» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение международных перевозок. как выписать счет-фактуру за услуги перевозки по Казахстану НДС12% или с НДС 0%

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Хава
Добавлено: #51  Вт Мар 31, 2009 09:56:25
Заголовок сообщения: Налогообложение международных перевозок. как выписать счет-фактуру за услуги перевозки по Казахстану НДС12% или с НДС 0%
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=167067#167067

Организация оказывает перевозку груза по договору международной перевозки. По договору пункт погрузки-Россия, пункт назначения-Казахстан. Доставка осуществляется на одном автотранспорте с едиными перевозочными документами. За оказанные услуги выставляем отдельно акты и счета-фактуры за транспортировку по территории России и по территории Казахстана. В первом случае оборот облагается НДС по 0% ставке. А вот как выписать счет-фактуру за услуги перевозки по Казахстану непонятно- с НДС12% или с НДС 0%. Налоговый кодекс не оговаривает данные моменты. Консультации в городском и областном Налоговом Управлении тоже противоречат друг другу. Подскажите как правильно. Спасибо.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #52  Вт Мар 31, 2009 10:07:14
Заголовок сообщения:
Скорее всего, по территории Казахстана надо уже надо выписаь со ставкой 12%. Ведь кто-то должен этот НДС заплатить. Если бы вы не делили эту перевозку, то НДС заплатил бы при растаможке покупатель товаров, для которого вы осуществляете перевозку. А иначе придется платить вашей компании.
Автор: Алекс
Добавлено: #53  Вт Мар 31, 2009 14:05:27
Заголовок сообщения:
Налоговый кодекс четко оговаривает: международные перевозки относятся к необлагаемому обороту. Ст. 244, Глава 33, ст. 248 п.10).
Отдельное выставление услуг связано с растаможкой транспортируемого груза, да?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #54  Вт Мар 31, 2009 16:36:52
Заголовок сообщения:
обороты по оказанию транспортно-экспедит.услуг, связанных с международными перевозками, подлежат освобождению от НДС (нулевая ставка) , ваша комиссия считается оборотом освобожденным от НДС
Автор: Легенда
Добавлено: #55  Вт Мар 31, 2009 16:53:18
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса
Это точно? я не понимаю почему, если международные перевозки не облагаются НДС, зачем экспедитрские компании ставят на НДС? Ответьте...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #56  Вт Мар 31, 2009 17:08:32
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:
обороты по оказанию транспортно-экспедит.услуг, связанных с международными перевозками, подлежат освобождению от НДС (нулевая ставка) , ваша комиссия считается оборотом освобожденным от НДС

1.Освобождение от ндс и нулевая ставка - понятия неидентичные
2. Международные перевозки облагаются по нулевой ставке в связи с тем, что НДС на них заплатит та компания, которая будет растамаживать товар, поскольку сумма траспортных расходов включается в таможенную стоимость. А если разделить - услуги до Казахстана отдельно и услуги по территории казахстана отдельно, то в таможенную стоимость включат только то, что до границы (или могут включить). А с суммы услуг по территории Казахстана государство НДС потеряет

Вообще не очень понятно, для чего подобное деление делается
Автор: Легенда
Добавлено: #57  Вт Мар 31, 2009 17:13:40
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса
Т.е. если у нас перевозка с Узбекистана например до Астаны, то Узбектстан до границы Казахстана с/ф без НДС, с границы до Астаны с НДС, так?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #58  Вт Мар 31, 2009 17:25:52
Заголовок сообщения:
Легенда говорит:
Нерезидент Баланса
Т.е. если у нас перевозка с Узбекистана например до Астаны, то Узбектстан до границы Казахстана с/ф без НДС, с границы до Астаны с НДС, так?


А зачем делить счет за 1 перевозку на 2 суммы?
Автор: Легенда
Добавлено: #59  Вт Мар 31, 2009 17:33:06
Заголовок сообщения:
Elen
А как не делить подскажите, если получается с одной суммы ндс не выставлять, а другой суммы выставить и оплатить, ВЫ выше ветки читали, что думаете по этому поводу, посоветуйте..............
Автор: Алекс
Добавлено: #60  Вт Мар 31, 2009 20:58:25
Заголовок сообщения:
Если делить - само по себе понятие м/нар. перевозки пропадет. Один из пунктов транспортировки должен быть за пределами РК, другой на территории РК - тогда это м/нар. перевозка.
Автор: Just_Person
Добавлено: #61  Вт Мар 31, 2009 21:29:04
Заголовок сообщения:
Алекс говорит:
Если делить - само по себе понятие м/нар. перевозки пропадет. Один из пунктов транспортировки должен быть за пределами РК, другой на территории РК - тогда это м/нар. перевозка.

Алекс, Вы хотите сказать что от того что мы поделим в сч.фактуре на границы, статус перевозки изменится? я считаю что нет, так как есть документ (н/р для автоперевозки СМР) в котором видно что перевозка международная, и на сколько бы вы не делили, вы не можете поменять определение перевозки.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #62  Вт Мар 31, 2009 23:34:20
Заголовок сообщения:
quote="Легенда"]Elen
А как не делить подскажите, если получается с одной суммы ндс не выставлять, а другой суммы выставить и оплатить, ВЫ выше ветки читали, что думаете по этому поводу, посоветуйте..............[/quote]

Давайте посмотрим законодательство

Статья 244 налогового кодекса РК:
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке
1) транспортировка товаров, в том числе ... импортируемых на территорию Республики Казахстан; С этим все понятно. До границы нулева ствка
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;

Я здесь вижу 2 варианта

а)Если товар не был растаможен на первом пограничном таможенном посту и едет растамаживаться , например, в Алматы, то согласно стаьям 73-76 ТАМОЖЕННОГО Кодекса - это внутренний транзит. И значит по той же 244 стать ставка НДС -0 . Разумеется все это видно должно быть из документов. И[color=indigo] в данном случае делить перевозку на 2 части не следует.
б) Товар растаможен на первом, например, таможенном посту. И едет дальше также в Алматы. Это уже не транзит. Вот здесь уже сумму перевозки следует делить на 2 части. Первая часть будет обложена НДС -ом на таможне. А на вторую часть транспортная компания выставляет счет-фактуру с НДС, и платит НДС в обычном порядке.[/color]
Автор: Алекс
Добавлено: #63  Ср Апр 01, 2009 00:29:20
Заголовок сообщения:
Just_Person говорит:
Алекс говорит:
Если делить - само по себе понятие м/нар. перевозки пропадет. Один из пунктов транспортировки должен быть за пределами РК, другой на территории РК - тогда это м/нар. перевозка.

Алекс, Вы хотите сказать что от того что мы поделим в сч.фактуре на границы, статус перевозки изменится? я считаю что нет, так как есть документ (н/р для автоперевозки СМР) в котором видно что перевозка международная, и на сколько бы вы не делили, вы не можете поменять определение перевозки.

Вообще-то Вы правы.
Автор: IrinaS
Добавлено: #64  Пт Июн 19, 2009 10:32:45
Заголовок сообщения:
Доброе утро! Подскажите все-таки кто-нибудь где прописано по международным перевозкам. Вопрос по поводу перевозки до границы РК и по территории РК. Несколько транспортных компаний выставляют нам счет-фактуры все по разному, кто перевозку по РК облагает НДС, другой проводит по 0 ставке. В Налоговом Кодексе нет понятий до границы или после
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #65  Пт Июн 19, 2009 11:31:48
Заголовок сообщения:
IrinaS ст 244 все четко расписано, кто через границу провозит, тот и облагает по 0 ставке. Что конкретно в этой статье непонятно.
Цитата:
Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами...
Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, в случае осуществления перевозки пассажиров на территорию Республики Казахстан, импортируемых товаров (почты, багажа) несколькими транспортными организациями к международной относится перевозка, осуществляемая транспортной организацией, посредством транспорта которой пассажиры, товары (почта, багаж) были ввезены на территорию Республики Казахстан.
3. Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются:
1) при перевозке грузов:
в международном автомобильном сообщении - товарно-транспортная накладная;
в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - накладная единого образца;

...

Автор: IrinaS
Добавлено: #66  Пт Июн 19, 2009 11:43:17
Заголовок сообщения:
Тут все вроде понятно, но при разговоре с бухгалтерами разных транспортных компаний один ссылается на эту статью и выставляет счет на маршрут н-р Италия-Алматы без НДС, другой говорит что к данной статье были письма Налогового Комитета, где говорится о разграничении перевозки до границы РК и по тер-рии РК, и сумма таким образом по тер-рии РК выставляется с НДС.
По первому случаю (где все без НДС) в таможне такую счет-фактуру не принимают, требуют разделения перевозки до границы и после и в ГТД транспортные услуги сажают до границы (ну и по ГТД на неё начисляется НДС), а по тер-рии РК перевозку не берут, ссылаясь на то, что НДС за такую перевозку платит транспортная компания.
Если ссылаться на ст.244 там нет четкого разграничения
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #67  Пт Июн 19, 2009 12:40:31
Заголовок сообщения:
IrinaS Понятно, вы про таможенную стоимость, нужно было сразу уточнять, это вам таможенный кодекс читать. Действительно, если не будет разбивки до границы и после границы, все включат в таможенную стоимость, если перевозку осуществляет 3 лицо.
Цитата:
Статья 309. Метод определения таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.06.05 г. № 62-III (см. стар. ред.)
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров;
2) стоимость страхования;
3) расходы, понесенные покупателем:
комиссионные и брокерские вознаграждения, за исключением комиссионных по закупке товаров;
стоимость контейнеров или другой многооборотной тары, если в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами;
стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке;


Автор: IrinaS
Добавлено: #68  Пт Июн 19, 2009 14:03:50
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, тут думаю конфликт между таможенным и налоговым кодексами, где-нибудь бы исправили и вопросов бы не было.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #69  Пт Июн 19, 2009 14:07:42
Заголовок сообщения:
IrinaS А это уже филсофия, как говорит патрон, поскольку от нас не зависит. :)
Автор: Гость666
Добавлено: #70  Ср Июл 15, 2009 16:39:32
Заголовок сообщения:
Конвенция о договоре международной перевозки грузов (КДПГ)

(Женева, 19 мая 1956 г.)

См. Протокол к Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) (Женева, 5 июля 1978 года)

О присоединении к настоящей Конвенции Республики Казахстан см. Указ Президента РК от 12 мая 1995 г. N 2271
Статья первая

1. Настоящая Конвенция применяется ко всякому договору дорожной перевозки грузов за вознаграждение посредством автомобилей, когда указанные в договоре место принятия к перевозке груза и место, предусмотренное для сдачи груза, находятся на территории двух различных стран, из которых по крайней мере одна является участвующей в Конвенции. Применение Конвенции не зависит от местожительства и национальности заключающих договор сторон.
То есть международная перевозка считается завершенной, только после того, как груз сдан Грузополучателю. Таможенная стоимость тут не при чем.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #71  Ср Июл 15, 2009 17:03:11
Заголовок сообщения:
Гость666 говорит:
Таможенная стоимость тут не при чем.

Вопрос IrinaS касался именно определения таможенной стоимости для уплаты НДС, поэтому таможенная стоимость здесь при чем.
IrinaS говорит:
в таможне такую счет-фактуру не принимают, требуют разделения перевозки до границы и после и в ГТД транспортные услуги сажают до границы (ну и по ГТД на неё начисляется НДС),

Автор: Гость666
Добавлено: #72  Чт Июл 16, 2009 12:13:05
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
на таможенную территорию

Геннадьевна говорит:
стоимость транспортировки;

Таможенный кодекс Республики Казахстан
Кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003 года N 401
Статья 6. Таможенная территория и таможенная граница Республики Казахстан
1. Таможенную территорию Республики Казахстан составляют сухопутная территория, территориальные воды (море) и внутренние воды, воздушное пространство над ними, а также находящиеся на континентальном шельфе Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного дела.
4. Таможенная граница может совпадать с Государственной границей Республики Казахстан.

Статья 316. Представление документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости
6) счет за транспортировку или официально заверенную справку о транспортных расходах в случаях, когда транспортные расходы не были включены в счет-фактуру, но были произведены покупателем;
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #73  Чт Июл 16, 2009 12:25:51
Заголовок сообщения:
Гость666
1.Суть ваших претензий мне непонятна. Кодекс цитировать я тоже умею.
2. На балансе дискутирую только с зарегистрированными.
3. Анонимам либо помогаю советом, либо игнорирую.
Автор: **********
Добавлено: #74  Чт Июл 16, 2009 12:32:00
Заголовок сообщения:
Международный перевозки, не облагаются НДС, нулевая ставка, если перевозка оформлена едиными перевозочными документами, от начала до конца, включая и РК, а экспедиторский доход является оборотом освобожденным от НДС. Короче в международных перевозках НДС нет
Автор: Мара
Добавлено: #75  Чт Июл 16, 2009 12:37:08
Заголовок сообщения:
Коньяг в 10ть звёздочек, вы про то? и не надо путать нулеву ставку с освобождённым оборотом. Очень разные вещи....
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #76  Чт Июл 16, 2009 12:41:22
Заголовок сообщения:
********** говорит:
Международный перевозки, не облагаются НДС, нулевая ставка, если перевозка оформлена едиными перевозочными документами, от начала до конца, включая и РК, а экспедиторский доход является оборотом освобожденным от НДС. Короче в международных перевозках НДС нет
Коту ясно, чего доказывать. Мы про таможенную стоимость, при расчете НДС при растаможке. Фактурная стоимость+ траспортировка до таможенной границы+ таможенные процедуры+ таможенные пошлины= таможенная стоимость * 12% НДС к уплате при растаможке. Для понимания моей точки зрения.Наши песни из разных опер.
Автор: Гость666
Добавлено: #77  Чт Июл 16, 2009 12:56:21
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
траспортировка до таможенной границы

В ТК сказано только о таможенной территории. Разные понятия.
Автор: marin
Добавлено: #78  Чт Июл 16, 2009 13:03:57
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.

Фирма-резидент РК осуществляет транспортировку товара для нашей фирмы из России в Казахстан.
Счет-фактура выставляется с НДС 12% на всю сумму транспортных услуг. НДС по счету-фактуре берем в зачет, плюс платим и относим в зачет НДС при таможенном оформлении. Насколько я понимаю, счет-фактура перевозчика д.б. с НДС по ставке 0%.
Могут ли у нас при проверке НДС, взятый в зачет по счету-фактуре на международную перевозку убрать из зачета?
Автор: Мара
Добавлено: #79  Чт Июл 16, 2009 13:05:12
Заголовок сообщения:
marin говорит:
д.б. с НДС по ставке 0%.

д.б. - б.НДС
Автор: Гость666
Добавлено: #80  Чт Июл 16, 2009 13:09:33
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
marin говорит:д.б. с НДС по ставке 0%.
д.б. - б.НДС

д.б. с НДС по ставке 0%
Автор: marin
Добавлено: #81  Чт Июл 16, 2009 13:11:38
Заголовок сообщения:
Статья 244. Налогообложение международных перевозок

1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:

1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;

Если все-таки счет-фактура выставлен с НДС12%, сумма НДС уплачена в бюджет поставщиком транспортных услуг и взята в зачет получателем - наказуемо ли это?
Автор: Мара
Добавлено: #82  Чт Июл 16, 2009 13:12:16
Заголовок сообщения:
а оно у нас в главе 31, оказывается
Гость666 говорит:
д.б. с НДС по ставке 0%

Автор: Геннадьевна
Добавлено: #83  Чт Июл 16, 2009 13:15:57
Заголовок сообщения:
marin
Цитата:
Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет

1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
1) товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота;
2) жилого помещения в жилом здании, за исключением используемого под гостиницу;
3) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;
4) товаров, работ, услуг, используемых на ремонт арендуемого жилого помещения в жилом здании.
2. При получении на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг) лицо, получившее такое имущество, не относит в зачет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате лицом, передавшим безвозмездно такое имущество.

Вы под эту статью не попадаете, значит не наказуемо. Берете в зачет в соответствии со ст. 256
Автор: marin
Добавлено: #84  Чт Июл 16, 2009 13:22:32
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, спасибо за ответ, успокоили!
Автор: Гость999
Добавлено: #85  Пт Июл 17, 2009 12:07:27
Заголовок сообщения:
marin говорит:
Могут ли у нас при проверке НДС, взятый в зачет по счету-фактуре на международную перевозку убрать из зачета?

Если Вы включили в таможенную стоимость стоимость услуг с НДС - то допустили завышение таможенной стоимости товара. Соответственно, завысили сумму НДС, относимую в зачет при импорте товаров, обложив НДС НДСом.
Если без НДС - то дважды отнесли на вычеты НДС по одним и тем же услугам.
Если Ваш НДС
marin говорит:
взятый в зачет по счету-фактуре на международную перевозку

Уберут из зачета, то во втором случае Вам придется корректировать там. стоимость.
Автор: almatinka
Добавлено: #86  Пт Июл 17, 2009 13:43:43
Заголовок сообщения:
подскажите пожалуйста код бюджетной классиикации при перечислении налога за нерезидента при международных перевозках
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #87  Пт Июл 17, 2009 14:10:04
Заголовок сообщения:
101104 Корпор.подоход.налог с юр.лиц-нерезидентов, удержив.у источ.выплаты
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #88  Пт Июл 17, 2009 21:07:51
Заголовок сообщения:
Гость999 говорит:
Если Ваш НДС
Уберут из зачета
Основание, чтобы убрать?Не вижу причин.

Добавлено спустя 11 минут 50 секунд:

Гость999 говорит:
Если Вы включили в таможенную стоимость стоимость услуг с НДС - то допустили завышение таможенной стоимости товара.

С чего вы взяли, что они НДС включили в таможенную стоимость, поди не сами считали. Таможенные брокеры и таможенники не дураки, тамож.кодекс читают.
Цитата:
ст.309 ТК
4. При определении таможенной стоимости товара в нее не могут быть включены платежи и расходы при условии, что они выделены из цены, действительно уплаченной или подлежащей уплате за импортируемые товары:
1) расходы на монтаж, сборку, наладку оборудования или оказание технической помощи после ввоза такого оборудования на таможенную территорию Республики Казахстан;
2) расходы по доставке после ввоза товаров на таможенную территорию Республики Казахстан;
3) таможенные пошлины и налоги, уплачиваемые в стране импорта.

Автор: Nell*
Добавлено: #89  Пт Июл 17, 2009 22:43:35
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста, все ли верно в такой ситуации -
Нам транспортные услуги оказывает ИП. Маршрут перевозок такой: Усть-Каменогорск - Омск - Павлодар. ИП резидент РК. Мы составляем договор на перевозку груза, где подробно описываем пункты назначения. ИП выставляет нам счет-фактуру, он неплательщик НДС.

Так, еще раз перечитала эту ветку
Геннадьевна говорит:
Мы про таможенную стоимость, при расчете НДС при растаможке. Фактурная стоимость+ траспортировка до таможенной границы+ таможенные процедуры+ таможенные пошлины= таможенная стоимость * 12% НДС к уплате при растаможке.

А у нас получается, что эти транспортные услуги не входят в расчет при НДС...
Запуталась :(
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #90  Пт Июл 17, 2009 22:46:11
Заголовок сообщения:
Nell* говорит:
А у нас получается, что эти транспортные услуги не входят в расчет при НДС...

В какой расчет?

Добавлено спустя 43 секунды:

Вопрос в чем?
Автор: Nell*
Добавлено: #91  Пт Июл 17, 2009 22:52:46
Заголовок сообщения:
Ну вот вы пишите
Геннадьевна говорит:
Мы про таможенную стоимость, при расчете НДС при растаможке. Фактурная стоимость+ траспортировка до таможенной границы+ таможенные процедуры+ таможенные пошлины= таможенная стоимость * 12% НДС к уплате при растаможке.
- верно?
А у меня стоимость транспортировки до таможенной границы (Омск-Павлодар) не входит в этот расчет, потому как этот договор перевозки груза мы заключаем, если честно, по приезду в Павлодар. А то и вообще задним числом. Получается, что неправильно определена таможенная стоимость и НДС к уплате при растаможке?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #92  Пт Июл 17, 2009 22:58:58
Заголовок сообщения:
Nell* говорит:
Получается, что неправильно определена таможенная стоимость и НДС к уплате при растаможке?

Ну как вам помягче сказать...Интересно, таможенный брокер куда смотрит. Условия поставки у вас какие, вспомните сейчас?
Автор: Nell*
Добавлено: #93  Пт Июл 17, 2009 23:07:57
Заголовок сообщения:
не-а, вроде как DAF.

А брокер никуда не смотрит...

Я приходящий бухгалтер в этой фирме. Звонят - пришел товар, бегу. Уже готовы ГТД. Товар получается на ручках принесли из Омска... Я с воплями к директору (он же хозяин) - где транспортные расходы, транспортные расходы где?! Вылавливаем водителя, составляем договор, а если не успеем в ближайшие дни выловить, то и через месяц бывает, когда он с очередного рейса вернется. Вот и стыдно все это писать, но выхода не вижу...

Так значит таможенная стоимость определена не верно? Хотя в ГТД номера машин есть и т.д.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #94  Пт Июл 17, 2009 23:09:49
Заголовок сообщения:
Скорее всего EXW Франко завод, раз вы сами за товаром ездите. Тогда таможня обязательно должна была затребовать документы по транспортировке. Документы по перевозке не требуют при CPT- перевозка оплачена(входит в стоимость)

Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:

Если DAF, то поставка до границы. А транспортировка по эту сторону границы в таможенную стоимость не входит.Может у вас и все в порядке, но проверить стоит.
Автор: Nell*
Добавлено: #95  Пт Июл 17, 2009 23:14:32
Заголовок сообщения:
Завтра все ГТД пересмотрю...
А если СРТ, и таможенная стоимость определена верно, то правильно ли я требую транспортные затраты, да еще ставлю их на вычеты при расчете КПН?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #96  Пт Июл 17, 2009 23:19:19
Заголовок сообщения:
Если СРТ-Павлодар, это значит они оплатили транспортировку до Павлодара и включили ее в стоимость товара.Получается тогда доставка не ваша забота.

Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:

Nell*
Не переживайте, увидите завтра, все у вас нормально.
Автор: Nell*
Добавлено: #97  Пт Июл 17, 2009 23:25:10
Заголовок сообщения:
Ой-ёй-ёй.. Вот хоть сейчас все бросай и едь на работу ГТДшки смотреть.

Вам спасибка, Геннадьевна, спасибо что есть Вы и Баланс..

Я завтра на эту ветку вернусь!!
Автор: Гость999
Добавлено: #98  Пн Июл 20, 2009 11:16:49
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
3) таможенные пошлины и налоги, уплачиваемые в стране импорта.

Геннадьевна говорит:
+ таможенные процедуры+ таможенные пошлины= таможенная стоимость

Здесь, как раз и противоречие, с которым приходится мириться. А с брокеров - станется, могут и включить всю стоимость перевозки (с НДС).
Геннадьевна говорит:
Основание, чтобы убрать?Не вижу причин.

Гость999 говорит:
дважды отнесли на вычеты НДС по одним и тем же услугам.

Хотя, это ИМХО, раньше в НК статья была по этому поводу, в новом НК я такой статьи не нашел. Насчет
Nell* говорит:
Маршрут перевозок такой: Усть-Каменогорск - Омск - Павлодар

Я, вообще ничего не понял, если честно. Это транзит ч/з РФ?
Геннадьевна говорит:
А транспортировка по эту сторону границы в таможенную стоимость не входит

А вот с этим я не согласен. Да и таможенники наши включают всю перевозку в там. стоимость. Хоть ж/д транспортом, хоть автомобильным.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #99  Пн Июл 20, 2009 11:59:14
Заголовок сообщения:
Гость999 говорит:
А вот с этим я не согласен.

Ваше согласие мне фиолетово, я опираюсь на таможенный кодекс.

Цитата:
Статья 309. Метод определения таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.
В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.06.05 г. № 62-III (см. стар. ред.)
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров;


Добавлено спустя 15 минут 25 секунд:

Гость999 Под своим именем войти слабо, таможенный вы наш? Боитесь авторитетом задавить? :)
Автор: Гость666
Добавлено: #100  Пн Июл 20, 2009 13:18:37
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
Я тоже на ТК ссылаюсь. При чем тут аэропорт, порт? Я уже цитировал ТК. Таможенная территория и таможенная граница - разные понятия. Это длина и площадь. Не боюсь я никого задавить. Сам боюсь под каток попасть. :)
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #101  Пн Июл 20, 2009 13:34:04
Заголовок сообщения:
Цитата:
иного места ввоза товара на таможенную территорию

Цитата:
Статья 54. Пересечение таможенной границы Республики Казахстан
1. Пересечением товаров и транспортных средств таможенной границы Республики Казахстан является фактическое перемещение товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан.

Сама лично представляла справку транспортной компании с разбивкой по территории РФ и территории РК. В таможенную стоимость включили только перевозку по РФ.Блин, некогда бодаться, а аудиторами воюю по курсовой разнице.
Автор: Solitary
Добавлено: #102  Пн Июл 20, 2009 13:35:42
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Сама лично представляла справку транспортной компании с разбивкой по территории РФ и территории РК..

аналогично:
Геннадьевна говорит:
В таможенную стоимость включили только перевозку по РФ

Автор: Гость666
Добавлено: #103  Пн Июл 20, 2009 15:30:07
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
В таможенную стоимость включили только перевозку по РФ

Теперь и до меня дошло. Менталитет жителя приграничного города сработал, извините. Хотя, и сам такие справки выдавал несколько раз. Получается, что НДС никто не платит? Перевозчик - потому что ставка 0%, грузополучатель - потому что справку принес.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #104  Пн Июл 20, 2009 15:59:43
Заголовок сообщения:
Гость666 говорит:
грузополучатель - потому что справку принес.
Уточню.Не платит при растаможке за транспортировку только по территории РК.
Автор: Гость666
Добавлено: #105  Пн Июл 20, 2009 18:00:39
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
Так бы и сказали, что мы "имеем право", а не "таможня требует", а то у меня чуть мозг не закипел. :(
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #106  Пн Июл 20, 2009 19:57:47
Заголовок сообщения:
Гость666 говорит:
а то у меня чуть мозг не закипел.
:) Я как только начинаю читать МСФО, у меня тоже самое. Усиленная работа мозговых клеток, периодически полезно для всех.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #107  Пн Июл 20, 2009 20:27:16
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:

Блин, некогда бодаться, c аудиторами воюю по курсовой разнице.

Геннадьевна, а поделитесь потом, к чему пришли в отношении курсовой разницы?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #108  Пн Июл 20, 2009 20:33:37
Заголовок сообщения:
Завтра разбор полетов на высочайшем уровне. Останусь жива, отпишуть в ветке по теме. :D
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #109  Чт Авг 13, 2009 19:20:30
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Геннадьевна, а поделитесь потом, к чему пришли в отношении курсовой разницы?
Каждый остался при своем мнении, аудитор отправил запрос в минфин.

Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:

Прошу прощения за оффтоп.
Автор: natkis
Добавлено: #110  Пт Авг 14, 2009 00:07:38
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит: "Не платит при растаможке за транспортировку только по территории РК.", а тогда получается что на разницу транспортировки по РК мы должны уплачивать самостоятельно и тоже живыми деньгами на код 105104 невзирая на зачет, но уже по статье 241- ..приобретение работ ,услуг от нерезидента по ст. 1 так как уже место реализации услуг-РК ? Часть услуг до РК вошла в облагаемый оборот , оформлена ГТД и ее не облагаем самостоятельно, в соответствии с п.6. Тогда вообще непонятно если налогоплательщие самостоятельно не облагает ту часть которая приходится на транспортировку по РК, и таможня сама решает 50% или больше от стоимости транспортировки обложить,либо по справке берется база для обложения-вообще нет никакой логики,т.е. НДС услуги нерезидента облагаються на усмотрение брокеров? По мне так если мое первое предположение верно что транспортировка все таки вся облагается суммарно по ст.241 ,п. 1 и 6 , то лучше уж таможня все насчитает, а не насчитает верно так мы не несем ответственность за правильность исчислений таможенных платежей, ведь ГТД проходит столько ступеней контроля. У нас есть право самостоятельно печатать ГТД,в штате есть брокеры (бывшие работники ТК) и опыт уже с 2004 г. и всегда транспртировка 3-го лица перевозчика (FCA) включалась в облагаемый оборот по ГТД при наличии разбивки по инвойсу перевозчика.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #111  Пт Авг 14, 2009 06:52:17
Заголовок сообщения:
natkis говорит:
так мы не несем ответственность за правильность исчислений таможенных платежей

если бы это было так.
Цитата:
ТК РК Статья 377. Ответственность декларанта
1. Декларант несет ответственность за:
1) недостоверность сведений, указанных в таможенной декларации и иных представляемых документах;
2) неуплату таможенных платежей и налогов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом;
3) несвоевременное представление документов, предусмотренных статьей 382 настоящего Кодекса.
2. Ответственность за неподачу таможенной декларации таможенному органу несет лицо, перемещающее товары, или уполномоченный этим лицом по договору таможенный брокер.
3. При осуществлении таможенным брокером операций по таможенному оформлению представляемое лицо несет ответственность за достоверность сведений и документов, необходимых для таможенных целей, представленных таможенному брокеру.

Автор: natkis
Добавлено: #112  Пт Авг 14, 2009 21:54:37
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, я пишу несколько в ином контексте,т.е. нами предоставляется счет и АВР от перевозчика с разбивкой, а не справки нашего ТОО в которых я могу "насочинять", т.е нами не предоставляются недостоверные сведения.Так же наши брокеры сегодня подтвердили что когда нет расшифровки для избежания непоняток брали справку с независимой компании -ТПП, а теперь так как у нас постоянно одни и те же Поставщики, и с одних и тех же заводов, т.е. километраж практически не изменяется (за исключением когда идет ремонт дорог и фуры идут в объезд-такое тоже было) справки просто дублируются.
Но когда мы самостоятельно находим ошибки уже после выпуска , причем не в пользу ТК, таможенники с трудом идут на КТС-ки.
Да согласна при декларировании несет ответственность декларант и брокер за достоверность сведений, но все равно выпуск производится только после проверки :

Статья 390. Основания для выпуска товаров

1. Выпуск товаров осуществляется таможенными органами при соблюдении следующих условий:

1) при таможенном оформлении и досмотре товаров таможенными органами не было выявлено правонарушений в сфере таможенного дела, за исключением случаев, когда выявленные нарушения устранены, а товары, являющиеся объектом нарушения, не подлежат изъятию или конфискации либо не могут быть в дальнейшем истребованы в качестве вещественных доказательств в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
Автор: Роза
Добавлено: #113  Пн Сен 21, 2009 14:17:59
Заголовок сообщения: НДС по международной перевозке при транспортировке товара из Германии в Казахстан
Темы объединены = Kenga

Привет форумчане! Выставила счет фактуру, а теперь смотрю на нее и думаю правильно или нет. Ситуация такая - доставка груза с Германии до Караганды. Для растаможки покупателю нужно разбить сумму доставки до территории РК и на территории РК, я сделал так - Германия - Жана-жол сумма 0% НДС, Жана жол Караганда Сумма 12% НДСподскажите верно или нет?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #114  Пн Сен 21, 2009 14:20:12
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
я сделал так - Германия - Жана-жол сумма 0% НДС, Жана жол Караганда Сумма 12% НДСподскажите верно или нет

правильно, если Жана-жол- ст. перехода

Добавлено спустя 5 минут 16 секунд:

Христина Ивановна говорит:
правильно, если Жана-жол- ст. перехода

с Германией у нас есть соглашение об избежании двойного налогооблажения, следовательно я ответила не правильно.
По Казахстану тоже О НДС на тарифы.
Автор: Роза
Добавлено: #115  Пн Сен 21, 2009 14:32:53
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна
У меня заказчик и исполнитель резиденты РК, я мотивирую тем, что до границы РК междунар. перевозки, а на территории РК как положено 12% разве нет?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #116  Пн Сен 21, 2009 14:40:56
Заголовок сообщения:
т.е. вы оказываете услуги по транспортировке? Если да, то правильно
Роза говорит:
до границы РК междунар. перевозки, а на территории РК как положено 12%

в предыдущих постах я имела ввиду импорт товара.
Автор: Кондрат
Добавлено: #117  Пн Сен 21, 2009 18:30:04
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
мотивирую тем, что до границы РК междунар. перевозки, а на территории РК как положено 12% разве нет?

Нет. неправильно. На территории РК - это тоже международная перевозка, если она осуществляется единым провозным документом. В Вашем случае - CMR.
Автор: Советник
Добавлено: #118  Вт Сен 22, 2009 00:04:42
Заголовок сообщения:
IrinaS
а у вас есть конкретные предложения где лучше исправить?

Добавлено спустя 1 минуту 49 секунд:

в части налогового кодекса интересует
Автор: Роза
Добавлено: #119  Вт Сен 22, 2009 08:55:48
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
т.е. вы оказываете услуги по транспортировке? Если да, то правильно

Кондрат говорит:
Нет. неправильно. На территории РК - это тоже международная перевозка, если она осуществляется единым провозным документом. В Вашем случае - CMR.

Друзья вы меня теперь совсем запутали, как все таки правильно - то будет?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #120  Вт Сен 22, 2009 08:57:49
Заголовок сообщения:
Кондрат говорит:
. На территории РК - это тоже международная перевозка, если она осуществляется единым провозным документом. В Вашем случае - CMR.
Согласна, это все международные перевозки . А делить нужно только для определения таможенной стоимости при растаможке для покупателя.

Добавлено спустя 43 секунды:

Все 0%
Автор: Роза
Добавлено: #121  Вт Сен 22, 2009 08:59:57
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
А делить нужно только для определения таможенной стоимости при растаможке для покупателя.

мы для этого и делили, так значит все будет 0% НДС?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #122  Вт Сен 22, 2009 09:00:34
Заголовок сообщения:
Да, конечно.
Автор: Роза
Добавлено: #123  Вт Сен 22, 2009 09:06:23
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
Значит в счет фактуре будет Германия - Жана жол сумма 0% НДС, Жана жол - Караганда сумма 0% НДС, а для чего тогда вся эта разбивка если при определении таможенной стоимости учитывается НДС кот. заказчик оплатил на территории РК, а у нас все равно 0%
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #124  Вт Сен 22, 2009 09:08:31
Заголовок сообщения:
Роза
если вы оказываете услуги по доставке только на территории РК, то облагаются 12% НДС.
Если вы везете от поставщика и до покупателя, то не облагаются и по территории РК, характеризуются как международные перевозки.
Кондрат говорит:
На территории РК - это тоже международная перевозка, если она осуществляется единым провозным документом
согласна.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #125  Вт Сен 22, 2009 09:14:45
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
для чего тогда вся эта разбивка если при определении таможенной стоимости
при растаможке, при оформлении ГТД НДС они будут платить 12% с таможенной стоимости. Это разные вещи, не путайте.
Автор: Роза
Добавлено: #126  Вт Сен 22, 2009 09:17:19
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
Может быть я не понимаю чего - то, а зачем тогда делать разбивку, ведь можно выставить одной суммой Германия - Караганда сумма 0% НДС, объясните пожалуйста.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #127  Вт Сен 22, 2009 09:18:15
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
а для чего тогда вся эта разбивка если при определении таможенной стоимости учитывается НДС кот. заказчик оплатил на территории РК, а у нас все равно 0%

на нашем примере:
у нас расстояние 150 км на территории РК между Илецком и Жайсаном облагается провозная плата 12% НДС, т.е к таможенной стоимости плюсуется сумма провозной платы и вся там.стоимость облагается НДС.
Думаю с этой целью делается разбивка
Автор: Роза
Добавлено: #128  Вт Сен 22, 2009 09:21:56
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна
т.е. вы хотите сказать, что к таможенной стоимости плюсуются транспортные расходы только по территории РК?, а за пределами РК не считаются?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #129  Вт Сен 22, 2009 09:24:28
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
ведь можно выставить одной суммой Германия - Караганда сумма 0% НДС
Можно, вам филетово, а покупателю нет. Если им не сделать разбивку, всю перевозку им включат в таможенную стоимость. А с таможенной стоимости всегда 12% платят при оформлении ГТД, это таможенная очистка груза.
Автор: Янка
Добавлено: #130  Вт Сен 22, 2009 09:28:56
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
т.е. вы хотите сказать, что к таможенной стоимости плюсуются транспортные расходы только по территории РК?, а за пределами РК не считаются?

наоборот, в там стоимость, входят транспорные расходы до границы РК . Для этого и разбивка.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #131  Вт Сен 22, 2009 09:31:07
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
вам филетово, а покупателю нет

да, именно так
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #132  Вт Сен 22, 2009 09:33:02
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
наоборот, в там стоимость, входят транспорные расходы до границы РК

точно.
Автор: Роза
Добавлено: #133  Вт Сен 22, 2009 09:34:31
Заголовок сообщения:
Спасибо всем за разъяснения.
Автор: Зульфия 777
Добавлено: #134  Пн Янв 09, 2012 15:51:04
Заголовок сообщения:
ТОО резидент оказало транспортные услуги ТОО резиденту в Киргизию. Эта услуга считается международной перевозкой облагаемой по 0% ставке с/г ст. 244 или освобожденным оборотом с/г ст 248 п 10 НК РК?
Автор: JEKA
Добавлено: #135  Ср Янв 23, 2013 10:56:40
Заголовок сообщения:
У меня ситуация немного другая. Мы курьерская компания и часто пользуемся услугами других трансп.компаний. Нам выставляют с-ф за отправку писем или груза за пределы РК без НДС. Мне необходимо перевыставить клиенту с-ф за эту же отправку, но с 12% или тоже без НДС?
Автор: JEKA
Добавлено: #136  Пн Янв 28, 2013 15:08:41
Заголовок сообщения:
Ну кто-нибудь, откликнитесь!
Автор: JEKA
Добавлено: #137  Ср Янв 30, 2013 11:19:13
Заголовок сообщения:
эта тема никому не интересна?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #138  Ср Янв 30, 2013 11:25:42
Заголовок сообщения:
JEKA, считаю, что вы должны выставить без НДС международную доставку, а сви услуги с НДС, т.е. двумя строчками.
Автор: svetilo
Добавлено: #139  Пт Июн 17, 2016 21:07:58
Заголовок сообщения: Помогите выписать счет-фактуру за услуги жд перевозки.
Добрый вечер!
Даже не знаю с чего начать...куча вопросов...
ТОО собирается заняться ж,д перевозками, т.е фактически будет посредником между грузоотправителем и ктж, подскажите какие документы должен затребовать бухгалтер у ктж?
и какие документы выписать покупателю? по мимо счет-фактуры и АВР? что правильней будет прописать в наименование услуг? при выписке счет фактуры? или я должна выписать только вознаграждение ?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ