» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расходы на ремонт арендованного у сотрудника автомобиля

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: GO
Добавлено: #1  Вт Янв 20, 2009 12:54:50
Заголовок сообщения: Расходы на ремонт арендованного у сотрудника автомобиля
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=262965#262965

Добрый день!

Согласно НК (2009) ст. 155 .3 не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

24) возмещение расходов физического лица – арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;

Это новый момент, хотелось бы получить консультацию у специалистов. Получается, что никаких налогов не возникает, да еще и на расходы можно будет отнести?
Автор: LV
Добавлено: #2  Пт Янв 30, 2009 13:09:51
Заголовок сообщения:
GO говорит:
24) возмещение расходов физического лица – арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;

Это новый момент, хотелось бы получить консультацию у специалистов. Получается, что никаких налогов не возникает, да еще и на расходы можно будет отнести?

Арендная плата по договору аренды является доходом физ. лица, как облагалась ИПН, так и облагается по договору ГПХ. Если физ.лицо понес расходы на ремонт авто, замену масла, покупку ГСМ, замену шин и т.п., то ТОО может возместить ему эти расходы согласно предоставленным документам и в пределах норм. Вот тогда эти возмещения не будут являться доходом физ.лица и не будут облагаться ИПН согласно ст.155 п.24). Кроме того, если физ.лицо предоставляет чеки на бензин и по ним ему возмещают расходы, то ТОО должно отчитываться по ф.871 и вести нормированное списание ГСМ согласно маршрутного или путевого листа. Все, что сверх нормы, будет являться доходом физ.лица и подлежать налогообложению.
Такое мое мнение

Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

иррина говорит:
при этомя понимаю, что сумма в 1 мзп- ипн-не облагается.

1МЗП не облагается только на основном месте работы по заявлению. Во всех остальных случаях подлежит обложению ИПН любой доход (кроме необлогаемого)
Автор: GO
Добавлено: #3  Пт Янв 30, 2009 22:28:36
Заголовок сообщения:
LV говорит:
ТОО может возместить ему эти расходы согласно предоставленным документам и в пределах норм. Вот тогда эти возмещения не будут являться доходом физ.лица и не будут облагаться ИПН

А почему раньше-то этого не было?!
Автор: LV
Добавлено: #4  Сб Янв 31, 2009 10:22:20
Заголовок сообщения:
GO говорит:
А почему раньше-то этого не было?!

Раньше это тоже было, но в другой форме - все документы должны были быть выписаны на имя ТОО, тогда их можно было взять на вычеты (при наличии договора аренды). А работнику возмещали эти суммы как перерасход по Ав.отчету. А сейчас, видимо, учли то, что арендодателем может быть не обязательно Ваш работник, но и постороннее физ.лицо (тогда какой с него Ав.отчет?). Но сейчас, имейте ввиду, что если физик принесет вам с-ф, например, за ремонт авто, выписанную на его имя, Вы можете ему компенсировать расходы, но НДС в зачет не возьмете, т.к. в с-ф будут не Ваши реквизиты.

Добавлено спустя 52 секунды:

ну а "в пределах норм" всегда было
Автор: Любаня
Добавлено: #5  Пт Окт 09, 2009 14:07:39
Заголовок сообщения: Расходы на ремонт арендованного у сотрудника автомобиля
Здравствуйте всем!
Не могли бы вы мне помочь в таком вопросе, Арендуем автотранспорт у сортудника, сумма 10000тг в месяц по договору, ему необходимо сделать ремонт машины на большую сумму, будет ли являться его доходом ремонт, можем ли мы взять на себя расхлды по ремонту и придется ли ему регистрироваться в качестве ИП, если его доход привысит 1 МЗП в месяц, удерживаем ли мы с него ИПН 10% за ремонт авто и с аренды 10000 тг, какие документы необходимы чтобы мы смогли отразить у себя в бух/учете расходы по ремонту. Спасибо всем кто отзовется.
Автор: Юнона
Добавлено: #6  Пт Окт 09, 2009 14:28:50
Заголовок сообщения:
Любаня
пп.24) п.3 ст. 155 НК
Цитата:
3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;

доходом не будет являться. Регистрироваться не надо. С этих сумм ИПН тож не будет. А вот по п.2 ст. 110 НК на вычеты отнести не сможете.
Если нет ИПН, то КПН.
Автор: Kenga
Добавлено: #7  Пт Окт 09, 2009 14:32:17
Заголовок сообщения:
Любаня говорит:
будет ли являться его доходом ремонт

Считаю, что нет, если необходимость ремонта возникла в результате эксплуатации автомобиля вами. Ведь если бы он стоял в гараже, то может и ремонт не нужен был бы.
Любаня говорит:
можем ли мы взять на себя расхлды по ремонту

Если в договоре аренды есть пункт: "Текущий ремонт арендованного имущества осуществляет Арендатор за свой счет" или типа этого.
Любаня говорит:
придется ли ему регистрироваться в качестве ИП, если его доход привысит 1 МЗП в месяц

Нет: http://balans.kz/viewtopic.php?t=20006
см. Событие № 1.
Любаня говорит:
удерживаем ли мы с него ИПН 10% за ремонт авто

Нет (см.ответ выше)
Любаня говорит:
и с аренды 10000 тг

Да, т.к. договор аренды - это договор ГПХ.
Любаня говорит:
какие документы необходимы чтобы мы смогли отразить у себя в бух/учете расходы по ремонту

Какие обычно. Если ремонт в автомастерской, то акт выполненных работ, счет-фактура, документы об оплате.
Автор: Любаня
Добавлено: #8  Пт Окт 09, 2009 14:49:12
Заголовок сообщения:
Если мы арендуем у него,а пользуется он этим транспортом сам
Автор: Алекс
Добавлено: #9  Пт Окт 09, 2009 14:51:11
Заголовок сообщения:
В подтверждение, что затраты не ремонт не будут являться доходом ФЛ: НК РК 2009:
"Статья 155. Объекты налогообложения

...3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;..."

Добавлено спустя 2 минуты 48 секунд:

Таким образом, документы на ремонт могут быть выписаны как на физ. лицо, так и на Ваше ТОО, ошибки не будет. Все зависит от того, как этот пункт расписан в договоре.
Автор: AlSer
Добавлено: #10  Пт Окт 09, 2009 17:25:39
Заголовок сообщения:
[quote="Алекс"]В подтверждение, что затраты не ремонт не будут являться доходом ФЛ: НК РК 2009:
"Статья 155. Объекты налогообложения

...3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;..."

Но, физ. лицо является работником, а значит: "...доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы..." (ст. 163 НК РК), следовательно компенсация расходов на ремонт автомашины работника должна рассматриваться как его дополнительный доход, облагаемый ИПН, ОПВ, СН и СО, в отличие от арендной платы, которая подлежит обложению только ИПН
Автор: Локи Токи
Добавлено: #11  Вт Май 17, 2011 12:48:35
Заголовок сообщения:
Добрый день!
ТОО берет в аренду авто у сотрудника по договору ГПХ.
Из выше прочитанного делаю вывод: документы на ремонт могут быть выписаны как на владельца, так и на ТОО. Как брать на вычеты эти затраты в обоих случаях, удерживать ли налоги с автовладельца, существуют ли лимиты на данный вид затрат? Заранее спасибо!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Вт Май 17, 2011 13:05:49
Заголовок сообщения:
Локи Токи говорит:
Как брать на вычеты эти затраты

Согласно статьи 122 НК
4. Сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относится на вычеты.
Локи Токи говорит:
удерживать ли налоги с автовладельца, существуют ли лимиты на данный вид затрат?

ИПН не удерживается, если только в договоре оговорено, что ремонт вы производите за счет ТОО, а что это - не часть арендной платы.
Локи Токи говорит:
существуют ли лимиты на данный вид затрат

Как я понимаю лимитов не существует, если конечно ремонт не превышает стоимость а/мобиля
Автор: Tatyana D
Добавлено: #13  Чт Июн 02, 2011 22:56:05
Заголовок сообщения:
Дбрый вечер!
ТОО берет в аренду авто у сотрудника по договору ГПХ. В Договоре прописано, что ремонт, бензин и т.п. являются расходами ТОО. Во время командировки произошла поломка двигателя, ремонт авто полностья выходит около 1 000 000 тенге. Может ли ТОО взять на вычеты эту сумму, а также НДС в зачет?
Заранее благодарю!

Добавлено спустя 18 минут 55 секунд:

а машина стоит около 30 000$
Автор: esiphi
Добавлено: #14  Пт Июн 03, 2011 07:33:09
Заголовок сообщения:
[b]tanochka
tanochka говорит:
quot;]ТОО берет в аренду авто у сотрудника по договору ГПХ. В Договоре прописано, что ремонт, бензин и т.п. являются расходами ТОО.

tanochka говорит:
произошла поломка двигателя, ремонт авто полностья выходит около 1 000 000 тенге. Может ли ТОО взять на вычеты эту сумму, а также НДС в зачет?
.
Предлагаю:
1.Согласно ст.122 п.4 НК РК, фактическме расходы, понесенные арендатором, на ремонт арендуемых ОС относятся на вычеты.
2.Считаю,что Ваше ТОО, в данной ситуации, имеет право на зачет НДС, при условии соответствии положений ст.256 НК РК.
С ув.
Автор: manyanya
Добавлено: #15  Чт Июн 09, 2011 10:32:29
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
У нас такая ситуация: Взяли в аренду автомашину у директора, для служебных поездок. Заключи с ним договор на возмещение затрат связанных с эксплуатацией автомобиля. Он нам принес документы (оформленные на нашу компанию) по автомойке. Можем ли мы взять эти расходы на вычет?
С Ув. Мария.
Автор: betmen
Добавлено: #16  Чт Июн 09, 2011 10:56:22
Заголовок сообщения:
добрый день!
читайте ответ выше
Автор: Tatyana D
Добавлено: #17  Пт Июн 10, 2011 22:19:00
Заголовок сообщения:
manyanya говорит:
Здравствуйте!
У нас такая ситуация: Взяли в аренду автомашину у директора, для служебных поездок. Заключи с ним договор на возмещение затрат связанных с эксплуатацией автомобиля. Он нам принес документы (оформленные на нашу компанию) по автомойке. Можем ли мы взять эти расходы на вычет?
С Ув. Мария.


По этому договору он у вас наверное не арендодатель... Поэтому ст. 122 не подойдет, т.к. это не договор аренды.
А еще можно сделать договор безвозмездного пользования и например назвать ссудодатель и ссудополучатель, согл ст. 609 ГР РК. Прописать в договоре что бензин, автомойка, ремонт и т.п. за счет ТОО. и на вычеты и в зачет.

Добавлено спустя 2 минуты 16 секунд:

ст. 609 ГК РК
Автор: Ремарк
Добавлено: #18  Пт Фев 21, 2014 23:43:31
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Локи Токи говорит:
Как брать на вычеты эти затраты

Согласно статьи 122 НК
4. Сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относится на вычеты.

А эти вычеты мы отражаем в Форме 100 по строке "Вычеты по ФА" или просто только по "приобретаемым тмз и услугам"
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Пн Фев 24, 2014 07:22:53
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
эти вычеты мы отражаем в Форме 100 по строке

Ремарк говорит:
"приобретаемым тмз и услугам"
.
Это верное решение.
С ув.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #20  Пн Фев 24, 2014 08:04:35
Заголовок сообщения:
Ремарк, согласна с мнением esiphi,
Автор: Ремарк
Добавлено: #21  Вт Окт 20, 2020 10:48:31
Заголовок сообщения:
Помоему положение п.3 ст.155 в новый кодекс не перешло и оплата ремонта арендованного автомобиля у физ лица ,теперь является доходом физ лица.
Автор: esiphi
Добавлено: #22  Вт Окт 20, 2020 11:19:01
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
оплата ремонта арендованного автомобиля у физ лица ,теперь является доходом физ лица.

Считаю,что это верно.Обратите внимание на ст.319 п.2 ,пп.18 НК РК.(нет указание на то,что расходы на ремонт арендованного авто , применимы к расходам по обслуживанию арендованного авто).
С ув.
Автор: Ремарк
Добавлено: #23  Вт Окт 20, 2020 11:28:43
Заголовок сообщения:
ну да,теперь этот пункт я выглядит совсем иначе. И доходом не считается только расходы на ремонт жилища и то между физ лицами. Просто возникает вопрос про п.5 ст.272 про последующие расходы по арендованным ОС. Он же может применяться при аренде ОС у физ лица? Или может... :(

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ