» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вычет по сомнительным требованиям

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Juliya
Добавлено: #1  Ср Июл 08, 2009 12:16:56
Заголовок сообщения: Вычет по сомнительным требованиям
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=674448#674448
Согласно ст. 105 НК:
2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

Означает ли это, что при выполнении этих двух условий можно отнести на вычеты сомнительные требования, возникшие 3 года назад не обращаясь в суд? Или же необходимо все таки исковое заявление?
Автор: Лязат
Добавлено: #2  Ср Июл 08, 2009 12:25:50
Заголовок сообщения:
Соблюдение перечисленных вами 2 условий достаточно для отнесения на вычеты. Исковое заявление, претензии, "ругательные" письма - в качестве дополнительной необязательной аргументации, что вы действительно пытались взыскать задолженность.
Автор: Juliya
Добавлено: #3  Ср Июл 08, 2009 12:26:45
Заголовок сообщения:
А исковое заявление должно быть подано до истечения 3 лет?
Автор: Лязат
Добавлено: #4  Ср Июл 08, 2009 12:29:30
Заголовок сообщения:
Никаких регламентирующих процедур нет, только здравый смысл - раз на вычеты по истечении срока исковой давности (3 года после возникновения требования), то претензионная работа (если была) должна была быть проведена до его наступления.
Автор: Juliya
Добавлено: #5  Ср Июл 08, 2009 12:30:14
Заголовок сообщения:
Спасибо, Лязат
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #6  Ср Июл 08, 2009 12:30:41
Заголовок сообщения:
Juliya здесь же нет что вы должны именно на основании решения суда это сделать. ИМХО если есть 3 года с даты возникновения и акт сверки то этого вполне достаточно ( 2 выше озвученых требования).
Автор: Лязат
Добавлено: #7  Ср Июл 08, 2009 12:30:50
Заголовок сообщения:
Никто не мешает и выставлять претензии, подавать иски, судиться и после 3 лет, а в случае истребования задолженности с должника, у себя сделаете корректировки соответствующие.
Автор: Juliya
Добавлено: #8  Ср Июл 08, 2009 12:31:27
Заголовок сообщения:
Можно судиться по истечении трех лет???????
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #9  Ср Июл 08, 2009 12:35:07
Заголовок сообщения:
Juliya
а почему нет?
Автор: Juliya
Добавлено: #10  Ср Июл 08, 2009 12:35:37
Заголовок сообщения:
А для чего тогда срок исковой давности?
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #11  Ср Июл 08, 2009 12:38:04
Заголовок сообщения:
я так думаю что толку от суда не будет. а судится и бумажки собирать можно)))
Автор: Лязат
Добавлено: #12  Ср Июл 08, 2009 12:39:33
Заголовок сообщения:
Для целей налогообложения исковая давность начинается с момента возникновения требования, которое подтверждается первичными документами (акт выполненных работ+счет-фактура, предоплата и т.д.).
А в Гражданском кодексе установлены несколько условий, которые могут повлиять на приостановление течения срока исковой давности, потом для некоторых видов обязательств установлены специальные сроки исковой давности. При этом есть еще и такой пункт:
Цитата:
Статья 183. Перерыв течения срока исковой давности
1. Течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга или иной обязанности.


А еще вот есть такой пункт:
Цитата:
Статья 179. Применение исковой давности
1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.
2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

Так что судиться можно и после 3 лет, если иск подан до истечения 3 лет с учетом всех факторов, перечисленных выше, которые могли повлиять на прерывание срока исковой давности.
Автор: Juliya
Добавлено: #13  Ср Июл 08, 2009 12:45:16
Заголовок сообщения:
Спасибо большое!
Автор: geo
Добавлено: #14  Сб Мар 20, 2010 11:51:17
Заголовок сообщения:
Добрый день!
С момента образования дебиторской задолженности прошло 4 года. скажите я могу сейчас взять ее на вычеты по сомнительным требованиям в 2009 году (хотя должна была в 2008). если да, то корректировку по ндс делать по оставшейся сумме задолженности?
Автор: Илюша
Добавлено: #15  Пт Фев 24, 2012 15:09:35
Заголовок сообщения:
В 06.08.2008 года предприятие реализовало товар юр.лицу на сумму 117 000 тенге. Оплата до сих пор не произведена. Согласно ст.105 НК сумму 103 540 можно отнести на вычеты по сомнительным требованиям и на основании ст.240 сделать корректировку по НДС в сумме 13 460 тенге. Вопрос: 1. Можно ли сдать доп. ф.300 в 4 кв 2011 г.? 2. Можно ли взять сумму 103 540 на вычет по сомнительным требованиям в 2011 году?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #16  Пт Фев 24, 2012 15:46:27
Заголовок сообщения:
Илюша говорит:
Вопрос: 1. Можно ли сдать доп. ф.300 в 4 кв 2011 г.?

можно
Илюша говорит:
2. Можно ли взять сумму 103 540 на вычет по сомнительным требованиям в 2011 году?

можно, только уменьшенный на НДС по ставке 2008 года.
А что смущает то?
Автор: BubliyGalina
Добавлено: #17  Чт Мар 01, 2012 13:27:41
Заголовок сообщения:
В 2010 г. сумма по сомнительным требованиям была взята на затраты в Декларации за 2010г. В 2011 г. дебиторы полностью погасили данную задолженность. Что делать? Сдавать допол.Декларацию с исправлениями в 2010 г. или в Декларации за 2011 г. данную сумму брать в доходы?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Чт Мар 01, 2012 13:36:44
Заголовок сообщения:
BubliyGalina говорит:
В 2011 г. дебиторы полностью погасили данную задолженность. Что делать?

Обратите внимание на ст 85 п 3 НК. Включаете в доход 2011 г.
Автор: Пангея
Добавлено: #19  Ср Фев 03, 2016 18:50:49
Заголовок сообщения:
Добрый вечер! Наше ТОО реализовало товар в третьем квартале 2012 года. Деньги нам за него не оплатили. Для того чтобы данную реализацию взять на вычеты в 2015 году и откорреrтировать НДС мне необходим подписанный акт сверки на текущую дату. Если акт подписать не получится, достаточно ли будет наличия подписанных счетов-фактуры?
Автор: esiphi
Добавлено: #20  Чт Фев 04, 2016 08:14:18
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
достаточно ли будет наличия подписанных счетов-фактуры?

Считаю,что также необходима накладная на отпуск товара,доверенность на получение товара,претензия к покупателю об оплате за полученный товар,договор купли продажи т.е.чем больше документов подтверждающих возникновения требований(ст.105 п.2 НК РК),тем меньше налогового риска, при проверки правильности отнесения на вычеты по сомнительному требованию.
С ув.
Автор: Пангея
Добавлено: #21  Чт Фев 04, 2016 10:49:25
Заголовок сообщения:
Правильно ли я понимаю;
если отгружен был товар во втором квартале 2012 года, то я корректирую форму 300 за третий квартал 2015 года;
если отгружен был товар в третьем квартале 2012 года, то я корректирую форму 300 за четвертый квартал 2015 года?

Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:

И как быть с товаром, который был отгружен в 2011 году?

Добавлено спустя 28 минут 43 секунды:

Если товар отгружен в 4 квартале 2012 год, то:
форму 300 корректирую за 1 квартал 2016 года
в форму 100 беру на вычеты в 2015 году
Верно?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #22  Пт Фев 05, 2016 08:34:02
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
если отгружен был товар во втором квартале 2012 года, то я корректирую форму 300 за третий квартал 2015 года;

Нет за 2 кв 2015. И далее по аналогии.
Автор: Пангея
Добавлено: #23  Пт Фев 05, 2016 10:11:45
Заголовок сообщения:
В этой теме: http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=13282&highlight=%F1%EE%EC%ED%E8%F2%E5%EB%FC%ED%FB%E5+%F2%F0%E5%E1%EE%E2%E0%ED%E8%FF
Лязат писала, что
Т.е. если у Вас отчетный период - квартал, и скажем дебиторская образовалась в первом квартале 2005 года, то корректировку Вы должны сделать во втором квартале 2008 года. Соотв-но, если отчетный период - месяц, а дебиторская образовалась в июне 2005 года, корректировку необходимо сделать за июль 2008г.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #24  Пт Фев 05, 2016 14:04:41
Заголовок сообщения:
Она писала в 2009 году
Тогда статья 240 выглядела так
Цитата:
Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота 
                    по сомнительным требованиям
     .....
      1) по истечении трех лет с начала налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования; 

с 01.01.2012 года
  в подпункте 1) части первой пункта 1 слова "после завершения налогового периода" заменили словами "с начала налогового периода"
    
Автор: Пангея
Добавлено: #25  Сб Фев 06, 2016 13:35:51
Заголовок сообщения:
Наше ТОО реализовало товар в третьем квартале 2012 года. Деньги нам за него не оплатили. Мы подали в суд на должника, дело выиграли, понесли судебные издержки. Долг так и смогли взыскать. Как теперь быть с судебными издержками? Можно их взять на вычеты по сомнительным требованиям?
Автор: Пангея
Добавлено: #26  Сб Фев 06, 2016 15:09:27
Заголовок сообщения:
долг так и не смогли взыскать
Автор: Пангея
Добавлено: #27  Сб Фев 06, 2016 16:14:58
Заголовок сообщения:
И еще вопрос: отгрузка товара прошла 2012 годом, а решение суда 2014 г. То не передвигается ли при этом срок исковой давности?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #28  Пн Фев 08, 2016 09:50:45
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
Т.е. если у Вас отчетный период - квартал, и скажем дебиторская образовалась в первом квартале 2005 года, то корректировку Вы должны сделать во втором квартале 2008 года. Соотв-но, если отчетный период - месяц, а дебиторская образовалась в июне 2005 года, корректировку необходимо сделать за июль 2008г.

Это почему?
Статья 240. Корректировка размера облагаемого оборота
по сомнительным требованиям

1. Если часть или весь размер требования за реализованные товары, работы, услуги является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию в следующих случаях:
1) по истечении трех лет[b] с начала налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;
2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров.
Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящим пунктом производится при соблюдении условий, указанных в статье 105 настоящего Кодекса. [/b]
Автор: Пангея
Добавлено: #29  Пн Фев 08, 2016 12:47:25
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, спасибо. А вы не подскажете, как быть с судебными издержками, можно ли их взять на вычеты?
Автор: esiphi
Добавлено: #30  Пн Фев 08, 2016 12:55:06
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
как быть с судебными издержками, можно ли их взять на вычеты?

Почитайте здесь:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=10363&postdays=0&postorder=asc&start=50
С ув.
Автор: Пангея
Добавлено: #31  Пн Фев 08, 2016 15:42:21
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо. Прочитала, можно взять на вычеты. А если судебные издержки нами оплачены в 2014 году, можно ли их взять на вычеты в 2015? Или корректировать прошлый год?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ