» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие проводки возникают при безвозмездной передаче товара?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ЖАНАРия.
Добавлено: #1  Вт Апр 07, 2009 10:54:00
Заголовок сообщения: Какие проводки возникают при безвозмездной передаче товара?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=169685#169685
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=236392#236392

Какие проводки возникают при безвозмездной передаче товара?
предаё по балансовой стоимости, сумма на вычеты не идёт, на эту сумму начилсяем НДС
подскажите проводки пожалуйста кто знает?
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Вт Апр 07, 2009 11:01:25
Заголовок сообщения:
ЖАНАРия говорит:
предаё по балансовой стоимости

ЖАНАРия говорит:
на эту сумму начилсяем НДС

смотрите ст.238 п.2
http://kodeks.kz/2009/index.php?st=238
ЖАНАРия говорит:
подскажите проводки пожалуйста кто знает?

Обычная реализация
Дт1210 Кт6010 на сумму б/ндс
Дт7212 Кт3130 ндс
Дт7212 Кт1210 на сумму б/ндс
Автор: Ерболат
Добавлено: #3  Чт Окт 08, 2009 12:17:18
Заголовок сообщения: Проводки при получении безвозмездных услуг
А какие проводки делать при получении безвозмездных услуг тому кто получил услуги? нам выставили счет на размещение объявления в газете с НДС. но услуги получены нами безвозмездно.

Заранее спасибо
Автор: Танюша
Добавлено: #4  Чт Окт 08, 2009 12:29:22
Заголовок сообщения:
Дт 7211 Кт 3310
Дт 1420 Кт 3310 (если сч/ф с НДС)
Дт 3310 Кт 6280 (прочие доходы)
Автор: Zina
Добавлено: #5  Вс Фев 07, 2010 23:09:53
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста.

Подскажите пожалуйста.Наша ф
ирма пере
д
а
Подскажите пожалуйста наша фирма безвозмездно передает товар церкви.Я так поняла что нужно сделать проводки

1210 6010
7212 3130
7212 1330

7212 1210

А у меня автоматом в 1 с при отпуске товара формируются следующие проводки

1210 6010
1210 3130
7010 1330

Если я в ручных проводках сделаю , то у меня не формируется счет фактура и форма 300.07 и 300.00

Как быть?

П

Добавлено спустя 6 минут 12 секунд:

Извините. 5 первых строчек не считать, в следующий раз буду предварительно просматривать свое сообщение.

Добавлено спустя 18 минут 18 секунд:

А как быть с корректировкой по НДС если у меня
7212 1330 29921,85
7212 3130 3590,62

мне в форме 300.06 в строке 300.06.010 указать (- 3590,62) так или нет ?
Автор: Наталья
Добавлено: #6  Вс Мар 28, 2010 11:36:55
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
ЖАНАРия говорит:
предаё по балансовой стоимости

ЖАНАРия говорит:
на эту сумму начилсяем НДС

смотрите ст.238 п.2
http://kodeks.kz/2009/index.php?st=238
ЖАНАРия говорит:
подскажите проводки пожалуйста кто знает?

Обычная реализация
Дт1210 Кт6010 на сумму б/ндс
Дт7212 Кт3130 ндс
Дт7212 Кт1210 на сумму б/ндс


Получается образуется дебеторская зад-ть у покупателя при формировании проводки Дт 1210 Кт 6010, а товар-то безвозмездно передан, ручной операцией закрывается ??? Как???
Автор: Elis
Добавлено: #7  Вс Мар 28, 2010 12:00:31
Заголовок сообщения:
Наталья, а последнюю проводку вам для чего написали?
Елена Т говорит:
Дт7212 Кт1210 на сумму б/ндс

Автор: Наталья
Добавлено: #8  Вс Мар 28, 2010 12:03:02
Заголовок сообщения:
Через операцию, введеную вручную (в 8-ке нет бух. справки)?
Автор: Elis
Добавлено: #9  Вс Мар 28, 2010 12:13:32
Заголовок сообщения:
да.
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #10  Чт Апр 08, 2010 20:33:38
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги !

Рассуждения вслух : Согласно ваших проводкам при безвозмездной передачи у компании возникает доход от безвозмездной передачи .
Но для налогового учета согласно Статьи 84 п.3) для КПН не включаются в доход безвозмездная передача .
И как для самого бух.учета это тоже неправильно -т.е я безвозмездно передаю имущество, должна просто списать на невычитаемые расходы, а делаю начисление дохода и потом эту же сумму буду признавать безвозмездной расходом. Фин.результат буде 0.

Предлагаемые проводки :

(1) Дт Невычитаемые расходы - Доначисление НДС (если ранее по товару был взят в зачет);
Кт НДС к начислению - Доначисление НДС (если ранее по товару был взят в зачет);
(2) Дт Невычитаемые расходы-Стоимость товара;
Кт Товар -Стоимость товара.

Теперь проблема почему я нашла эту ветку.
(A) Форма 300 где должен быть показан оборот и НДС по безвозмездной передачи ? А к сожалению не нашла.
(Б) Доход по Форме 100 не будет совпадать с оборотами по Формам 300 (если их сложить за год). И компания попадает под камеральных контроль на не соответствие данных между декларациями.

Бухгатера -Elis, Елена Т, Юнона, Solitory -дайте ваше мнение. СПАСИБО.
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #11  Пт Апр 09, 2010 10:29:29
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане !

Пожалуйста дайте ваше профессиональное мнение.
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Пт Апр 09, 2010 12:14:57
Заголовок сообщения:
Глав.бух.бух говорит:
Теперь проблема почему я нашла эту ветку.
(A) Форма 300 где должен быть показан оборот и НДС по безвозмездной передачи ? А к сожалению не нашла.
(Б) Доход по Форме 100 не будет совпадать с оборотами по Формам 300 (если их сложить за год). И компания попадает под камеральных контроль на не соответствие данных между декларациями.

Вопрос не по теме!
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #13  Пт Апр 09, 2010 12:42:13
Заголовок сообщения:
Елена Т

Возможно вы и правы , что вопрос не по теме. Но в данному случае есть две темы, которые между собой взаимосвязанны :
(1) Другое мнение по ранее предложенным проводкам ;
(2) Противоречие в налоговом законодательстве- где для НДС безвозмедная передача считается оборотом по реализации, а для КПН безвозмездная передача не будет налогооблагаемым доходом.

И исходя из требования налогового законодательства вы предложили проводки через реализацию, что противоречит для КПН и не имеет вообще фин. смысла.

С уважением,
Автор: Мара
Добавлено: #14  Пт Апр 09, 2010 12:58:47
Заголовок сообщения:
может всё таки - товар и НДС списываем на невычеты(в бух учёте), а в 300ой - в корректировке ставим сумму НДС, согласно ст.258 п1? как товар, используемый не с целью облагаемого оборота?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #15  Пт Апр 09, 2010 13:00:08
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
может всё таки - товар и НДС списываем на невычеты(в бух учёте), а в 300ой - в корректировке ставим сумму НДС, согласно ст.258 п1? как товар, используемый не с целью облагаемого оборота?
больше тоже к этому склоняюсь
Автор: Мара
Добавлено: #16  Пт Апр 09, 2010 13:05:35
Заголовок сообщения:
хотя скорее всего так - безвозмездная - это оборот по реализации... поэтому делаем так
Елена Т говорит:
Обычная реализация
Дт1210 Кт6010 на сумму б/ндс
Дт7212 Кт3130 ндс
Дт7212 Кт1210 на сумму б/ндс

при этом себестоимость товара списывается так же (товар же списывается) - Дт7010 Кт.1330 - эта же сумма в доходе....
По фин. учёту получаем расход, а по КПН на 0 выходим....
Всё нормально получается тогда....

Добавлено спустя 3 минуты 13 секунд:

т.е хочу сказать, что проводка на списание товар - добавляется
но при этом в 100.030 не надо указывать как использованный не в предпринимательской? а?

Добавлено спустя 5 минут 49 секунд:

Zina говорит:
А у меня автоматом в 1 с при отпуске товара формируются следующие проводки
1210 6010
1210 3130
7010 1330
- пусть так... при этом делаем Дт7212 Кт 1210 дополнительно - т.о. образом получили - для КПН 0, для НДС на сумму по себестоимости....и для фин отчёта расход невычитаемый
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #17  Пт Апр 09, 2010 13:44:25
Заголовок сообщения:
Мара и Христина Ивановна

Спасибо за ваше мнение.
Автор: Татьянка
Добавлено: #18  Чт Фев 16, 2012 14:49:24
Заголовок сообщения:
Всем, Доброго дня!
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в учете безвозмездное получение и списание товара:
например поступил безвозмездно товар стоимостью 16800тг., в том числе НДС 1800тг, сумма без НДС 15000тг.
один вариант проводок такой:
1) т.к НДС нельзя брать в зачет мы у себя мы ставим на приход, на всю стоимость 16800тг., проводка такая:
Дт1330 Кт3310 -16800тг. получен безвозмездно товар
Дт3310 Кт6280 - 16800тг. относим в доход
Далее мы также безвозмездно отписываем этот товар другой организации, нам нужно начислить НДС на сумму 16800тг., НДС 2016тг., сумма с НДС =18816тг.
проводка будет такая
Дт7010 Кт1330 - 16800тг.
Дт1210 Кт6010- 16800тг. списан безвозмездно товар
Дт1210 Кт3130- 2016тг. начисленный НДС
Дт7212 Кт 1210 -18816тг. списываем на невычитаемые расходы

2) или правильней будет сделать как обычный приход с НДС
Дт1330 Кт3310 - 15000тг. поступил товар
Дт1420 Кт3130- 1800тг. НДС
Дт6280 Кт3310 - 16800тг. списали на доход
и
Реализация безвозмездно
Дт7010 Кт1330 - 15000тг. списана себестоимость
Дт1210 Кт6010 - 15000тг доход
Дт1210 Кт3130 - 1800тг. начислен НДС
Дт7212 Кт1210 -16800тг. списали на расходы
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Чт Фев 16, 2012 15:08:59
Заголовок сообщения:
Татьянка говорит:
один вариант проводок такой:

1) т.к НДС нельзя брать в зачет мы у себя мы ставим на приход, на всю стоимость 16800тг., проводка такая:

Дт1330 Кт3310 -16800тг. получен безвозмездно товар

Дт3310 Кт6280 - 16800тг. относим в доход

Далее мы также безвозмездно отписываем этот товар другой организации, нам нужно начислить НДС на сумму 16800тг., НДС 2016тг., сумма с НДС =18816тг.

проводка будет такая

Дт7010 Кт1330 - 16800тг.

Дт1210 Кт6010- 16800тг. списан безвозмездно товар

Дт1210 Кт3130- 2016тг. начисленный НДС

Дт7212 Кт 1210 -18816тг. списываем на невычитаемые расходы

Верно.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #20  Чт Фев 16, 2012 15:27:32
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Дт1330 Кт3310 -16800тг. получен безвозмездно товар

Я таки думаю, что НДС та все равно отражать надо, просто его в зачет брать низя.

Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:

у дарителя все равно реализация же будет, и он сдаст 300.07 где напишет что подал ТОО "ХХХХ" РНН 000000000000 по с/ф №000 от 00.00.2011 года с облагаемым оборотом 15000 и НДСом 1800

Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:

Трудоголик2, упс, опять не так процитировал.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #21  Чт Фев 16, 2012 15:36:38
Заголовок сообщения:
Ведмедь, а как же быть со ст 96 НК по определению стоимости?
Автор: Татьянка
Добавлено: #22  Чт Фев 16, 2012 15:37:08
Заголовок сообщения:
[quote="Ведмедь"]
Трудоголик2 говорит:
Дт1330 Кт3310 -16800тг. получен безвозмездно товар

Я таки думаю, что НДС та все равно отражать надо, просто его в зачет брать низя.[/quot
мм. в таком случае на счете 1330 у нас будет сумма 15000тг., так как НДС выделен отдельной строкой, тогда при списание другому лицу НДС будем накручивать на сумму 15000тг., или нужно доп.проводку сделать и начислять НДС на сумму 16800тг., по кодексу на балансовую стоимость начисляем, в данном случае какая сумма будет верной для начисления ндс?

Добавлено спустя 39 минут 31 секунду:

я что-то намудрила, не получилось цитату перенести :oops:
Уважаемые, профи, спасибо вам за ваши советы :)
и все таки как правильно будет?
Обычно, когда отражаем товар/услугу по которым зачет не разрешен, мы в счет-фактуре НДС выделенный оставляем, но по проводкам садим всю сумму и затем списываем ее на сч.7212, таким образом показываем НДС в 300 форме по гр.Товары приобретеные без НДС/зачет не разрешен., думаю тут похожая ситуация ток относим на сч.6280 в доход сумму, как я понимаю, если будем отражать НДС отдельно, то нужно будет добавить проводку
Дт6280 Кт1420 - 1800 сумма НДС, но тогда как же быть с проводкой Дт6280 Кт3310 -16800тг., получается задвоение по НДС на сч.6280, таким образом лучше не отражать НДС и садить сумму на всю стоимость или нужна другая проводка чтобы убрать зачетный НДС со счета 1420?
Возникли сомнения в данной ситуации по проводкам, так как нужно далее отписывать товар также безвозмездно, нам нужно начислить НДС на балансовую, а если начислять НДС на сумму 16800, получается увеличение стоимости позиции на сумму начисленного НДС..
если же мы при приходе отразим отдельно сумму без НДС (15000тг.) и отдельно сумму НДС(1800тг.) в проводках, тогда у нас при списании НДС будет начислен с суммы 15000тг., т.е. как поступило так и списали, но по проводкам не ясно как убрать ндс из зачета...
голова уже кругом идет :crazy:
Автор: Ведмедь
Добавлено: #23  Чт Фев 16, 2012 16:27:43
Заголовок сообщения:
ст.96 НК РК говорит:
Если иное не установлено настоящим Кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

НСФО №1 говорит:
414. Субъект, включает в доход только валовые поступления экономических выгод, полученные и подлежащие к получению от имени самого субъекта. Из дохода исключаются все суммы, полученные в пользу третьих сторон, такие, как акцизы, налоги на добавленную стоимость.


Добавлено спустя 30 секунд:

звиняюсь, НСФО №2
Автор: Фурия
Добавлено: #24  Чт Фев 16, 2012 16:32:10
Заголовок сообщения:
Я считаю, что Ваши проводки при получении безвозмездном корректны, а при безвозмездной передаче нужно ограничиться следующими бухгалтерскими записями:
Д-т 7212 К-т 1330- списана себестоимость товара на сумму 16 800тнг
Д-т 7212 К-т 3130- начислен НДС в размере 2 016 тнг.
Где счет 7212 - затраты, не относимые на вычеты.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #25  Чт Фев 16, 2012 16:35:21
Заголовок сообщения:
Татьянка говорит:
но по проводкам не ясно как убрать ндс из зачета...

Предлагаю не брать НДС в зачет, а
Дт 7210 Не идущий на вычеты Кт 3310 Сумма НДС

Добавлено спустя 5 минут 33 секунды:

Ведмедь говорит:
НСФО №1 говорит:414. Субъект, включает в доход только валовые поступления экономических выгод, полученные и подлежащие к получению от имени самого субъекта. Из дохода исключаются все суммы, полученные в пользу третьих сторон, такие, как акцизы, налоги на добавленную стоимость.

А я немного по другому понимаю эту статью. Это касается признания дохода при реализации, а не при получении товара безвозмездно. При получении , я считаю НДС должны включить в стоимость. Ну и разумеется отразить его в форме 300.08, т.к. есть счет-фактура. Поправьте меня если я не права.
Трудоголик2 говорит:
Предлагаю не брать НДС в зачет, а

Дт 7210 Не идущий на вычеты Кт 3310 Сумма НД

Эта проводка в случае, если вы решите не включать НДС в ст-ть.
Автор: Татьянка
Добавлено: #26  Чт Фев 16, 2012 16:43:24
Заголовок сообщения:
Спасибо, уважаемые коллеги! :) Ваши советы очень помогли! жму пасибки

Добавлено спустя 6 минут 36 секунд:

согласна с вами ('Трудоголик2'), решила у себя ндс не брать в зачет и отразить всю сумму на сч. 6280
[/u]
Автор: Ведмедь
Добавлено: #27  Чт Фев 16, 2012 17:04:55
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Это касается признания дохода при реализации, а не при получении товара безвозмездно.

Ну у нас же есть еще и прочие доходы.
НСФО №2 говорит:
25. Определение дохода включает в себя как доход от основной деятельности, так и прочие доходы.
Доходы могут включать в себя поступления средств от обычных видов деятельности субъекта, в том числе доходы от реализации продукции и оказания услуг, вознаграждения, дивиденды и роялти.
Прочие доходы представляют собой поступления, удовлетворяющие определению дохода, которые могут возникать или не возникать в процессе обычной деятельности субъекта. При признании прочих доходов в отчете о прибылях и убытках они обычно представляются отдельно, так как информация о них полезна при принятии экономических решений.

Автор: Трудоголик2
Добавлено: #28  Чт Фев 16, 2012 17:07:33
Заголовок сообщения:
Ведмедь, а как быть вот с этим? НСФО № 2
Цитата:
216. Себестоимость запасов должна включать все затраты на приобретение, переработку и прочие затраты, произведенные в целях доставки запасов до их настоящего местонахождения и доведения их до текущего состояния.
217. Затраты на приобретение запасов включают покупную цену, импортные пошлины и другие налоги (кроме тех, которые впоследствии возмещаются субъекту налоговыми органами), а также расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением готовой продукции, сырья и услуг. Торговые скидки, дисконты и прочие аналогичные статьи вычитаются при определении затрат на приобретение.

Раз мы не имеем права взять НДС в зачет, то его следует отнести на ст-ть товара.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #29  Чт Фев 16, 2012 19:00:50
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, я таки думаю что у нас нет самого факте приобретения запасов.

Добавлено спустя 21 секунду:

Ведмедь говорит:
факте

факта хотелось сказать
Автор: Балансирующая
Добавлено: #30  Чт Фев 16, 2012 20:39:14
Заголовок сообщения:
Наталья говорит:
Через операцию, введеную вручную (в 8-ке нет бух. справки)?

В 1с8 есть документ "Корректировка долга". Через него делайте эту операцию
Автор: natasa.1986
Добавлено: #31  Вс Янв 05, 2014 17:37:19
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, просьба проверить мой вариант проводок при безвозмездной передаче товара, немного запуталась.

Отписали товар по рыночной цене на сумму 599 850 тг, начислили НДС. Ранее взятый НДС в зачет по данному товару корректировать не нужно.

1210-6010 =535 580,36 реализация без НДС
1210-3130 = 64 269,64 начислен НДС
В документе по реализации поставила галочку "Не формировать проводки по списанию ТМЦ"

далее ручной проводкой:

7212-1330=189 430 списана с/с товара, не берем на вычет согл. ст 115
7212-1210=599 850 расходы не идущие на вычет.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #32  Пн Янв 06, 2014 09:52:23
Заголовок сообщения:
вместо
natasa.1986 говорит:
1210-6010 =535 580,36 реализация без НДС
1210-3130 = 64 269,64 начислен НДС

7470-7410
7470-3130
тогда и
natasa.1986 говорит:
7212-1210=599 850 расходы не идущие на вычет.

не пригодится, хотелось бы еще узнать мнения и проверить себя
natasa.1986 говорит:
В документе по реализации поставила галочку "Не формировать проводки по списанию ТМЦ"

а это у вас где, наверное в 7-ке (у меня в 8-ке такого нет)?
Автор: natasa.1986
Добавлено: #33  Вс Мар 16, 2014 23:54:25
Заголовок сообщения:
anginaa говорит:
natasa.1986 говорит:
В документе по реализации поставила галочку "Не формировать проводки по списанию ТМЦ"

а это у вас где, наверное в 7-ке (у меня в 8-ке такого нет)?


да в 7-ке.

anginaa говорит:
вместо natasa.1986 говорит:
1210-6010 =535 580,36 реализация без НДС
1210-3130 = 64 269,64 начислен НДС

7470-7410
7470-3130

а как вы миновали проводки указанные мною

anginaa говорит:
natasa.1986 говорит:
1210-6010 =535 580,36 реализация без НДС
1210-3130 = 64 269,64 начислен НДС


ведь при проведение документа автоматически формируются?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #34  Пн Мар 17, 2014 10:29:26
Заголовок сообщения:
Я в 7-ке не работала, не могу ничего сказать, а счета учета расходов и счет доходов, формирующиеся автоматически - перебиваю при формировании реализации ТМЗ на нужные.
Автор: DanaT
Добавлено: #35  Пн Авг 11, 2014 10:00:58
Заголовок сообщения:
ДД!Подскажите пожалуйста - при безвозмездной передаче (мы передали) возникает НДС к уплате.Если у нас есть зачетный НДС - мы можем его не платить?
Автор: esiphi
Добавлено: #36  Пн Авг 11, 2014 10:55:01
Заголовок сообщения:
DanaT говорит:
при безвозмездной передаче (мы передали) возникает НДС к уплате

Обратите внимание на ст.231 п.1 пп.1,ст.238 п.2 НК РК.
DanaT говорит:
Если у нас есть зачетный НДС - мы можем его не платить?

Верно.Если зачетный НДС,превышает начисленный.( КНП-105101).
С ув.
Автор: Вячеслав Тарнакин
Добавлено: #37  Вт Сен 20, 2016 13:42:57
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильные провдки. Сетуация такая! Благотоврительная организация получает груз благотоврительный дбез возмездно, но для томожни этот груз имеет стоимость!
Теперь этот груз передают другой благотоврительной организации безвозмездно! Терперь у нас вопрос как правильно оприходовать данный товар, мы делали следующее 1331 (открыт счет для такого груза) и 3310 благотоврительная организация давшая нам этот груз, перед ней возникает денежный долг но мы платить не должны, как решить вопрос по финансовому обязательству?
и потом мы списываем этот груз 1331 и 7470 безвозмездно! Пожалуйста помогите разобраться но важно учесть что организации некомерческие!!!!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ