» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН - авансовые платежи статьи 141 п 2 пп 3 вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: birabi
Добавлено: #1  Ср Янв 14, 2009 11:47:13
Заголовок сообщения: КПН - авансовые платежи статьи 141 п 2 пп 3 вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи?
ТОО создано в 2008 г. Согласно статьи 141 п 2 пп3
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.
Получается, что мы вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи???
Автор: Crazy
Добавлено: #2  Ср Янв 14, 2009 12:02:44
Заголовок сообщения:
Вам лучше почитать тему: 101.01. Сдавать или не сдавать
Автор: Лязатик
Добавлено: #3  Вт Янв 20, 2009 12:34:16
Заголовок сообщения:
Здраствуйте,

подскажите пожалуйста какую форму по авансовым платежам КПН нужно отправлять для Филиала иностранной компании осуществляющей свою деятельность на территории Казахстана в качества юридического лица с постоянным местом учереждения 101.01 или 101.02???

Заранее благодарю!!!
Автор: Anarka
Добавлено: #4  Вт Янв 20, 2009 13:09:55
Заголовок сообщения:
101.01. а 101.02 после сдачи декларации
Автор: Юлия В
Добавлено: #5  Вт Янв 20, 2009 21:07:55
Заголовок сообщения: Re: КПН - авансовые платежи
birabi говорит:
ТОО создано в 2008 г. Согласно статьи 141 п 2 пп3
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.
Получается, что мы вправе не исчислть и не уплачиать авансовые платежи???

Да, "в течение последующего налогового периода", т.е для вас в 2009г. вы вправе не исчислять и не уплачивать авансовые.
Автор: MILA_NA
Добавлено: #6  Чт Фев 05, 2009 10:42:53
Заголовок сообщения:
доброе утро форум... помогите пожалуйста разобраться с исчислением и оплатой КПН... в этом году мы не исчисляем и не оплачиваем авансовые платежи по КПН т.к. подходим под ст.141 п.1., а что же дальше??? как дальше исчислять и оплачивать мы будем??? по какой НФ будем отчитываться??? может кто то знает подскажите пожалуйста???
Автор: Легенда
Добавлено: #7  Чт Фев 05, 2009 10:51:27
Заголовок сообщения:
Я тоже не сдавала авансовые, мне сказали в НК в отделе по разъяснению, что и после сдачи годового, тоже не нужно сдавать авансовые платежи, так ли это, что то сомневаюсь. Вы как думаете
Автор: MILA_NA
Добавлено: #8  Чт Фев 05, 2009 11:24:37
Заголовок сообщения:
я вот сегодня позвонила в налоговую (который раз), мне сказали что после годового мы сдаем 101.01 до 20-го апреля...ни чего толком не обьясняют...а ты мучайся...вчера на семинаре была, ждала ждала ответ на свой вопрос...так и не дождалась...
Автор: Легенда
Добавлено: #9  Чт Фев 05, 2009 11:44:29
Заголовок сообщения:
Самое, что странное, когда она мне это сказала, я у нее спросила: это точно! НА ЧТО ПОСЛЕДОВАЛ ОТВЕТ:У ВАС ВСЕ, МНЕ НЕ КОГДА И ВООБЩЕ ЧИТАЙТЕ КОДЕКС!
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Фев 05, 2009 11:53:18
Заголовок сообщения:
Легенда говорит:
И ВООБЩЕ ЧИТАЙТЕ КОДЕКС!

И правда.
ст141 п.2 п.п1 "Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по КПН: ....."
Где Вы видите указание именно на ФНО "до/после сдачи КПН"?
Если подпадаете под статью "Вправе не исчислять и не уплачивать" - живите спокойно.
Только делайте предоплату по КПН если по год.декларации у Вас будет прибыль, чтобы при сдачи год.декларации Вы не сказали "А у меня нет сейчас такой суммы для оплаты КПН"
Автор: Легенда
Добавлено: #11  Чт Фев 05, 2009 12:17:17
Заголовок сообщения:
Ст.141
Налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
А если сов.год. доход меньше, чем 325000 мрп, тогда что, мне не очень ясно объясните, пожалуйста, а по итогам года убытки
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Чт Фев 05, 2009 12:28:40
Заголовок сообщения:
Легенда говорит:
Налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

Это п.7 ст.141
Теперь почитайте п.1, в котором говорится что "Если иное не установлено п.2 настоящей статьи, исчисление сумм ав.платежей производится согласно кодексу (в т.ч. п7)
А иное как раз таки и есть
Елена Т говорит:
ст141 п.2 п.п1 "Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по КПН: ....."

Поэтому лично мое мнение Вы подпадаете под ст.141 п.2. связи с чем вправе не исчислять и не уплачивать внезависимости от результатов -прибыль/убыток по год.отчета за 2008г.
Автор: Легенда
Добавлено: #13  Чт Фев 05, 2009 12:40:18
Заголовок сообщения:
Это было бы отлично, но все таки сомнения...И спасибо за ответы Елена Т. Очень Вам благодарна :Rose:
Автор: MILA_NA
Добавлено: #14  Чт Фев 05, 2009 13:29:28
Заголовок сообщения:
да было бы прекрасно...спасибо что ответили
Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Чт Фев 05, 2009 13:31:57
Заголовок сообщения:
Легенда говорит:
Это было бы отлично, но все таки сомнения

Что еще могу сказать: напишите запрос в НК, дождитесь других ответов.
Автор: Таня К
Добавлено: #16  Пн Янв 17, 2011 14:13:32
Заголовок сообщения:
Добрый день, форумчане!!!! Подскажите подалуйста как правильно расчитать авансовый платеж по КПН, до сдачи декларации? Предприятие зарегестрировано в 2009 г., за 2009 год получили убыток, расчет авансовых платежей на 2010 год не подавали, но платежи платили. Сейчас затрудняюсь как расчитать авансовый платеж до сдачи декларации.
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #17  Пн Янв 17, 2011 15:07:00
Заголовок сообщения:
Таня К,
Несмотря на убыточный результат 2009 года вы должны посмотреть какая сумма дохода у вас сложилась по декларации КПН 2009 года в строке 100.00.27. Если эта сумма превышает 325000 МРП (МРП 2009 года), то расчет подавать вам придется по ст 141 п2 пп1 НК.
Автор: Мара
Добавлено: #18  Пн Янв 17, 2011 15:12:55
Заголовок сообщения:
Таня К говорит:
расчет авансовых платежей на 2010 год не подавали

если решили подавать авансовые, то в случае, что нет авансовы 2010, можете взять предполагаемый доход.
Автор: Таня К
Добавлено: #19  Пн Янв 17, 2011 15:20:32
Заголовок сообщения:
Я так понимаю, что сейчас до 20 января нужно подать расчет авансового платежа на 2011 г. так? Ну так вот можно какой нибуть пример такого расчета.
Автор: Мара
Добавлено: #20  Пн Янв 17, 2011 16:19:38
Заголовок сообщения:
А я так понимаю - вам надо смотреть сумму дохода за 2009, не налогооблогаемого, а как бы сам оборот, и если у вас возникает обязательство (а именно СГД за 2009й превышает 325000кратную величину МРП 2009го года) по авансовым на 2011й - то писать предположительную сумму.
Если у вас не превышает оборот 325000кратную - не представлять авансовые.

Добавлено спустя 10 минут 51 секунду:

предположительную, потому что не было авансовых за 2010, если бы были - то надо было бы брать в основу авансовые 2010го.
Автор: Даря
Добавлено: #21  Пн Янв 17, 2011 16:31:15
Заголовок сообщения:
Таня К говорит:
Ну так вот можно какой нибуть пример такого расчета.

почитайте правила заполнения данной формы
Автор: Салтанат
Добавлено: #22  Пн Янв 17, 2011 17:52:37
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, а если СГД в 2010 году превышает 325000кратную величину, то расчет по авансовым платежам нужно на 2012й год сдать до 20.01.2012 года и писать предположительную сумму 2010 года?
Автор: Таня К
Добавлено: #23  Пн Янв 17, 2011 18:12:17
Заголовок сообщения:
Оборот за 2009 год не превышает 325 000 мрп величину. А еще подскажите а если бы превышал то тогда какой авансовый платеж нужно подавать на 2011 год?
Автор: Мара
Добавлено: #24  Пн Янв 17, 2011 22:40:05
Заголовок сообщения:
Кодекс:"Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; "
Еще раз статью привожу.
1.Ранше было "вправе", теперь написано "не представляют".
2. Анализируем для авансовых на 2011 - 2009й год (предшествующий предыдущему)
Захотелось ещё раз что бы статью посмотрели

Добавлено спустя 4 минуты 10 секунд:

Таня К, ну хорошо - мне не верите...что же в Кодексе непонятно?
Тогда читаем Кодекс ст.141 п. 4 - 1/4 от сумм авансовых за предыдущий год
ст. 141 п.4-1:"В случае, если налогоплательщик не исчислял авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в предыдущем налоговом периоде, сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период
Автор: Корсак
Добавлено: #25  Чт Янв 20, 2011 09:22:01
Заголовок сообщения:
Прочитала ветку и правила по заполнению 101.01, 101.02 и сделала вывод, что сейчас ф.101.01 никак не завязана с ф.101.02, т.е мы в ф.101.02 не отнимаем то, что показали в ф..101.01?
Мы в 2010 не исчисляли АП, но СГД превысил 325000*МРП. За 2010 КПН выходит примерно 7млн.тг(декларация еще не сдана), но я могу сейчас в 101.01 указать любую сумму, хоть 1000тенге, а в 101.02 уже считаю 3/4 от КПН за 2010г. Получится, что АП на 2011г. будут примерно на 1\4 меньше, чем КПН за 2010г. Правильно я думаю?

Добавлено спустя 6 минут 5 секунд:

ТОО зарегистрировано было в 2009г.
Автор: Elis3
Добавлено: #26  Чт Янв 20, 2011 09:31:44
Заголовок сообщения:
Корсак говорит:
Мы в 2010 не исчисляли АП, но СГД превысил 325000*МРП. За 2010 КПН выходит примерно 7млн.тг(декларация еще не сдана),

Корсак, так вам нужно же анализировать СГД 2009 года, а не 2010, для того, чтобы определить, должны ли вы сдавать авансовые в 2011 году.
Автор: Корсак
Добавлено: #27  Чт Янв 20, 2011 09:46:04
Заголовок сообщения:
Elis3, спасибо. Испугалась больших оборотов за 2010г., а в 2009г. мы не работали, значит еще год живем без АП.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ