» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

вычеты по сомнительным требованиям

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ines_
Добавлено: #1  Ср Фев 04, 2009 18:37:15
Заголовок сообщения: вычеты по сомнительным требованиям
Помогите пожалуйста разобраться-у предприятия имеется дебиторская задолженность образовавшаясяв 2005 году денег нет и спросить там уже не ского срок исковой давности прошел в налоговой консультировалась сказали что можно сумму оборота можно взять на вычет только ни кто не может сказать в каком году в 2005 или 2008 и коректировку по НДС нужно делать и когда?
Автор: Лязат
Добавлено: #2  Ср Фев 04, 2009 20:44:19
Заголовок сообщения:
Вычеты по сомнительным требованиям производятся по истечении срока исковой давности, т.е. 3 года, с момента ее образования. Таким образом, вы должны руководствоваться налоговым кодексом 2008 года, а именно ст. 96 Вычеты по сомнительным обязательствам (посморите, в этой статье есть п. 2 Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования, а также при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесении на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.
3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо представить решение суда о признании дебитора банкротом и решение органов юстиции об исключении его из Государственного регистра. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором произошло признание налогоплательщика-дебитора банкротом.), плюс ст. 219. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям
1. Если часть или весь размер оплаты за реализованные товары (работы, услуги) является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, в следующих случаях:
1) по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;
2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Государственного регистра юридических лиц.
Автор: Ines_
Добавлено: #3  Чт Фев 05, 2009 14:01:02
Заголовок сообщения:
Но ведь в статье не сказано конкретно в каком налоговом периоде относится на затраты,я так спрашиваю потому что в налоговом комитете в консультации сказали что можно взять на вычет в 2008 году только надо предоставить инспектору письмо, а инспектр не согласно с этим и утверждает что вычет надо брать в 2005 году и подать корректировку по КПН за 2005 год.Как поступить не знаю даже врастеренности,заранее благодарна!
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #4  Чт Фев 05, 2009 14:06:38
Заголовок сообщения:
Мы разве сейчас должны в письменном ввиде уведомлять НК о списании сомн. требований?

В прошлую пятницу была на семинаре БИКО. Лектор сказала что списываем на основании решения суда.
Автор: Elis
Добавлено: #5  Чт Фев 05, 2009 14:12:07
Заголовок сообщения:
Это только касается тех, кто обанкротился.
Тогда не надо ждать три года, а можно списать раньше 3-х лет на основании решения суда.

Для списания по сроку давности 3 года решение суда не нужно.
Автор: Лязат
Добавлено: #6  Чт Фев 05, 2009 14:12:16
Заголовок сообщения:
Вы не можете вычет брать в 2005г., так как в том периоде требование не было сомнительным. Сомнительным оно становится по истечении 3 лет после его образования.
Автор: Elis
Добавлено: #7  Чт Фев 05, 2009 14:15:31
Заголовок сообщения:
Согласна с Лязат.
Т.е. вычеты от сомнительного требования вы отражаете только в декларации за 2008 год.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #8  Чт Фев 05, 2009 14:35:24
Заголовок сообщения:
[quote="Алия Алдажарова"]Мы разве сейчас должны в письменном ввиде уведомлять НК о списании сомн. требований?
Автор: Elis
Добавлено: #9  Чт Фев 05, 2009 14:39:45
Заголовок сообщения:
Ни разу не слышала о письменном уведомлении.
Если вы основываете на сообщении в посте #3, но это не аргумент.
В налоговых часто ошибаются.
Автор: Лязат
Добавлено: #10  Чт Фев 05, 2009 14:41:01
Заголовок сообщения:
Нет, уведомлять не должны. Просто Вопрос же основной был не про уведомления, а про сроки вычетов.

Добавлено спустя 1 минуту 53 секунды:

Просто из практики обычно, когда в отчетности показываешь корректировки по НДС и вычеты по сомнительным требованиям, инспектор просит принести копии документов, подтверждающих возникновение требование и сроки его образования.
Автор: Ines_
Добавлено: #11  Чт Фев 05, 2009 15:11:28
Заголовок сообщения:
да но они не просят документы они просят письмо,а по НДС я так понимаю коректировку нужно сделать тоже в 2008?
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #12  Чт Фев 05, 2009 15:22:12
Заголовок сообщения:
Лязат говорит:
Вычеты по сомнительным требованиям производятся по истечении срока исковой давности, т.е. 3 года, с момента ее образования. Таким образом, вы должны руководствоваться налоговым кодексом 2008 года, а именно ст. 96 Вычеты по сомнительным обязательствам (посморите, в этой статье есть п. 2 Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования, а также при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесении на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

1. Если часть или весь размер оплаты за реализованные товары (работы, услуги) является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, в следующих случаях:
1) по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;


Получается я могу дать в долг родственнику. Ждать 3 года тихо-молча, а потом списать прилагая подписанный акт сверки, счета-фактуры. Вернуть НДС обратно.
Что-то здесь не ладно.
Так легко не возможно отделаться. Ко всему вышеперечисленному необходимо приложить документы подтвержающие ваше стремление вернуть долг. Такие как запросы в юстицию, переписка с должником, суд, наконец.
Автор: Лязат
Добавлено: #13  Чт Фев 05, 2009 15:23:42
Заголовок сообщения:
Для такой просьбы у НК нет оснований, вы вправе ничего не писать. Просто при сдаче годового отчета отразите соответствующие вычеты. По НДС: по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования. Т.е. если у Вас отчетный период - квартал, и скажем дебиторская образовалась в первом квартале 2005 года, то корректировку Вы должны сделать во втором квартале 2008 года. Соотв-но, если отчетный период - месяц, а дебиторская образовалась в июне 2005 года, корректировку необходимо сделать за июль 2008г.
Автор: Elis
Добавлено: #14  Чт Фев 05, 2009 15:24:43
Заголовок сообщения:
Ines_, пусть они в своей просьбе сошлются на статью нормативно-правового акта, Налогового Кодекса, например.
А то мало ли что они просят. А если они у вас миллион попросят просто так, тоже принесете?
Учитесь отстаивать свои права и не делать лишей работы.
Понятно, что и вы вроде как не переломитесь, придумав и принеся письмо, но блин, пора уже делать только то, что обязаны.

По НДС тоже в 2008 году корректировать.
Автор: Лязат
Добавлено: #15  Чт Фев 05, 2009 15:34:21
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова говорит:

Получается я могу дать в долг родственнику. Ждать 3 года тихо-молча, а потом списать прилагая подписанный акт сверки, счета-фактуры. Вернуть НДС обратно.
Что-то здесь не ладно.
Так легко не возможно отделаться. Ко всему вышеперечисленному необходимо приложить документы подтвержающие ваше стремление вернуть долг. Такие как запросы в юстицию, переписка с должником, суд, наконец.

Может, Ваш пример я не совсем правильно поняла, но где при ссуде/займе возникает НДС или расходы в бухучете?
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #16  Чт Фев 05, 2009 15:42:14
Заголовок сообщения:
Видимо я неправильно выразилась. В долг я имела ввиду отпуск продукции покупателю без оплаты на основании гарантийного письма.
Автор: Elis
Добавлено: #17  Чт Фев 05, 2009 15:44:57
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова говорит:
Получается я могу дать в долг родственнику. Ждать 3 года тихо-молча, а потом списать прилагая подписанный акт сверки, счета-фактуры. Вернуть НДС обратно.
Что-то здесь не ладно.

Не получается.
Именно с родственником и не получается.
Т.к. статья 96 "Вычеты по сомнительным требованиям" распространяется только на требования к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
НК-2008. Ст 96 говорит:
1. Сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.


А юридическое лицо (или ИП, т.е. в любом случае налоговый агент) в том году, что вы берете эти суммы на вычеты просто обязат в своей Декларации показать "Доход от сомнительных обязательств" (ст.84 НК-2008).
НК-2008 Статья 84. Доходы по сомнительным обязательствам говорит:
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 149 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности.

Так что все тут четко.
Автор: Лязат
Добавлено: #18  Чт Фев 05, 2009 15:51:26
Заголовок сообщения:
Тут такое дело, когда Вы отпускаете товар/услуги под отсрочку платежа, Вы же отражаете у себя НДС, а потом расходы+себестоимость на вычеты. Момент же возникновения требования наступает, когда закончилась отсрочка оплаты, наступил срокоплаты по договору/гарантийному письму. Соотв-но, отсчет 3 лет идет с этой даты. Поэтому в НК предусмотрено, что необходимо иметь документы, подтверждающие возникновение требования, а также основание для отражения в расходах/принятия на вычеты (обычный комплект документов плюс 100% требование НК по сомнительным - акт сверки). Все остальные документы, которые Вы перечислили, включая претензии, гневные письма, иски в суд - это для подкрепления своих позиций в случае проверки,в особенности, если суммы значительные. Но и их отсутствие не будет служить основанием для непризнание требования сомнительным, т.к. обязательный пакет документов оговорен, и в нем не указано, что это минимальный пакет документов или что НК должен требовать документы, подтверждающие принятие мер по истребованию задолженности.
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #19  Чт Фев 05, 2009 15:57:46
Заголовок сообщения:
Цитата:
Получается я могу дать в долг родственнику. Ждать 3 года тихо-молча, а потом списать прилагая подписанный акт сверки, счета-фактуры. Вернуть НДС обратно.
Что-то здесь не ладно.
Так легко не возможно отделаться. Ко всему вышеперечисленному необходимо приложить документы подтвержающие ваше стремление вернуть долг. Такие как запросы в юстицию, переписка с должником, суд, наконец.

Заменяю слово родственник на ТОО
Автор: Ines_
Добавлено: #20  Чт Фев 05, 2009 15:58:27
Заголовок сообщения:
а как быть сразницей по НДС ведь в 2005 году ставка была 15% а 2008 году 13%
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #21  Чт Фев 05, 2009 16:07:49
Заголовок сообщения:
Лязат говорит:
Тут такое дело, когда Вы отпускаете товар/услуги под отсрочку платежа, Вы же отражаете у себя НДС, а потом расходы+себестоимость на вычеты. Момент же возникновения требования наступает, когда закончилась отсрочка оплаты, наступил срокоплаты по договору/гарантийному письму. Соотв-но, отсчет 3 лет идет с этой даты. Поэтому в НК предусмотрено, что необходимо иметь документы, подтверждающие возникновение требования, а также основание для отражения в расходах/принятия на вычеты (обычный комплект документов плюс 100% требование НК по сомнительным - акт сверки). Все остальные документы, которые Вы перечислили, включая претензии, гневные письма, иски в суд - это для подкрепления своих позиций в случае проверки,в особенности, если суммы значительные. Но и их отсутствие не будет служить основанием для непризнание требования сомнительным, т.к. обязательный пакет документов оговорен, и в нем не указано, что это минимальный пакет документов или что НК должен требовать документы, подтверждающие принятие мер по истребованию задолженности.


Я с вами согласна. Но как показывает практика, в НК много чего не написано что требуют при налоговых проверок. На своей "шкуре" ощутила. По мне лучше перестраховаться, поднапречь другие службы, чем потом выслушивать.

Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:

Ines_ говорит:
а как быть сразницей по НДС ведь в 2005 году ставка была 15% а 2008 году 13%


возвращаете налог по ставке 15 %
Автор: Лязат
Добавлено: #22  Чт Фев 05, 2009 16:22:45
Заголовок сообщения:
По поводу корректировок НДС вот здесь посмотрите: http://urist.kz/content/view/45/58/
"По мне лучше перестраховаться, поднапречь другие службы, чем потом выслушивать"
я согласна. Но и согласитесь, что если у меня есть просроченная дебиторская, я же не буду сидеть сложа руки. И претензиями закидаю, и другие законные способы применю. Пойду на скидки, продления, ведь мне важно получить живые деньги. А списание - это уже как крайний случай, когда, действительно, все меры не принесли результатов.
Другое дело, что эти все док-ты я не обязана предъявлять для списания сомнительного требования. Но и, конечно, не нужно забывать о том, что НК очень не любит вычеты и корректировки по НДС, это точно.
Мы в 2007г. проводили большие вычеты, т.к. раздали много товару производителям с/х за 3 года до этого, соотв-но, а они не рассчитались. НК у нас все миленько принял, в конце прошлого года комплексная проверка тоже все приняла, а НК передали эти данные в районные прокуратуры, и уже там были и суды, и проверки уже по покупателям. Результатов, к сожалению, не знаю.
Автор: Ines_
Добавлено: #23  Чт Фев 05, 2009 17:47:11
Заголовок сообщения:
все это конечно понятно но там спрашивать уже с некого предприятие бездействует и директора уже нет

Добавлено спустя 3 минуты 30 секунд:

т.е. как я поняла в НК нужно предоставить все документы подтверждающие отпуск товара и акт сверки,но акт сверки был подписан в 2007 году,это может отсрочить срок исковой давности?
Автор: Лязат
Добавлено: #24  Чт Фев 05, 2009 18:25:47
Заголовок сообщения:
Если вы актом сверки не продлевали сроки оплаты/погашения задолженности, то нет.
Автор: Elis
Добавлено: #25  Чт Фев 05, 2009 20:30:19
Заголовок сообщения:
Алия Алдажарова говорит:
Заменяю слово родственник на ТОО

А по ТОО я в том же посте написала.
ТОО, как налоговый агент, несущий обязательства по Налоговому кодексу, просто обязан в том же году в своей Декларации по КПН показать на ту же сумму Доход по сомнительным обязательствам. И доход покажет, и налог с него 30% (ой, уже 20%) заплатит. Таким образом не вы, так тот, другой, заплатит.
Так что государство своего не упустит. просто ему нужно проконтролировать, то контагет того юрлица, что взяло на вычеты, показал доход в том же году.
Автор: Дама
Добавлено: #26  Ср Июл 15, 2009 10:15:07
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста!!! Я получила увед. об устранении нарушений, выявленных налог. комитетом.
1. Не отражен НП, по которому получен доход по сомнительным обязательствам в течение налогового периода.
Сумма подлежащая вычету 315 тенге.
2. Завышение расходов по реализованным товарам с указанием РНН несуществующего налогоплательщика
Дополнительную 100 за какой год сдавать.
Автор: Лязат
Добавлено: #27  Ср Июл 15, 2009 10:22:01
Заголовок сообщения:
Дама говорит:
1. Не отражен НП, по которому получен доход по сомнительным обязательствам в течение налогового периода

Доп.отчетность надо за период, в котором начислен такой доход (а именно, по истечении трех лет после образования сомнительного обязательства, подтвержденного первичными документами, либо ранее после получения судебного решения о ликвидации кредитора)

Дама говорит:
2. Завышение расходов по реализованным товарам с указанием РНН несуществующего налогоплательщика


Доп. отчеты за период, в котором были отражены такие расходы.
Автор: Елена Т
Добавлено: #28  Ср Июл 15, 2009 10:22:02
Заголовок сообщения:
Дама говорит:
Дополнительную 100 за какой год сдавать.

Период за который выявлены нарушения указан в уведомлении, внимательно его прочитайте.
Автор: Лязат
Добавлено: #29  Ср Июл 15, 2009 10:23:01
Заголовок сообщения:
Да, и, если корректировки за те периоды повлияли на отчетность последующих периодов, то за них, соответственно, тоже доп.отчеты нужно сдать.
Автор: Дама
Добавлено: #30  Ср Июл 15, 2009 10:36:49
Заголовок сообщения:
1. Не отражен НП, по которому получен доход по сомнительным обязательствам в течение налогового периода.
Сумма подлежащая вычету 315 тенге.
Налоговый период 2006год, хотя я просмотрела документы, я не нашла док-ов на сумму 315тенге. И мне доп. 100 сдавать получается за 2006год?
Автор: Елена Т
Добавлено: #31  Ср Июл 15, 2009 10:52:57
Заголовок сообщения:
Дама
По-моему кто-то из Ваших дебиторов на сумму 315 тенге признал задолженность сомнительной и списал призная доход. А у Вас данной операции нету естественно, Вы же не в курсе. Попросите инспектора дать расшифровку, откуда вышла сумма, да и к уведомлению они всегда прилагают расшифровки.

Добавлено спустя 55 секунд:

Дама говорит:
Налоговый период 2006год, хотя я просмотрела документы, я не нашла док-ов на сумму 315тенге. И мне доп. 100 сдавать получается за 2006год?

Да, за 2006г., после того как разберетесь.
Автор: Дама
Добавлено: #32  Ср Июл 15, 2009 10:58:14
Заголовок сообщения:
Елена Т
К уведу расшифровка не была приложена. Это плучается не дебитор, он налогоплательщик-кредитор. :cry:
Автор: Елена Т
Добавлено: #33  Ср Июл 15, 2009 10:59:36
Заголовок сообщения:
Дебитор отразил у себя в 100 декларации списание сомнит.задолженности указав Ваш РНН, теперь Вы подойдите к инспектору и попросите дать данные этого предприятия.

Добавлено спустя 3 минуты 3 секунды:

Дама говорит:
Это плучается не дебитор

Вам же пишут что
Дама говорит:
Сумма подлежащая вычету 315 тенге.

Ато означает что дебитор признал задолженность перед Вами сомнительной и списал - т.е. не оплатил Вам долг и таким образом получил доход.
Если бы написали в уведомлении:"Сумма подлежащая включению в совокупный годовой доход", тогда Вы правы были бы.
Автор: Дама
Добавлено: #34  Ср Июл 15, 2009 11:07:39
Заголовок сообщения:
Елена Т
По второму вопросу: РНН несуществующего налогоплательщика.
Если я сдам доп. декларацию за 2006г. за минусом сумм 182 000,36000,5796, естественно мне нужно доначислить КПН и произвести оплату. Хотела спросить не будет ли за это штрафа
Автор: Елена Т
Добавлено: #35  Ср Июл 15, 2009 11:14:02
Заголовок сообщения:
Дама говорит:
естественно мне нужно доначислить КПН и произвести оплату. Хотела спросить не будет ли за это штрафа

Если в итоге общая сумма доначисленного КПН по основной декларации и сейчас дополнительной превысит предел то да.
Только вот незнаю какой Адм.кодекс к Вам применят.
Штраф по кодексу 2006г
Цитата:
4. Превышение суммы фактически начисленного корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога за налоговый период над суммой начисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более десяти процентов -
влечет штраф в размере двух процентов от суммы налогооблагаемого дохода.
5. Превышение суммы фактически начисленного корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога за налоговый период над суммой начисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати пяти процентов -
влечет штраф в размере пяти процентов от суммы налогооблагаемого дохода.

Штраф по кодексу 2009г
Цитата:
4. Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов -
влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.


Добавлено спустя 6 минут 27 секунд:

Посчитать превышение: сумма Начисленного КПН по основной + дополнительной декларации (стр.100.00.047) разделить на сумму исчисленных авансовых платежей по КПН за этот период, далее полученную цифру умножить на 100 и отнять 100= процент превышения.
Автор: natkis
Добавлено: #36  Ср Июл 15, 2009 21:41:08
Заголовок сообщения:
а у меня такая ситуация:
поставка от нерезидента была к октябре 2006 г., нами до сих пор не полностью погашена задолженность (ост.25% от суммы долга, но тем не менее сумма внушительная), я напрягаю руководство с погашением задолженности и веду отчет с момента образования долга, но руководитель считает и ему так пояснял предыдущий бух что срок для признания сомнительного обязательства начинаем считать от последней оплаты , т.е мы уже в 2009 г. производили частичный платеж поэтому считает руководитель что теперь до 2012 можно "спать спокойно",кроме того у нерезидента которому уже не так существенны сроки платежа, как чтобы вообще получить оплату, и для валютного контроля постоянно подписывает допсоглашения в которых отсрачивает платеж за поставленный товар.Т.е. руководитель говорит, вот подпишемся с иностранцами на срок окончательного расчета в 2012 г. и можно опять "спать спокойно" и не пугать его сомнительными обязательствами..В НК же есть такое положение, что прошло 3 года, списала в доход заплатила налоги, но потом если я все таки произвела погашение уже по истечению 3-х лет, то имею право откорректировать доход, но от этого не легче, у меня нет денег на оплату поставщику, а я должна на момент списания найти 20% от суммы долга и заплатить КПН.
Автор: Елена Т
Добавлено: #37  Чт Июл 16, 2009 10:49:31
Заголовок сообщения:
natkis говорит:
срок для признания сомнительного обязательства начинаем считать от последней оплаты , т.е мы уже в 2009 г. производили частичный платеж поэтому считает руководитель что теперь до 2012 можно "спать спокойно",

Согласна.
natkis говорит:
а я должна на момент списания найти 20% от суммы долга и заплатить КПН.

Если уверены что оплаты не будет, может заключить доп.соглашение о предоставляемой скидке на оставшуюся сумму задолженности и признать сразу доход, к тому же валютн.контроль успокоете?
Автор: natkis
Добавлено: #38  Чт Июл 16, 2009 20:45:03
Заголовок сообщения:
Елена Т , по второй части вашего поста : если заключим доп. соглашение на изменение цены сделки, нерезидент должен нам выписать по аналогии с резидентами инвойс с "минусами" , но все прошло таможенное оформление , куда тогда девать НДС уплаченный при таможенном оформлении со всей первоначальной суммы прихода, нужно ли делать КТС .Если инвойс выписан будет 2009г., как его показать в декларации по КПН 2009г? (в каком приложении, строке?)В данном случае не придется ли мне делать корректировку КПН по 2006 г., т.е. уменьшу себестоимость товара который продан в 2006 г уже в Казахстане, и придется платить по ставке 30% (еще неизвестно впишешься после этого в авансовые платежи по КПН).Уж лучше сейчас списать как сомнительные и уплатить ставку 20%.А как в этом случае быть с НДС уплаченным при таможенном оформлении в 2006 г., его тоже придеться исключать из зачета?
Автор: Елена Т
Добавлено: #39  Пт Июл 17, 2009 10:30:57
Заголовок сообщения:
natkis говорит:
А как в этом случае быть с НДС уплаченным при таможенном оформлении в 2006 г., его тоже придеться исключать из зачета?

Нет, что было то было, ничего исправлять не надо, ведь тогда еще Вы и не думали/не знали что что-то изменится. А как для НК так и для таможенников ничего менять не нужно, все тамож.платежи прошли по полной сумме и уменьшать они не будут.
Сейчас у Вас будет изменение цены сделки, поэтому данная скидка пройдет этим годом и Вы признаете скидку доходом и обложите ее сейчас
natkis говорит:
заключим доп. соглашение на изменение цены сделки, нерезидент должен нам выписать по аналогии с резидентами инвойс с "минусами"

.
Автор: Volgina A
Добавлено: #40  Чт Июл 23, 2009 11:23:10
Заголовок сообщения: Вычеты по сомнительным требованиям
Скажите профи,у нас ип(упр) выставила с/ф за аренду,у тоо нет денег для оплаты,допустим прошло 3 года они не оплатили,мы можем эту сумму взять себе на вычет,полностью? ИП эту сумму у себя как доход показал (в свое время,и 3% обложил).
А если с/ф с ндс была выставлена? И еще с проводками подскажите.

вопрос перенесен в существующую тему = Solitary
Автор: natkis
Добавлено: #41  Чт Июл 23, 2009 22:07:06
Заголовок сообщения:
ИП упрощенка не может относить дебиторскую задолженность на вычеты, так как в этом режиме для целей налогообложения учитывается только доход , с которого вы уже в свое время заплатили 3%, а по НДС нужно посмотреть если на момент выставления сч\ф являлись плательщиком , то имеете право восстановить начисленный НДС.Для этого предназначено приложение 6, стр. 300.06.007 и далее в строку декларации -300.00.03, данные должны быть с минусами.

проводки:
дт 7210 кт 1210 (облагаемый оборот)
дт 3130 кт 1210 (сумма НДС )
Автор: Гульмейра
Добавлено: #42  Вт Сен 10, 2013 16:31:37
Заголовок сообщения:
Добрый день! 21.06.2010г.нами был заключен договор на поставку тмц с резидентом РФ,на основании которого в07.2010было перечислено 1300000р.р. поставки тмз не было.были проведены переговоры по телефону,и сделаны доп.соглашения для валютного контроля...,нас уверяли что поставка все таки будет ...прошло 3года.дозвониться не можем.и как нам быть? сможем ли мы списать нашу оплату в расходы в этом году? помогите пожалуйста.
Автор: A.Vail
Добавлено: #43  Вт Сен 10, 2013 16:38:34
Заголовок сообщения:
Это уже на нарушение валютного законодательства похоже. А почему не взыскиваете долг через суд?
Автор: Гульмейра
Добавлено: #44  Вт Сен 10, 2013 16:41:04
Заголовок сообщения:
потому что найти их не можем по адресу их нет.Директор сказал что найдет их сам ездил вроде как вот вот будет поставка даже машины отправили за товаром но никого не нашли...

Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:

в данной ситуации нам я думаю только через суд.не получится как предлагает рук-во тихонько списать?
Автор: A.Vail
Добавлено: #45  Вт Сен 10, 2013 16:50:51
Заголовок сообщения:
Тихонько не получиться ИМХО. Вернуть валюту в страну - это ваша обязанность по закону. Надо принимать какие-то меры. Может через правоохранительные органы.

Закон Овалютном регулировании и валютном контроле говорит:
Статья 12. Репатриация национальной и иностранной валюты

1. Репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках:
1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);
2) национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.
Резидент обязан обеспечить выполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты в срок репатриации. Сроком репатриации является период времени, рассчитываемый резидентом исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору и в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.
Уполномоченные банки, проводящие валютные операции резидентов, вправе потребовать от резидента четкого определения или уточнения срока репатриации.
2. Требование репатриации в соответствии с настоящим Законом считается частично или полностью исполненным в случаях:
1) прекращения обязательства нерезидента зачетом встречного однородного требования;
2) прекращения обязательства нерезидента заменой первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;
3) получения страховой выплаты при наступлении страхового случая по договорам страхования риска неисполнения нерезидентом обязательств;
4) фактического зачисления национальной и иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа или для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.
3. В случае уступки резидентом другому резиденту права требования к нерезиденту соответствующая обязанность по обеспечению выполнения требования репатриации в установленный срок переходит к резиденту, принявшему право требования.
4. Национальный Банк Республики Казахстан устанавливает единые правила и условия получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту и порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля в целях обеспечения выполнения резидентами требования репатриации, а также пороговое значение в отношении суммы сделки, при превышении которого требуется получение учетного номера контракта.
5. В целях контроля за репатриацией национальной и иностранной валюты в валютном договоре должны быть обязательно предусмотрены сроки исполнения обязательств нерезидентами.
Резиденты в случае изменения сроков исполнения обязательств, возникновения иных обстоятельств, влияющих на установленные сроки репатриации, обязаны уведомить уполномоченные банки и (или) Национальный Банк Республики Казахстан, предоставив соответствующее обоснование и подтверждающие документы.
6. Контроль за выполнением требований настоящей статьи и обоснованностью невозврата валютных средств осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан совместно с органами налоговой службы, таможенными и правоохранительными органами, в том числе путем взаимного обмена информацией.

Автор: Гульмейра
Добавлено: #46  Вт Сен 10, 2013 16:57:45
Заголовок сообщения:
позвонила в свой банк они сказали что мы в нарушениях не вылезли т.к. сумма меньше 50тыс долларов США.и они могут легко закрыть контракт :shock: .(до каких пор у нас со своей нац.валютой мы бум зависеть от доллара? )так что я думаю надо подавать в суд?или есть еще какие варианты?
Автор: A.Vail
Добавлено: #47  Вт Сен 10, 2013 17:01:40
Заголовок сообщения:
Да, действительно, адм.ответственность за данное нарушение наступает от суммы $50 000 (ст. 187 КоАП), а уголовная - от 15000 МРП (ст. 213 УК). Тогда, наверное, можно просто списать. Хотя попробовать их найти и вернуть деньги - это же в ваших же интересах.
Автор: Гульмейра
Добавлено: #48  Вт Сен 10, 2013 17:05:27
Заголовок сообщения:
да в наших.но никому кроме меня не нужно по ходу.я могу списать как в бух.учете и в налоговом учете?прошло 3года и уже есть большие сомнения что сумму вернут или поставят товар.т.к. дважды отправляли машины и оба раза ничего.
Автор: A.Vail
Добавлено: #49  Вт Сен 10, 2013 17:15:59
Заголовок сообщения:
Я думаю, что можете списать в бух. учете, но на вычеты не относить.

Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд:

Еще может вопрос быть по удержанию КПН за нерезидента в случае невозврата денег.
Автор: Елена Скок
Добавлено: #50  Вт Сен 10, 2013 18:17:52
Заголовок сообщения:
вы даже на вычеты по сомнительным требованиям не можете списать эти деньги. потому что у вас нет подтверждающих документов, что это действительно сомнительное требование - акт сверки хотя бы, письмо с просьбой о возврате д/с, всякие судебные документы. Все это является основанием, чтобы взять такие суммы на вычеты. я думаю, что вам нужно все-таки попробовать обратиться в суд.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #51  Вт Сен 10, 2013 18:45:53
Заголовок сообщения:
Цитата:
по сомнительным требованиям не можете списать эти деньги. потому что у вас нет подтверждающих документов, что это действительно сомнительное требование - акт сверки хотя бы, письмо с просьбой о возврате д/с, всякие судебные документы. Все это является основанием, чтобы взять такие суммы на вычеты.
Ни в коем случае не относится к сомнительным требованияс.
См ст 105
Цитата:
1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Это предоплата за поставку товара, который не был поставлен.
Жадее согласна с A.Vail, Списываются по истечению 3-лет на убытки и
Цитата:
КПН за нерезидента


Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:

Далее согласна с с A.Vail, Списываются по истечению 3-лет на убытки и
Цитата:
КПН за нерезидента

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ