» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возмещение материального ущерба: облагается ли НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Marina_K
Добавлено: #1  Пт Янв 29, 2010 11:18:11
Заголовок сообщения: Возмещение материального ущерба: облагается ли НДС?
Коллеги,
Однажды на Балансе мы рассматривали ситуацию кражи ТМЦ http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8365&highlight=%EA%F0%E0%E6%E0+%D2%CC%D6

Во время обсуждения Elis, мнение которой я очень уважаю, сказала, что: «Я тоже считаю, что Корректировка НДС по списанному по причине утраты товару должна быть. Т.к. это сказано в НК. Никаких ссылок на возможность возмещения утраченного товара здесь нет. Более того, при выставлении счета-фактуры на возмещение ущерба, сумма будет являться облагаемым оборотом. Т.к. нигде в Кодексе не сказано, что возмещение нанесенного ущерба не является облагаемым оборотом. Т.е. получается: приобретали товар - брали НДС в зачет; списывают утраченное - восстанавливают НДС; выставляют счет на возмещение ущерба - облагаемый оборот, НДС к начислению.»

То, что НДС корректируется по утраченным товарам – сомнению не подлежит.

Но что касается счета на возмещение ущерба. Обратимся к Кодексу.
«Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг. Оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара»

Но ведь операцию «возмещение материального ущерба» нельзя расценить как передачу прав собственности на товар, так как собственно товара-то и нет, ведь он утрачен виновной стороной.
И выполнение работ назвать также нельзя, так как это не работа и не услуга.

Следовательно, если товар, принадлежащий компании «А», по какой-то причине утрачен компанией «Б» (не важно: кража, порча при транспортировке, охране и т д), то компания «А» выставляя претензию не должна облагать ее НДС.

Извините за длинные цитаты, но я пересмотрела много литературы и ничего подходящего не нашла. Пожалуйста, выскажите свое мнение. Для меня это очень актуально, так как наша компания как раз должна выставить претензию транспортной компании, а я сомневаюсь относительно НДС.
Автор: Незнайка1
Добавлено: #2  Пт Янв 29, 2010 11:30:34
Заголовок сообщения:
Я думаю, что все таки не облагается, т.к. возмещение материального ущерба нельзя отнести не к оборотам по реализации согл.ст 231 п . 1 , не к положениям ст.231 п 2. На мой взгляд, "возмещение материального ущерба" вообще не подпадает под термин "реализация", а соответственно не облагается НДС, так же как например штраф по договору за невыполнение условий.
Автор: Marina_K
Добавлено: #3  Пт Янв 29, 2010 11:55:18
Заголовок сообщения:
Я тоже думаю, что все-таки не облагается, но ранее было высказано мнение, что облагается и никто не опроверг это мнение. Это меня и смущает.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Пт Янв 29, 2010 12:34:01
Заголовок сообщения:
Marina_K, мне нужно подумать, сейчас, к сожалению, времени нет.
Но мне кажется, что два раза "попадать по НДС" налогоплательщик не должен.
Т.е. либо должна быть оражена реализация этого недостающего товара, тогда НДС к начислению, либо списание товара на невычеты с корректировкой зачетного НДС, но тогда, получается, выставление штрафных санкций без НДС.

У вас в договоре с транспортниками что прописано? В какой формулировке?
На основании какого пункта договора вы им исчисляете и выставляете именно конкретную сумму?

Не обещаю, что быстро отвечу - загружена.
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Пт Янв 29, 2010 12:34:08
Заголовок сообщения:
Marina_K говорит:
Но ведь операцию «возмещение материального ущерба» нельзя расценить как передачу прав собственности на товар, так как собственно товара-то и нет, ведь он утрачен виновной стороной.
И выполнение работ назвать также нельзя, так как это не работа и не услуга.

Согласна, возмещение ущерба схожа со штрафами и пенями выставляемыми по договорам. Такие операции не являются реализацией товаров, работ или услуг и соответственно не облагаются НДС.
Marina_K говорит:
Следовательно, если товар, принадлежащий компании «А», по какой-то причине утрачен компанией «Б» (не важно: кража, порча при транспортировке, охране и т д), то компания «А» выставляя претензию не должна облагать ее НДС.

Но должна сделать корректировку НДС ранее принятого в зачет по такому товару как и писала Elis.
Автор: Marina_K
Добавлено: #6  Пт Янв 29, 2010 13:09:01
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
У вас в договоре с транспортниками что прописано? В какой формулировке? На основании какого пункта договора вы им исчисляете и выставляете именно конкретную сумму?


Договор гласит: "Исполнитель несет полную материальную ответственность за утрату (порчу) товара в размере стоимости утраченного товара, а в случае порчи товара в размере утраты стоимости товара"
Соответственно, себестоимость=Цена поставщика+сборы+пошлины+другие расходы (в том числе и транспортные, ведь тем же транспортникам я оплачиваю полный счет, а потом выставляю претензию)

Девочки, спасибо за помощь (спасибки нажала), но я все-таки с целью минимизации налоговых рисков решила провести реализацию, а вот транспортники у себя не будут приходовать товар, а сразу возьмут всю сумму на вычеты т. к у них за этот испорченный товар страховая компания оплачивает ущерб.
А раз у меня будет реализация - то с НДС, но тогда я не буду корректировать НДС как утраченный.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ