| Какой курс применить при экспорте: по дате пересечения границы или по дате предоплаты
|
|
|
|
#1 Чт Июл 15, 2010 13:03:59
|
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=346287#346287
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=355951#355951
Мы экспортируем товар на условиях 100 % предоплата.
Согласно статьи 237 п. 3. п.п.1 «В случае вывоза товаров в режиме экспорта датой совершения оборота по реализации товара является:
1) дата фактического пересечения границы Республики Казахстан в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством РК».
В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.
При этом параграфом 16 МСФО 21 определено, что существенной характеристикой немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Примерами немонетарных статьей являются: суммы авансовых платежей за товары и услуги (например, предоплата по аренде), гудвил, нематериальные активы, запасы, основные средства и расчетные обязательства, расчет по которым должен быть произведен путем предоставления немонетарного актива.
В письме НК-21-52/6020 от 26 мая 2010 года сказано, что поскольку суммы авансовых платежей в иностранной валюте за товары (работы, услуги) признаются немонетарными статьями, курсовая разница на момент реализации или приобретения таких товаров (работ, услуг) не возникает, в связи с тем, что применяется рыночный курс обмена валюты на дату предоплаты.
Какой же курс применить при реализации товара на экспорт: курс на дату пересечения границы РК в пункте пропуска или курс на дату предоплаты? Какими нормативно правовыми актами руководствоваться?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Июл 16, 2010 09:19:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
Какими нормативно правовыми актами руководствоваться? |
Все нормативные акты Вы привели в вопросе сами
| Зульфия 777 говорит: |
|
Какой же курс применить при реализации товара на экспорт |
Для отражения оборота по нулевой ставке по НДС в декларации - дата пересечения границы
В бухучете и доходы в форме 100.00 отражаем в соответствии с МСФО 16 - по курсу предоплаты ( в случае предоплаты 100%)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Июл 16, 2010 13:23:29
|
|
|
Согласна с Леной, поскольку кредиторка по авансу полученному в валюте будет закрываться не деньгами, а товаром, она относится к немонетарным статьям, переоценке не подлежит, курсовая отсутствует, реализация по курсу полученной предоплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Май 26, 2011 16:43:47
|
|
|
Добрый день. У нас ситуация немножко другая, подскажите, как здесь быть с курсовой разницей по экспорту?
По договору оплата за Товар 100%, но наши покупатели оплачивают нам на расчетный счет несколькими траншами. Например:
05.04.11г. - 48 000 долларов США;
15.04.11г. - 114 000 долларов США;
21.04.11г. - 100 000 долларов США;
16.05.11г. - 200 000 долларов США.
Товар отгружен, счет-фактура выписана (согласно даты ГТД) - 17.05.11г. - на сумму 230 614,34 долларов США.
Подскажите Пожалуйста, как здесь рассчитать курсовую разницу.
Заранее - СПАСИБО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Май 26, 2011 17:26:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Elekta, ответ в сообщении №2 и 3, только особенность в том что нужно Вам рассчитать средневзвешенный курс.
1.складываете все суммы по курсу в тенге
2.складываете все суммы в валюте
Делите сумму по пункту1/ на сумму в пункте2 = средневзвешенный курс.
| Геннадьевна говорит: |
|
она относится к немонетарным статьям, переоценке не подлежит, курсовая отсутствуе |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 14, 2011 16:08:54
|
|
|
1.Зульфия не могли бы Вы во вложении скинуть это письмо, о котором идет речь в вашем сообщении - Письмо НК-21-52/6020 от 26 мая 2010 года. Заранее вам благодарна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июн 14, 2011 18:09:55
|
|
|
Добрый день! Мы вывели средневзвешенный курс. Спасибо за Ваш ответ, очень помог.
Теперь у нас возник один вопрос, в ф.300.00 оборот по нулевой ставке мы отражаем суммы по курсу на дату ГТД.
В бухучете и в ф.100.00 будем отражать, согласно средневзвешенного курса. При камеральном контроле думаю возникнет расхождение по доходу? Как с этим быть?
Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июн 14, 2011 18:59:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Elekta говорит: |
|
При камеральном контроле думаю возникнет расхождение по доходу? Как с этим быть? |
Это естественное расхождение, так как правила бух.учета и налог.учета разные.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Окт 08, 2014 18:29:00
|
|
|
Добрый вечер!
Делаю реализацию в долларах на экспорт в Туркменистан, условия поставки CIP Ашхабад, право собственности переходит с даты отметки таможни "Выпуск разрешен".
В договоре прописано, что курс доллара берется на дату выставления счета на предоплату.
С 2011г. в Налоговом кодексе произошли некоторые изменения и п.3 ст.237 звучит так:
| Налоговый Кодекс п.3 ст237 говорит: |
3. В случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта датой совершения оборота по реализации товара является:
1) дата фактического пересечения таможенной границы Таможенного союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
Изменения в подпункте 2, внесенные ЗРК № 61-V, вводятся в действие с 01 января 2013 г.
2) дата регистрации полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, в следующих случаях:
в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта с использованием периодического таможенного декларирования;
в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта с использованием временного таможенного декларирования. |
У меня будет сразу полное декларирование, значит мне нужно пересчитывать облагаемый оборот по НДС по курсу пересечения границы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Окт 09, 2014 16:00:59
|
|
|
| Svetlana.B говорит: |
|
У меня будет сразу полное декларирование, значит мне нужно пересчитывать облагаемый оборот по НДС по курсу пересечения границы? |
считаю, что в Вашем случае применяется подпункт 1) пункта 3 - т.е. по дате фактического пересечения границы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
