» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС филиала

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Жанетта
Добавлено: #1  Пт Дек 05, 2008 17:46:06
Заголовок сообщения: НДС филиала
Имеется головное ТОО в Астане, филиал в Караганде имеет свой РНН, р/с, но на НДС не стоит.
Головное ТОО стоит на учета по НДС.
Голова продает товар филиалу. Вопрос что делать с НДС?
Голова выставляет счет факт с НДС или без?
А Филиал?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Дек 09, 2008 07:48:21
Заголовок сообщения:
Жанетта
Жанетта говорит:
Голова продает товар филиалу. Вопрос что делать с НДС?

Если я Вас правильно понял,то это внутреннее перемещение товаров,при этом не возникает НДС.
Т.к.Головное ТОО зарегистрировано в качестве плательщика НДС,то оно представляет ФНО(ф.300,307) по месту регистрации в целом по ТОО.
С ув.
Автор: Жанетта
Добавлено: #3  Чт Дек 11, 2008 15:32:55
Заголовок сообщения:
скажите кто нибудь как взаимодействует головной и филиал, если имеется головной в Астане и филиал в Караганде .
У филиала есть р/с, кассовый аппарат, сотрудники, филиал заключает договора аренды, нач зар. плату и прочее в Караганде- берет себе на расходы?
а как с товаром переместили товар с головного на филиал, филиал продал, выбыл чек,а счет/факт кто выписывает ? если филиал то как быть с НДС?
Головной то стоит на НДС, а филиал нет
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Чт Дек 11, 2008 15:48:43
Заголовок сообщения:
Жанетта
Жанетта говорит:
счет/факт кто выписывает ? если филиал то как быть с НДС?

Счет фактуру выписывает филиал,но РНН ,№ свидетельство о постановке на учет по НДС в СФ ,указывает Головного офиса.
С ув.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Пт Янв 30, 2009 13:49:39
Заголовок сообщения:
Поясните пожалуйста, Головное предприятие в Павлодаре, филиал в Астане. По новому законодательству филиал не имеет право выписывать сч/ф или имеет. Как сдавать декларацию по НДС (ф300) за головное пред-тие и за филиал вместе.
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #6  Пт Янв 30, 2009 14:28:57
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:
Поясните пожалуйста, Головное предприятие в Павлодаре, филиал в Астане. По новому законодательству филиал не имеет право выписывать сч/ф или имеет. Как сдавать декларацию по НДС (ф300) за головное пред-тие и за филиал вместе.

Филиал перестал быть плательщиком НДС, он освобожден, но не голова. Сдавать, соответственно, только за голову. :twisted:
Автор: Янка
Добавлено: #7  Пт Янв 30, 2009 14:47:00
Заголовок сообщения:
Сдавать вместе за головное и филиал!
Т.е. Ваш ф-л выписывает с/ф с указанием св-ва НДсС и РНН головного.
Вы консолидируете данные и сдаете одну общую декларацию.
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #8  Пт Янв 30, 2009 14:54:35
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
Сдавать вместе за головное и филиал!
Т.е. Ваш ф-л выписывает с/ф с указанием св-ва НДсС и РНН головного.
Вы консолидируете данные и сдаете одну общую декларацию.


Статью Закон, пожалуйста. 8)))
Автор: Elis
Добавлено: #9  Пт Янв 30, 2009 15:00:24
Заголовок сообщения:
azurefromthesun, а по вашему выходит, что реализация филиала освобождена от НДС? :shock:
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #10  Пт Янв 30, 2009 15:08:41
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
azurefromthesun, а по вашему выходит, что реализация филиала освобождена от НДС? :shock:

Нет, по-моему, ФИЛИАЛ освобождается от НДС. Его реализация должна облагаться, но не на ЕГО отчетность, а на головную... Иначе какой смысл вообще содержать филиал?
Статью закона, пжалста... 8)))
Автор: Elis
Добавлено: #11  Пт Янв 30, 2009 15:10:19
Заголовок сообщения:
Уважаемый, юридическое лицо - одно.
Реализация его - общая.
НДС платится от реализации юридического лица.

Просто в 2008 году филиалам разрешалось получать отдельное свидетельство по НДС, и выписывать счета-фактуры от своего имени.
В этом году этот пункт из Кодекса убрали.
Филиалы, выписывая счета-фактуры, должны указывать реквизиты головной организации, и свидетельство о постановке на учет по НДС тоже головной организации, поскольку все свидетельства по НДС у филиалов теперь недействительны.

Декларация Ф300.00 сдается головной, единая, от оборотов по реализации всего юридического лица, включая обороты по реализации филиала.

НК-2009 говорит:
Статья 228. Плательщики
1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.


Оснований для исключения из оборота по реализации продаж филиала в Кодексе нет.

Добавлено спустя 4 минуты 25 секунд:

Фраза
azurefromthesun говорит:
Его реализация должна облагаться, но не на ЕГО отчетность, а на головную
не понята...
Реализация на отчетность никогда не облагалась...
Автор: azurefromthesun
Добавлено: #12  Пт Янв 30, 2009 15:25:25
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Уважаемый, юридическое лицо - одно.
Реализация его - общая.
НДС платится от реализации юридического лица.

Просто в 2008 году филиалам разрешалось получать отдельное свидетельство по НДС, и выписывать счета-фактуры от своего имени.
В этом году этот пункт из Кодекса убрали.
Филиалы, выписывая счета-фактуры, должны указывать реквизиты головной организации, и свидетельство о постановке на учет по НДС тоже головной организации, поскольку все свидетельства по НДС у филиалов теперь недействительны.

Декларация Ф300.00 сдается головной, единая, от оборотов по реализации всего юридического лица, включая обороты по реализации филиала.

НК-2009 говорит:
Статья 228. Плательщики
1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.


Оснований для исключения из оборота по реализации продаж филиала в Кодексе нет.

Добавлено спустя 4 минуты 25 секунд:

Фраза
azurefromthesun говорит:
Его реализация должна облагаться, но не на ЕГО отчетность, а на головную
не понята...
Реализация на отчетность никогда не облагалась...


Статья Закона - подразумевается не Кодекс, а Закон о введении в действие его, где прописано, что филиал должен указывать реквизиты головы. Это итак понятно, что он должен так делать, но для пущей уверенности следует статью прочитать.
Про исключение из оборота головы дохода филиала я и не говорил :shock:
А в остальном вы правы, спасибо за разъяснение. :Rose:
Автор: gulja
Добавлено: #13  Вс Фев 01, 2009 19:30:47
Заголовок сообщения: НДС филиала
Добрый день всем!Подскажите, пожалуйста, если с этого года структурные подразделения не являются самостоятельными плат. НДС, то каким образом мы (головное прдпрятие) будем вести НДС в бух.учете?Должно ли головное предприятие выписывать счета-фактуры за филиалы?Может кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией?Подскажите.
Автор: Круглая Земля
Добавлено: #14  Пн Фев 02, 2009 13:16:26
Заголовок сообщения:
Elis говорит:

Филиалы, выписывая счета-фактуры, должны указывать реквизиты головной организации, и свидетельство о постановке на учет по НДС тоже головной организации

Elis, почему Вы думаете, что в счете-фактуре филиала должны быть указаны реквизиты головной организации. (Про свидетельство по НДС - речь не идет, вопрос о РНН, наименованиеи и адресе)?
Автор: Elis
Добавлено: #15  Пн Фев 02, 2009 13:33:22
Заголовок сообщения:
А как покупатель тогда будет указывать в Реестре полученных счетов фактур?
РНН один, а номер и серию свидетельства - другой? Они же не состыкуются при камералке.

И ведь эта реализация является облагаемым оборотом головного подразделения.
Он по этому обороту будет отчет сдавать Ф300.00
А документов, выписанных от него, получается, и нет?

В крайнем случае в счете-фактуре есть поле "Грузоотправитель", вот там вы можете указать реквизиты филиала.

Это мое мнение.
Автор: Янка
Добавлено: #16  Пн Фев 02, 2009 13:37:21
Заголовок сообщения:
Круглая Земля говорит:
Elis, почему Вы думаете, что в счете-фактуре филиала должны быть указаны реквизиты головной организации. (Про свидетельство по НДС - речь не идет, вопрос о РНН, наименованиеи и адресе)?


Если можно отвечу... В этой ветке говорилось именно про св-во НДС и РНН головного - они д.б. указаны вместе !!!
РНН, наименование и адрес Филиала будут в счет фактуре указаны , ( как обычно) , но речь шла об указании дополнительно РНН головного вместе со св-вом по НДС, чтобы Ваши покупатели правильно отразили данные для зачета , т.к постоянно возникают по этому поводу не ясности, а именно , если Вы укажите РНН филиала, а св-во головного, прийдёт камералка о несоответсвии.
Но если учесть , что с 2009 года ВСЕ!!! фил-ы работают от головного , то возможно НК настроит программу автоматически , и у одного св-ва по НДС будут предусмотрены несколько РНН. Но когда и будет ли это?

Добавлено спустя 8 минут 4 секунды:

упс , опоздала :oops:
Автор: Круглая Земля
Добавлено: #17  Пн Фев 02, 2009 13:52:47
Заголовок сообщения:
В 2008 году тоже существовали филиалы, которые не являлись самостоятельными плательщиками НДС. На основании письма МГД РК № ДМ-2-1-15/1973 от 04.03.2002 года "О порядке выписки счетов-фактур плательщиком НДС, имеющим структурные подразделения" они выписывали счета-фактуры от своего имени но со свительством по НДС головной организации:
"В случае, если плательщиком НДС является юридическое лицо, имеющее структурные подразделения, которые в свою очередь не являются самостоятельными плательщиками НДС, но наделены правом заключать отдельные договора как по реализации, так и по приобретению, выписка счетов-фактур такими структурными подразделениями может осуществляться в следующем порядке:

- в поле, предусмотренном для указания РНН поставщика и получателя товаров (работ, услуг), указываются соответственно РНН структурных подразделений;

- в поле, предусмотренном для указания номера свидетельства о постановке на учет по НДС поставщика, указывается номер и серия свидетельства о постановке на учет по НДС юридического лица (головной организации).

Такие счета-фактуры являются основанием для отнесения в зачет суммы НДС у получателя товаров (работ, услуг)."

При камеральном контроле мне не встречались трудности, связанные с таким оформлением. Проверка на сайте vat.taxkz.kz соовтетствия свиьельства по НДС головной организации и РНН филиала - показывает, что РНН филиала соответствует свидетельству головной организации.
Учитывая, что вступила с силу новая редакция кодекса, судьба письма не известна. Но такой вариант устраивал и был удобен. При выписке счетов-фактур от имени головного предприятия возникают вечные проблемы с нумерацией, а лишних проблем совсем не хочется.

Вариант, когда поставщики выписывают счета-фактуры указывая в них "все, что есть" - и свое РНН, и РНН головного предприятия (аналогично два адреса, два нименования) считаю большой проблемой. Потому что поле РНН в 300.07 и 300.08 - одно. И покупателю будет нужно думать чье-же РНН ему указать в реестре, желательно так, чтобы в реестре поставщика оно сошлось ....

Собственно поэтому и возник вопрос.
Автор: Elis
Добавлено: #18  Пн Фев 02, 2009 13:52:53
Заголовок сообщения:
Ну почему же, вовсе не опоздали.

Добавлено спустя 17 минут 15 секунд:

Да, вопрос интересный. Впрочем, как и все, которые возникают в связи с принятием нового Кодекса.
Моя головушка уже сломалась за них думы думать. Надо грамотно формулировать и задавать этот вопрос на семинаре разработчиков Кодекса. Ближайший как раз будет в Алмате.

Вика, у вас же в городе тоже семинара не предвидится. Сформулируйте, пожалуйста, вопрос по счетам-фактурам филиала, выложите здесь
http://balans.kz/viewtopic.php?p=142547#142547
девочки зададут. Мы там все вопросы скользкие собираем.
Автор: Круглая Земля
Добавлено: #19  Пн Фев 02, 2009 14:19:11
Заголовок сообщения:
Спасибо за предложение, Elis.
Автор: Назым
Добавлено: #20  Чт Фев 05, 2009 17:20:55
Заголовок сообщения:
Добрый день!!! пожалуста разьясните что мне делать по поводу филилам.
Головная организация находиться в г.Алмате и есть свидетельство по НДС , филиалы находяться в г.Астане и Атырау у них свой РНН. но не является самостоятельно плательщиком НДС. Как филиалам выписывать Счет фактуру без НДС?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ