| Каким налогами облагается зарплата сотрудника нерезидента РК
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Фев 12, 2018 18:00:06
|
|
|
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет. И вычет по ИПН не делается, пока он не проживет в Казахстане более 183 дней.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Фев 12, 2018 18:23:16
|
|
|
| Маори говорит: |
|
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет. |
Это только если нерезидент - резидент страны ЕАЭС. Граждане других стран не платят также и СО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Фев 12, 2018 19:08:37
|
|
|
Спасибо огромное! Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Фев 13, 2018 00:50:40
|
|
|
| Zalina Sultanovna говорит: |
|
Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента? |
Верно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Фев 13, 2018 10:10:52
|
|
|
| Pietr Tikhonov говорит: |
| Zalina Sultanovna говорит: |
|
Правильно ли в данном случае сняты галочки в 1с при оформлении сотрудника нерезидента? |
Верно. |
Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Фев 20, 2018 18:58:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Куанышбаева С., объектом обложения является доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
???????
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Фев 21, 2018 09:28:47
|
|
|
| веточка говорит: |
|
здравствуйте. Если работник иностранец Германии имеет вид на жительство РК уже более 5 лет,значит уже резидент . Всё же как и у работника РК? налоги и отчисления |
Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Фев 28, 2018 11:59:21
|
|
|
А если работник оралман из Китая, имеет "Вид на жительство" с 26.09.2015 года, то тоже облагается как гражданин РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Фев 28, 2018 12:00:36
|
|
|
AlSer,
| AlSer говорит: |
|
Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК. |
Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:
т.е.
| Маори говорит: |
|
Если есть вид на жительство, все налоги, как и у граждан РК. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Апр 09, 2018 16:44:31
|
|
|
Здравствуйте.а если работник с 1995г в РК лицо без гражданства(Казахстан постоянно выдает типа загранпаспорта лица без гражданства).у него налоги удерживать как у граждан Казахстана?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Апр 09, 2018 20:02:57
|
|
|
elen4ik, если работник проживает в РК более 183 дней в году или если у него есть семья (родители, супруг(а), дети), если у него или у его родных есть недвижимость, доступная для проживания - такой работник является резидентом РК, все налоги с зарплаты как у гражданина РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Окт 02, 2018 17:18:14
|
|
|
| Маори говорит: |
|
Все как у граждан РК, только пенсионных отчислений нет. И вычет по ИПН не делается, пока он не проживет в Казахстане более 183 дней. |
Мне дали пояснение в налоговом комитете , что если гражданин РФ пребывает в РК менее 183 дней т.е. не является резидентов то ИПН исчисляется согласно ст. 646 пп.1 п1 Доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи: 1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в п.п. 2)-5) настоящего пункта - 20 процентов. И социальным налогом 9, 5 %. Больше не облаается ни какими налогами. Кактолько сотрудник прибывает более 183 дней то исчисляются налоги как с резидента РК кроме ОПВ. И как правильно? совсем запуталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Дек 04, 2018 11:44:38
|
|
|
Может быть кто-то сталкивался , сотрудник миграционки неофициально пояснил, что трудовой договор с гражданином РБ нужно регистрировать в миграционной службе.
Нигде не могу найти источник этой информацию, наоборот пишут что режим упрощенный, оформляется так же как и гражданин РК, только налогообложение другое.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Дек 04, 2018 13:02:42
|
|
|
| Lido4ka72 говорит: |
|
трудовой договор с гражданином РБ нужно регистрировать в миграционной службе. |
Не вам нужно регистрировать, а сам работник должен зарегистрировать его, т.к. он тогда может находится без регистрации на территории РК в течении действия Трудового договора, это для граждан стран входящих в ЕАЭС.
Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:
К налогообложению это не имеет никакого отношения, касается только миграционного законодательства.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Апр 23, 2019 12:31:17
|
|
|
Добрый день! Подскажите, пжл, директор - россиянин. Имеет трудовой договор, зарегистрированный в миграционке, сроком на 1год. Не имеет вида на жительство. Пребывает здесь более 183дней. Для целей налогообложения он же является нерезидентом? ОПВ не облагается. А соц отчислениями?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Апр 23, 2019 12:42:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Александра К. говорит: |
|
директор - россиянин. Имеет трудовой договор, |
Предлагаю:
"Вопрос
В ТОО (ОУР) в мае 2018 года принят на работу гражданин РФ. При оформлении кадровых документов, работник предоставил паспорт РФ, вида на жительство в РК нет.
Какими налогами, взносами и отчислениями будет облагаться начисленная заработная плата сотруднику-нерезиденту?
Ответ
ИПН сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 655 НК РК:
«Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)».
Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента производится удержания ИПН в размере 10% без предоставления налоговых вычетов.
ОПВ сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V:
«Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».
Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС:
«Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».
Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента (без вида на жительство), ОПВ не удерживаются.
СО за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»от 25 апреля 2003 года № 405.
«Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан.
Если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора».
Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Таким образом, работодатель оплачивает за работника-нерезидента РК социальные отчисления в размере 3,5%, если такой работник является гражданином государства-члена ЕАЭС.
СН за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 484 НК РК:
«Объектом налогообложения .. являются расходы:
1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)»;
« Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
20) доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями»
Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента СН в размере 9,5%.
Отчисления на ОСМС за сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 2 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:
«2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».
Статья 3 «2. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора».
Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Таким образом, работодатель производит уплату за сотрудника-нерезидента отчислений на ОСМС в размере 1,5%.
Вывод
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
• ИПН - 10% без права на вычеты;
• ОПВ - нет;
• Социальный налог - 9,5%;
• Соц отчисления - 3,5%;
•Отчисления на ОСМС - 1,5%."
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Апр 25, 2019 00:56:44
|
|
|
| Александра К. говорит: |
|
Пребывает здесь более 183дней. Для целей налогообложения он же является нерезидентом? |
Почему нерезидентом?
Если прожил больше 183 дней, то резидент. И соответственно при исчислении ИПН имеет право на корректировки и налоговые вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Апр 25, 2019 09:08:38
|
|
|
У него нет вида на жительство. Здесь по трудовому договору. и я начала сомневаться кто он для целей налогообложения. Так все таки резидент. ?  
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Апр 25, 2019 10:55:00 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Статья 217 НК говорит: |
1. Резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:
1) физическое лицо:
постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
...
2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Май 17, 2019 14:48:37
|
|
|
добрый день. К моему вопросу с поста 19-23. Я начислила ему все налоги и перечислила. Но мне пришел возврат из ГЦВП. мотивирует тем, что у него нет вида на жительство и опв не принимают. и что у него ИНН нерезидента. Не пойму человек работает в РК и находиться тут уже несколько лет и не можем перечислить опв?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Пт Май 17, 2019 15:57:22
|
|
|
В посте 20 подробно все расписано про это:
| esiphi говорит: |
ОПВ сотрудника-нерезидента
В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V:
«Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».
Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС:
«Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».
Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента (без вида на жительство), ОПВ не удерживаются. |
Обратите внимание на разницу определений "постоянно пребывающий" и "постоянно проживающий":
| Статья 217 НК говорит: |
1. Резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:
1) физическое лицо:
постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
...
2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. |
| Закон О правовом положении иностранцев говорит: |
|
Статья 4 Постоянно проживающими в Республике Казахстан признаются иностранцы, получившие на то разрешение и документ на право постоянного проживания [т.е. имеющий вид на жительство] в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. |
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
| Александра К. говорит: |
|
человек работает в РК и находиться тут уже несколько лет и не можем перечислить опв? |
А зачем ему эти ОПВ, если он не будет пенсию в РК получать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Сб Май 18, 2019 07:52:39
|
|
|
 я так внимательно читала, что перепутала ИПН и опв.
а что тогда с соц отчислениями и мед страхованием - они тоже вернулись
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Сб Май 18, 2019 11:55:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Александра К. говорит: |
|
а что тогда с соц отчислениями и мед страхованием - они тоже вернулись |
Соцотчисления и медстрахование начислять и уплачивать за россиянина без вида на жительство обязаны.
Они наверняка вернулись совсем по другой причине. Что написано в выписке банка на возврат?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вс Май 19, 2019 11:07:03
|
|
|
Также как и у ОПВ: ИИН не соответствует ФИО. Я несколько раз проверила - соответствует.
Завтра опять буду им звонить
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Вс Май 19, 2019 12:03:47 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Все случаи, когда я сталкивалась с возвратом по причине "ИИН не соответствует ФИО" была ошибка бухгалтера.
Три последних случая на памяти:
1. Сказала сверить ФИО в свифте с ФИО в удостоверении. Они убеждали, что все верно, сто раз проверили. Я запросила фото удостоверения и файл свифта - не совпадает! Оказалось, что они сверяли ФИО в свифте и ФИО в на карточке работника в базе данных! Аргументируя - лень искать копию удостоверения, а в базе же все-равно все есть, там и посмотрим... 
2. Второй случай - прислали копию удостоверения и скрин свифт-файла, вроде точно все совпадает. Попросила доступ к базе данных. Точно! Они, когда фамилию вбивали в базу, не вручную внесли, а скопировали с какой-то интернет-странички (может быть даже с сайта kgd). И в конце имени и отчества попали невидимые знаки табуляции.
И если на наличие пробелов я проверку в программе делаю, то про табуляцию даже не подумала, что они могут ее впендюрить!
Удалили в карточке работника эти невидимые символы - платеж ушел и больше не вернулся.
3. Ну и совсем типовой случай - девочка вышла замуж и поменяла удостоверение, а в бухгалтерию сообщать не посчитала нужным. Нашли только проверив по ИИН на сайте kgd.
Александра К., проверьте еще раз:
- сравните с копией удостоверения
- проверьте срок действия удостоверения! иногда при смене удостоверения меняют написание ФИО по с казахскими символами)
- сравните с данными по ИИН на сайте kgd,
- проверьте, как вбита фамилия в бухгалтерской базе, нет ли в начале и в конце фамилии, имени, отчества пробелов или табов.
- посмотрите в самом выгруженном swift-файле по-символьно, правильно ли выгрузились ФИО, ИИН и дата рождения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Вс Май 19, 2019 16:08:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Александра К. говорит: |
|
ИИН не соответствует ФИО. Я несколько раз проверила - соответствует. |
Дату рождения еще проверьте, был случай, когда бух вручную заносила данные в банк (почему-то) , поставила год рождения 2018.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Май 20, 2019 10:00:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если фамилия на "С" начинается, у латиницы и русской клавиатур кодировка разная этой буквы.
Я всегда если не вижу визуальной разницы полностью заново, САМ, руками забиваю данные, есть много букв графически одинаковых (ETOPAHKCBMX).
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
| Ведмедев говорит: |
(ETOPAHKCBMX).
|
ет латинские буквы ежели что.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Май 20, 2019 13:03:51
|
|
|
Простите, пжл.У меня опять вопрос. Еще с этим не разобралась, на работу теперь принимаем гражданина Украины, без вида на жительство. Здесь только 2мес. Директор говорит что для них у нас другое налогообложение. Разве отличается?
ИПН - да
ОВП - нет
соц отч - да
медстрах - да
Подскажите пжл
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пт Июн 28, 2019 08:07:00
|
|
|
Верно ли налогообложение гражданина Узбекистана?
ОПВ-нет,
ИПН-да(без права вычета),
СН-да,
СО-нет,
ОСМС-да.
С/у.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Пт Июн 28, 2019 10:44:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Верно. Только помните:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Если прожил больше 183 дней, то резидент. И соответственно при исчислении ИПН имеет право на корректировки и налоговые вычеты. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Ср Июн 22, 2022 15:12:52
|
|
|
Здравствуйте, ничего не поменялось , все так же осталось?
По нерезиденту гражданину РФ без ВНЖ
ИПН (без вычета 14 мрп) и мед страх - да
ОПВ, СО - нет
Соц налог -да
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Чт Апр 13, 2023 00:15:25
|
|
|
Александра К., пост 23 посмотрите и определитесь резидент он или нет, а РВП не влияет я так понимаю важной роли для обложения налогами и соц отчислениями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
