» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Жанна
Добавлено: #1  Ср Янв 07, 2009 11:45:51
Заголовок сообщения: КПН
Подскажите пожалуйста! до 20 января я должна сдать ф.101,01. Эта форма расчитываеться по моему предположению так: предпологаемый доход на три месяца? Объясните пожалуйста! Я просто в первые это сдаю. Заранее спаибо!
Автор: Котеночек
Добавлено: #2  Ср Янв 07, 2009 11:50:18
Заголовок сообщения:
Жанна
Она рассчитывается из ваших авансовых платежей за 2008 г. От всей суммы берете 1/4 и делите на три месяа.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #3  Ср Янв 07, 2009 12:02:26
Заголовок сообщения:
Жанна
в соответствии с ст.141 НК 2009, можете не сдавать расчет авансовых если СГД за 2007 год не превысил 325000 МРП т.е. 354900000 тенге.
Автор: Котеночек
Добавлено: #4  Ср Янв 07, 2009 12:19:25
Заголовок сообщения:
Vassiliy
А как вы думаете, если фирма открылась только в 2008 г., как ей быть с расчетами. В таком случае ведь сравнивать не с чем.
Автор: LV
Добавлено: #5  Ср Янв 07, 2009 12:28:27
Заголовок сообщения:
Котеночек

2. Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:
1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
2) вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;
Автор: Elis
Добавлено: #6  Ср Янв 07, 2009 13:41:52
Заголовок сообщения:
Котеночек говорит:
Жанна
Она рассчитывается из ваших авансовых платежей за 2008 г. От всей суммы берете 1/4 и делите на три месяа.

Уточню. От суммы всех ваших авансовых платежей берете 1/4, потом умножаете на соотношение ставок 2009 и 2008 годов, т.е. на 20/30, а потом (это уже в самом отчете) делите на три месяца.

Закон о вводе в действие Налогового Кодекса 2009 говорит:
Статья 16. Приостановить до 1 января 2012 года действие пунктов 4 и 6 статьи 141 Налогового Кодекса, установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции:

4. Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за I квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере 1/4 от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки КПН, установленной на отчетный налоговый период, и ставки КПН, установленной на предыдущий налоговый период.;

Автор: Котеночек
Добавлено: #7  Ср Янв 07, 2009 15:25:05
Заголовок сообщения:
LV говорит:
вновь созданные налогоплательщики

Я этих "вновь созданных" понимаю как созданные в 2009 г. Или я не права?
Автор: Технический
Добавлено: #8  Ср Янв 07, 2009 15:30:02
Заголовок сообщения:
Вновь созданные налогоплательщики это значит созданные не в прошлом времени. Правильно понимаете.
Автор: Котеночек
Добавлено: #9  Ср Янв 07, 2009 15:34:11
Заголовок сообщения:
Compas
Тогда как быть тем, кто создан в 2008 г.? Подстраховаться и сдать?
Автор: Elis
Добавлено: #10  Ср Янв 07, 2009 15:41:20
Заголовок сообщения:
Котеночек, все налогоплательщики для какого-то определенного периода являются вновь созданными. потому что они в том налоговом периоде были созданы и зарегистрированы в Юстиции.

Для 2009 года созданные в 2009 году являются вновь созданными. На них распространяется фраза "2) вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции,"
Значит они авансовые платежи они вправе не исчислять, не уплачивать и не отчитываться в 2009 году.

Но налогоплательщики, вновь созданные в 2008 году, попадают под формулировку "2) вновь созданные налогоплательщики - ... в течение последующего налогового периода;"
Т.е. налогоплательщики, вновь созданные в 2008 году, в 2009 тоже вправе не исчислять, не уплачивать и не отчитываться по авансовым платежам.
Автор: Технический
Добавлено: #11  Ср Янв 07, 2009 15:44:43
Заголовок сообщения:
Цитата:
1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в течение текущего налогового периода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
2. Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:

А Вы попадаете под "иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи". Данная статья снимает частично лишнюю бюрократию. Лучше сдать.
Автор: Котеночек
Добавлено: #12  Ср Янв 07, 2009 15:46:44
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
Лучше сдать.

Вот и я о том же.... докажи потом, что ты не верблюд....
Автор: LV
Добавлено: #13  Ср Янв 07, 2009 16:30:07
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Но налогоплательщики, вновь созданные в 2008 году, попадают под формулировку "2) вновь созданные налогоплательщики - ... в течение последующего налогового периода;" Т.е. налогоплательщики, вновь созданные в 2008 году, в 2009 тоже вправе не исчислять, не уплачивать и не отчитываться по авансовым платежам.

Здесь я согласна с Elis
Автор: Kitten
Добавлено: #14  Ср Янв 07, 2009 17:25:54
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
Лучше сдать.


При исчислении авансовых платежей по КПН необходимо руководствоваться Кодексом:
Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.

У меня на одной фирме в прошлом году были ну очень маленькие авансовые платежи. Если взять сейчас от них 1/4 получится мож тенге 100

Пустографку интересно сдать можно или нет? Или все таки не сдавать вообще?
Автор: Anka
Добавлено: #15  Ср Янв 07, 2009 17:36:09
Заголовок сообщения:
Kitten_l говорит:

Пустографку интересно сдать можно или нет? Или все таки не сдавать вообще?


Или все-таки заглянуть в декларацию 2007 строка 100.00.022 и прикинуть, не больше ли она суммы 354,9 млн тенге...
Автор: Kitten
Добавлено: #16  Ср Янв 07, 2009 17:40:11
Заголовок сообщения:
Anka
я все написала в предыдущем посте. не надо ёрничать

Kitten_l говорит:
У меня на одной фирме в прошлом году были ну очень маленькие авансовые платежи. Если взять сейчас от них 1/4 получится мож тенге 100


Если авансовые в 2008 маленькие (400 тенге) как вы думаете может быть доход за 2007 год более 354,9 МЛН тенге
Автор: Anka
Добавлено: #17  Чт Янв 08, 2009 14:25:58
Заголовок сообщения:
Все может быть. При огромном СГД могут быть убытки. Я не ерничаю, я советую. Впредь воздержусь, извините.
Автор: Rada
Добавлено: #18  Чт Янв 08, 2009 16:27:58
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
Лучше сдать.

По итогам 2007 мне обязательно нужно сдать 101.01, но не могу найти саму форму. ЭФНО стоит 1.6.1.36, но там ф. 101.01 не дает вбивать 2009 год, ругается про максимальное значение 2008. И форм на 2009 в списке документов вообще нет. И где ее брать чтобы вовремя сдать?
Автор: Жанна
Добавлено: #19  Чт Янв 08, 2009 16:32:36
Заголовок сообщения: кпн
Вот прочитала все ваши советы. И благодарна вам за помощь. Так значит я поняла так: что в форме 101.01 до 20.01.2009, в строке 101.01.001 я указываю ту сумму, которую указала до 20 декабря 2008г. 101.04 т.к. вновь созданная, в сторк 101.01.02 кол-во месяцев "1", а в строке 101.01.004 декларация по КПН за предыдущий налоговый период, делить на 1/4 от общей суммы авансовых платежей и умножить на 30% а потом делить 3 месяца???
Автор: Котеночек
Добавлено: #20  Чт Янв 08, 2009 16:49:25
Заголовок сообщения:
Rada говорит:
И где ее брать чтобы вовремя сдать

Ждем-с....пока не вышла.
Жанна говорит:
кол-во месяцев "1",

не 1, а 3
Жанна говорит:
делить на 1/4 от общей суммы авансовых платежей

Не делить, а умножить на 1/4. Если делить то на 4.
Жанна говорит:
умножить на 30%

Умножить на 2/3 (соотношение ставок 2008 и 2009 - 20% на 30%)
Автор: Anka
Добавлено: #21  Чт Янв 08, 2009 19:11:54
Заголовок сообщения: Re: кпн
Жанна говорит:
Вот прочитала все ваши советы. И благодарна вам за помощь. Так значит я поняла так: что в форме 101.01 до 20.01.2009, в строке 101.01.001 я указываю ту сумму, которую указала до 20 декабря 2008г. 101.04 т.к. вновь созданная, в сторк 101.01.02 кол-во месяцев "1", а в строке 101.01.004 декларация по КПН за предыдущий налоговый период, делить на 1/4 от общей суммы авансовых платежей и умножить на 30% а потом делить 3 месяца???

Котеночек, мне трудно понять, почему советуете этому человеку сдавать авансовые платежи на 2009 г. Пусть даже это предприятие не подходит по статусу "вновь созданное" по отношению к 2009 году. оно в любом случае подходит под определение "вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;

И уж точно оно подходит под определение в пп 1) пункта 2 статьи 141:

Цитата:
2. Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:
1) ...налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;


Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

Извините, я повторяюсь, это все уже Elis написала. Остается с ней согласиться.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ