» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Приложение 100.40

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Пн Мар 27, 2006 15:30:55
Заголовок сообщения: Приложение 100.40

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить Сверку о доходах и расходах..., или где можно найти инструкцию по заполнению.Спасибо


Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Пн Мар 27, 2006 16:45:10
Заголовок сообщения:

Правила
составления Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)

разве ничего по этому поводу не говорят ?



Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Вт Мар 18, 2008 10:30:50
Заголовок сообщения:

При сверке по 100.40 - куда ставиться разница по КПН (т.е в бухучете КПН - пр. 1000 тг, а по налоговому учету - 1250), вот на эту разницу (250) и не идет сверка! Заранее спасибо за ответ!


Автор: Технический
Добавлено: #4  Вт Мар 18, 2008 10:53:51
Заголовок сообщения:

Гость
Какая разница? вы о чем?



Автор: Чайник
Добавлено: #5  Вт Мар 18, 2008 17:42:08
Заголовок сообщения:

Подскажите пожалуйста, я в первый раз делаю годовой и до меня к сожалению ни как не дойдет (запуталась) в строке налоги разница между начисленными и уплаченными налогами, а вот садится ли в сумму налогов уплаченный КПН (по итогам года убыток)


Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #6  Вт Мар 18, 2008 22:14:31
Заголовок сообщения:

На сообщение № 4

строка 100.39.12 Расходы по КПН отличается от строки "Расходы по налогу на прибыль" в финансовой отчетности (так как последняя включает отложенный доход (расход) по налогу) и соответственно при сверке чистой прибыли отчета доходах и расходах в прил. 100.40 всё должно сойтись на налогооблагаемый доход (строка 3 прил 100.40) - но вот именно эта последняя сверка не идет на разницу между КПН по декларации и Расходами на прибыль по финансовой отчетности



Автор: Kitunya
Добавлено: #7  Чт Мар 20, 2008 23:08:28
Заголовок сообщения:

Гость говорит:
При сверке по 100.40 - куда ставиться разница по КПН (т.е в бухучете КПН - пр. 1000 тг, а по налоговому учету - 1250), вот на эту разницу (250) и не идет сверка! Заранее спасибо за ответ!


Гость говорит:
строка 100.39.12 Расходы по КПН отличается от строки "Расходы по налогу на прибыль" в финансовой отчетности (так как последняя включает отложенный доход (расход) по налогу) и соответственно при сверке чистой прибыли отчета доходах и расходах в прил. 100.40 всё должно сойтись на налогооблагаемый доход (строка 3 прил 100.40) - но вот именно эта последняя сверка не идет на разницу между КПН по декларации и Расходами на прибыль по финансовой отчетности


Такая же ситуация.....Подскажите пожалуйста, перечитала все, но ответа не нашла :cry:



Автор: Weit
Добавлено: #8  Пт Мар 21, 2008 03:48:50
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
вот именно эта последняя сверка не идет на разницу между КПН по декларации и Расходами на прибыль по финансовой отчетности

Девченки, ну что вы так заморачиваетесь.
Kitunya говорит:
(так как последняя включает отложенный доход (расход) по налогу)

Не включает. Есть отложенные активы и обязательства по КПН, но не доход/расход. Можно убрать в 1С галочку с учета вр. разниц по БУ и не счить их. При налоговой проверке на эти расчеты никто смотреть не будет, только лишние заморочки.
Не путайте НУ и БУ. КПН начисляем по декларации. В БУ проводка 7710-3110 - сумма та же, что и по декларации. Закрытие счета. Баланс готов. Теперь по БУ будет чистая прибыль, которая ставиться в 100.40.001. Все до копейки сойдется.
В строке 100.39.12 та же цифра, что и по декларации.



Автор: Kitunya
Добавлено: #9  Пт Мар 21, 2008 09:02:43
Заголовок сообщения:

Weit говорит:
Не путайте НУ и БУ. КПН начисляем по декларации. В БУ проводка 7710-3110 - сумма та же, что и по декларации. Закрытие счета. Баланс готов. Теперь по БУ будет чистая прибыль, которая ставиться в 100.40.001. Все до копейки сойдется.

В строке 100.39.12 та же цифра, что и по декларации.


Извините, а не будет ли это искажение фин. отчетности?
Все таки не могу успокиться, неужели все так делают....
В Сверке ясно есть статья расходов по НУ и по БУ, есть реальная разница в расходах......не знаю.... :(

У кого еще какие мнения уважаемые форумчане, отпишитесь пожалуйста...



Автор: Ленюся
Добавлено: #10  Пт Мар 21, 2008 10:26:40
Заголовок сообщения:

Полностью согласна с Weit . Лично я проводки по отсроченному КПН не делаю, лишняя головная боль. При проверке никому еще ни разу не понадобились эти временные разницы.


Автор: Kitunya
Добавлено: #11  Пт Мар 21, 2008 10:29:18
Заголовок сообщения:

Ленюся говорит:
Полностью согласна с Weit . Лично я проводки по отсроченному КПН не делаю, лишняя головная боль. При проверке никому еще ни разу не понадобились эти временные разницы.

Я тоже не делала пока работали по Каз. стандартам....но этот год у нас в соответствии с МСФО, которое предусматривает ведение отсроченного налога...



Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #12  Пт Мар 21, 2008 10:43:44
Заголовок сообщения:

А по КСБУ ст.№11 тоже положено делать, но кто бы делал. Лично я по этому поводу не заморачиваюсь.


Автор: Ленюся
Добавлено: #13  Пт Мар 21, 2008 10:46:45
Заголовок сообщения:

Пардон, это был не гость. Это была я.


Автор: Weit
Добавлено: #14  Пт Мар 21, 2008 13:04:45
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
В Сверке ясно есть статья расходов по НУ и по БУ, есть реальная разница в расходах......не знаю....

Разницу по остальным расходам (налоги, АО, штрафы не идущие на вычет и т.д.) показывать нужно обязательно. И обратите внимание графа 100.40.003 (КПН) - в сверке предусмотрено ее заполнение только по декларации, а большинство остальных строк - по две графы. Вот по ним и могут быть расхождения по БУ И НУ.

Добавлено спустя 13 минут 25 секунд:

Kitunya говорит:
Извините, а не будет ли это искажение фин. отчетности?

Посудите сами: фактически уплачивать вы должны налог исчисленный по 100 форме. Зачем вам нужны отстроченные обязательства или отложенные активы по КПН по БУ, если платить будете начисленные по НУ. Огромное большинство заполняют сверку как выше написано. До этого года точно все.



Автор: Kitunya
Добавлено: #15  Пт Мар 21, 2008 13:24:25
Заголовок сообщения:

Weit говорит:
Вот по ним и могут быть расхождения по БУ И НУ.

Вот эта разница то и меня волнует

например: Д\х по БУ 100тг по НУ 100тг
С\с 50тг
Р\х по БУ 20тг по НУ 30тг

Прибыль до налогооблажения БУ-30, НУ-40, разница - 10
КПН по БУ 9тг по НУ 12тг - разница 3тг
Чистая прибылть БУ- 21тг, НУ - 28тг - разница 7тг

Заполнив сверку, по строке100,40,049 будет разница 10тг
100,40,050 тоже встает эта сумма а должна быть 7
значит куда то нужно поставить 3тг......думаю в др расходы



Автор: Weit
Добавлено: #16  Пт Мар 21, 2008 13:54:27
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
Прибыль до налогооблажения БУ-30, НУ-40, разница - 10
КПН по БУ 9тг по НУ 12тг - разница 3тг
Чистая прибылть БУ- 21тг, НУ - 28тг - разница 7тг

Зачем вы это сверяете? Конкретно по этой сверке нет по БУ прибыли до налообложения. Есть чистый доход (Прибыль/уб. отчетного года - КПН исчисленный по декларации)- 1 строка. 2- КПН по декларации. 3-Чистую прибыль по НУ здесь не показывают. У вас авторасчет включен? По декларации все автоматом заполниться. А по фин. отчетности ставите свои данные.

Добавлено спустя 8 минут 49 секунд:

Kitunya говорит:
Прибыль до налогооблажения БУ-30, НУ-40, разница - 10
КПН по БУ 9тг по НУ 12тг - разница 3тг
Чистая прибылть БУ- 21тг, НУ - 28тг - разница 7тг

Где вы это считаете? Вы что в 40 форме видете для этого какие-то строки к заполнению?
Что бы не сбить авторасчет вы должны заполнять только данные по БУ и только их корректировать, если что-то меняете.



Автор: Kitunya
Добавлено: #17  Пт Мар 21, 2008 14:19:42
Заголовок сообщения:

Weit говорит:
У вас авторасчет включен? По декларации все автоматом заполниться. А по фин. отчетности ставите свои данные.

Авторасчет включен...
Скажите вы делали отчет с временными разницами?
Вот именно в строку 100.40,049 встает временная разница
а в 100,40,050 должна встать разница между доходом и расходом , а туда встает эта же временная разница, соответственно налогооблагаемый доход не сходится с декларацией...



Автор: Weit
Добавлено: #18  Пт Мар 21, 2008 14:46:23
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
Скажите вы делали отчет с временными разницами?

В этом году я сделала 23 годовых отчетов. Разные и везде естественно есть разница между НУ и БУ. И везде она встает в 100.40.23 и 100.40.049. Попробуйте чистый доход 100.40.001 посчитать как я вам посоветовала. И увидете, что все у вас сойдеться.
Kitunya говорит:
а туда встает эта же временная разница,

Так бывает в большинстве случаев. Мало у кого есть расхождение по доходу (налогооблагаемому). Только знак противоположный по сравнению с 100.40.049



Автор: Kitunya
Добавлено: #19  Пт Мар 21, 2008 15:09:44
Заголовок сообщения:

Weit говорит:
Зачем вы это сверяете? Конкретно по этой сверке нет по БУ прибыли до налообложения. Есть чистый доход (Прибыль/уб. отчетного года - КПН исчисленный по декларации)- 1 строка. 2- КПН по декларации. 3-Чистую прибыль по НУ здесь не показывают. У вас авторасчет включен? По декларации все автоматом заполниться. А по фин. отчетности ставите свои данные.


Все так же заполнилось...

Weit говорит:
Kitunya писал(а):а туда встает эта же временная разница,
Так бывает в большинстве случаев. Мало у кого есть расхождение по доходу (налогооблагаемому). Только знак противоположный по сравнению с 100.40.049


100,40,050 равна КПН по НУ, чистая прибыль по БУ + 100,40,049

Если там стоит временная разница в 100,40,049 тогда налогооблагаемый доход не идет с декларацией, а если бы стояла разница между итоговой прибылью по БУ и НУ, тогда все ок....

Значит в сверке нужно указать разницу между КПН( отсроченное требование, либо отсроченное обязательство) т.е в др доходах или расходах, вроде как разобралась я уже, и инспектор помог... :Yahoo!:



Автор: Weit
Добавлено: #20  Пт Мар 21, 2008 15:30:32
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
100,40,050 равна КПН по НУ, чистая прибыль по БУ + 100,40,049

Не так все. Если вас не устроил мой ответ в 8 посте, не знаю да же как мягче сказать. Вы не правильно считаете и заполняете чистый доход - графу 100.40.001.



Автор: Kitunya
Добавлено: #21  Пт Мар 21, 2008 16:30:14
Заголовок сообщения:

Weit говорит:
по БУ будет чистая прибыль, которая ставиться в 100.40.001. Все до копейки сойдется.


Weit говорит:
Kitunya писал(а):100,40,050 равна КПН по НУ, чистая прибыль по БУ + 100,40,049
Не так все. Если вас не устроил мой ответ в 8 посте, не знаю да же как мягче сказать. Вы не правильно считаете и заполняете чистый доход - графу 100.40.001.

А по моему нельзя точно сказать правильно ли я считаю или нет чистый доход.
Если по вашему 8 посту, то чистую прибыль я должна поставить котрая получилась по НУ, и разниц никаких не будет конечно...
Но заполняя 39 приложение я искажаю финансовую отчетность...за это точно накажут



Автор: Мелена
Добавлено: #22  Пт Мар 21, 2008 17:45:07
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
А по моему нельзя точно сказать правильно ли я считаю или нет чистый доход.
Если по вашему 8 посту, то чистую прибыль я должна поставить котрая получилась по НУ, и разниц никаких не будет конечно...
Но заполняя 39 приложение я искажаю финансовую отчетность...за это точно накажут


Я не поняла, Вы в 100.39 КПН ставите к-й получается, в смысле, берете налогооблагаемый доход по БУ х 30%, а не к-й в декларации, если это так, то Wtit абсолютно права.

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

Kitunya говорит:
Если по вашему 8 посту, то чистую прибыль я должна поставить котрая получилась по НУ, и разниц никаких не будет конечно...


Не чистую прибыль по НУ, а при расчете чистой прибыли в фин.отчетности, поставить КПН по НУ и все получится. Удачи



Автор: Kitunya
Добавлено: #23  Пт Мар 21, 2008 18:12:54
Заголовок сообщения:

Простите Мелена еще важныйй вопрос:
в 1С вы тоже даете проводку Р\х по КПН который получился по НУ?



Автор: Cleaner
Добавлено: #24  Пт Мар 21, 2008 23:25:27
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
1С вы тоже даете проводку Р\х по КПН который получился по НУ

Обязательно...



Автор: Kitunya
Добавлено: #25  Сб Мар 22, 2008 01:22:39
Заголовок сообщения:

Мелена говорит:
Не чистую прибыль по НУ, а при расчете чистой прибыли в фин.отчетности, поставить КПН по НУ и все получится. Удачи


Kitunya говорит:
в 1С вы тоже даете проводку Р\х по КПН который получился по НУ?


Простите, не совсем корректно задала вопрос

Я имею ввиду Дт 7710 КПН получившийся по НУ?...к чему уточнить то хочу, раз в 39 приложении КПН ставится который по НУ- а это фин. отчетность

Сомнения просто что на курсах Фин. учета всегда делали проводку
Дт Р\х по КПН ( тот что вышел по БУ)
Кт Налог на прибыль к оплате ( КПН по НУ)
дальше или требования или обязательства



Автор: Cleaner
Добавлено: #26  Сб Мар 22, 2008 01:25:39
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
Дт Р\х по КПН ( тот что вышел по БУ)
Кт Налог на прибыль к оплате ( КПН по НУ)
дальше или требования или обязательства

Угу... отложенный КПН... Делайте так.



Автор: Kitunya
Добавлено: #27  Сб Мар 22, 2008 01:32:07
Заголовок сообщения:

Cleaner говорит:
Kitunya писал(а):Дт Р\х по КПН ( тот что вышел по БУ)

Кт Налог на прибыль к оплате ( КПН по НУ)

дальше или требования или обязательства
Угу... отложенный КПН... Делайте так.


Значит правильно делала... :)
Последнее :roll: : По балансу КПН один, в Отчете о расходах и доходах (39прил) другой, так должно быть?



Автор: Cleaner
Добавлено: #28  Сб Мар 22, 2008 09:54:18
Заголовок сообщения:

Kitunya говорит:
По балансу КПН один, в Отчете о расходах и доходах (39прил) другой

в Отчете о расходах и доходах - Р\х по КПН ( тот что вышел по БУ)
По балансу - Налог на прибыль к оплате ( КПН по НУ) + или требования или обязательства



Автор: натали 1010
Добавлено: #29  Сб Мар 22, 2008 15:02:22
Заголовок сообщения:

Привет! прочитала ваши заключения и ничего не поняла .Сумма стоки 40001 берется из формы о доходах и расходах т.е прибыль по бу- налог по 100 форме(предварительно заполните приложение 29)
.и то что получилось ставим в 40 001. если это убыток то ставим его весь .разница по 40049 должна быть равна разнице м\у бу и налоговой декларации. строка 40 050 дожна = строке 100 038 т.е сумма с которой вы считаете 30%.Еслидоходы и расходы по БУ=НУ то все равно останется разница .:Амортизация,821,2 курсовые разницы и тд. Если вы правильно посчитали все расходы , то поставив все что не берется в 100 по закону вы без проблем выйдете на стоку40050,и еще строки 48 = 49 только с разными знаками. А вообще читайте правила заполнения в верхнем меню. Когда нажимаеш на стоку там всегда пишется откуда что брать



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ