предоплату согласно соглашения о консорциуме, заказчик оплатил нам (головному агенту),а мы остальным членам консорциума их доли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Сен 07, 2012 11:16:53
|
|
|
Ст.195 регламентирует сроки перечисления КПН, а в новой редакции ст.196-представление налоговой отчетности, в соответствии с которой похоже, что если есть выплата дохода, то надо сдавать 101.04. Хотелось бы обсудить, самой интересно. Кто практически сталкивался?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Сен 07, 2012 11:25:20
|
|
|
Да, очень поддерживаю!давайте обсудим. Еще в условиях соглашения о консорциуме. Заказчик оплачивает нам, мы головной агент распределяем доли участников, а кто же должен удерживать кпн у источника и сдавать отчетность мы или заказчик? Или это новую тему нужно заводить 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Сен 07, 2012 11:50:25
|
|
|
Emelyanova Nata, ст 195 п 1
| Цитата: |
|
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления. |
Т.е. после того как начисляется доход по выплаченной предоплате.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Сен 07, 2012 12:22:14 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Emelyanova Nata говорит: |
|
Ну это же касательно уплаты КПН |
Верно.
| Emelyanova Nata говорит: |
|
А ф. 101.04 сдается, если есть только предоплата, |
Ст. 68 НК
| Цитата: |
7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.
|
Следовательно, пока нет начисления дохода нет и отчетности.
Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:
И выплаты дохода по начисленным и взятым на вычеты доходам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Сен 07, 2012 12:37:07
|
|
|
Ст.196 в старой редакции была более понятна. А в новой редакции стали возникать сомнения, потому что появилось слово "выплата".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Сен 17, 2012 14:09:23
|
Сообщить модератору
|
|
А у меня ситуация такая, за программное обеспечение заплатили в прошлом году 100%, а документы пришли только сейчас сентябрем. Получается, что форму 101.04 я должна сдать до 15 ноября за 3 квартал? А оплатить должна была в прошлом году?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вс Июл 05, 2015 18:28:25
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Т.е. после того как начисляется доход по выплаченной предоплате. |
Добрый вечер. Прошу все-таки разъяснить ситуацию по сдаче отчетности.
В понятие "выплата дохода" (п.4, ст.193 НК РК), в понятие "предоплата" (п.п.3, п.1, ст.195 НК РК) определяют сроки уплаты налога. В то время как по акту происходит "признание расхода".
В то время как, в соответствии с пунктом 4 статьи 193 Налогового Кодекса под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, т.е. предоплата это выплата дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Июл 07, 2015 08:28:20
|
|
|
Алекс Мневис, не совсем понятен ваш вопрос.
| Алекс Мневис говорит: |
|
предоплата это выплата дохода. |
Верно. Что касается
| Алекс Мневис говорит: |
|
сдаче отчетности. |
то, согласно ст 195 п 1 пп 3
| Цитата: |
|
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления. |
вы начисляете КПН в пределах суммы предоплаты. Например, общая сумма АВР 100 у.е. 01.03.15. Была предоплата 15.02.15 - 50 у.е., а выплачена остальная сумма 50 у.е. - 05.05.15. Начисляете КПН 01.03.15 на сумму 50 у.е. и сдаете отчетность за 1-й кв. Остальной КПН на сумму 50 у.е. начисляете 05,05,15 и сдаете отчетность за 2 кв.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Июл 07, 2015 16:53:27
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
не совсем понятен ваш вопрос. |
Смущает следующее, что статья 195 регламентирует "Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты", в то время как представление отчетности закреплено в статье 196 "Представление налоговой отчетности", в которой говорится, что:
| Цитата: |
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. |
Добавлено спустя 50 секунд:
То есть доход выплачен, про начисление речи не идет.
Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:
В предыдущей редакции до 01.01.2012 г. было
| Цитата: |
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
