» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИПН при переходящем периоде... (помогите программисту)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Вт Фев 21, 2006 17:56:58
Заголовок сообщения: ИПН при переходящем периоде... (помогите программисту)
Здравствуйте.

При внедрении с 1 января 2006 года в бюджетной организации программного обеспечения по расчету ЗП возникла следующая проблема:

1) В декабре 2005 года работник оформил отпуск с 12 декабря 2005 г по 13 января 2006 года.
2) Расчет суммы отпускных они произвели правильно в соответствии с "Инструкией о порядке исчисления средней ЗП"
3) Однако бухгалтерия начислила ему ИПН следующим образом:
- они разделили период отпуска на 2 части: 1 часть - с 12 по 31 декабря 2005 года; 2 часть - с 1 по 13 янвваря 2006 года. В связи с этим они обложили 1 часть суммы отпускных в 2005 году, а вторую в 2006 году. Из-за этого увеличилась сумма ИПН с ЗП работника в период с 14 по 31 января.

Прошу разъяснить ст. 147, п.1 и ст. 153, п.1 Налогового кодекса.

Мне кажется, что в данном случае бухгалтерией допущена ошибка. Необходимо было в декабре 2005 года сумму отпускных обложить ИПН полностью.

Заранее благодарю за помощь...

P.S.: Хотя бы в кратце.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Вт Фев 21, 2006 18:51:07
Заголовок сообщения:
вопрос спорный...лично я во избежание налоговых рисков рекомендую делать начисление отпускных ПОЛНОСТЬЮ в момент ухода в отпуск...хотя программа позволяет и так, и так...

думаю, если ваше ПО позволяет и 1 вар-т, и 2-й, чего вам беспокоиться то ?
Автор: Elis
Добавлено: #3  Ср Фев 22, 2006 00:34:03
Заголовок сообщения:
KAZAKH, вопрос: они в декабре начислили ВСЮ сумму отпускных (текущий отпуск+будущий отпуск=20+13=33 дня)?
Если начисление всей суммы прошло в декабре, то и ИПН_ом они должны были обложить всю сумму НАЧИСЛЕНИЙ в декабре по шкале 2005 года. Смотри таблицу "Расчет по равномерному исчислению ИПН...".
Не важно, что часть этой суммы - это расходы будущих периодов.
Это на расходы (на вычеты) они не должны были сумму будущих отпускных относить (т.е. в декабре Дт-685 Кт-681, а в январе Дт-821,900 Кт-685)

А если они начисление поделили, т.е. за 20 дней начислили в декабре, а за 13 - в январе, то и ИПН поотдельности удерживается. Даже если выплатили в декабре всю сумму отпускных.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ