| КПН за нерезидента по пониженной ставке платим за счет собственных средств. Конвенция применима?
|
|
|
|
#1 Сб Ноя 07, 2015 16:27:21
|
|
|
ТОО на СНР должен оплатить КПН на нерезидента. Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
1) если по договору с неризедентом КПН удерживается из суммы выплаченных доходов
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Ноя 07, 2015 17:52:12
|
|
|
КПН - 10%
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
Может так:
1) 120 000 *10/90=13 333,33
1)120 000 *10% = 12 000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Ноя 07, 2015 18:23:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Гульбанум76 говорит: |
Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
1) если по договору с неризедентом КПН удерживается из суммы выплаченных доходов |
120000 х 20%=24000
К выплате нерезиденту = 120000 - 24000 = 96000
| Гульбанум76 говорит: |
ТОО на СНР должен оплатить КПН на нерезидента. Доход нерезидента из источников РК 120 000 рублей. Как правильно удержать КПН:
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН? |
(120000 х 20)/80 = 30000 - КПН который необходимо заплатить ТОО из собственных средств
К выплате нерезиденту = 120000
Добавлено спустя 16 секунд:
| Гульбанум76 говорит: |
|
КПН - 10% |
почему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Ноя 09, 2015 18:10:11
|
|
|
И еще раз хочу уточнить для себя : 2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН, то все равно можно применить сертификат резидентства нерезидента?
И второй вопрос : ТОО перепродает компьютерную программу, которая работает он-лайн. Сама программа находится в России . В таком случае нужно ли оплачивать КПН за нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Ноя 09, 2015 18:47:53
|
|
|
| Гульбанум76 говорит: |
|
И второй вопрос : ТОО перепродает компьютерную программу, которая работает он-лайн. Сама программа находится в России . В таком случае нужно ли оплачивать КПН за нерезидента? |
в отдельную тему
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Ноя 09, 2015 19:32:58 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Гульбанум76, интересный вопрос. Логически освобождение по Конвенциям применяется к доходу нерезидента.
Когда налог удерживается налоговым агентом и применяется вариант №1 - то сумма налога является частью дохода нерезидента. И тут Конвенция применима без сомнений.
Когда налог уплачивается налоговым агентом за счет собственных средств, то применяется вариант №2.
И в этом случае действует подпункт 1) пункта 2 статьи 192 Налогового кодекса:
| Цитата: |
2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания; |
То есть, опять же логически Конвенция не применима если налоговый агент не удержал налог, и заплатил его за счет собственных средств.
Если бы речь шла о применении такого способа освобождения по Конвенции как - полное освобождение, то я бы лично сомневалась меньше - там нет перечисления налога, там идет полное освобождение.
Но у вы хотите применить пониженную ставку и еще заплатить налог по оставшейся пониженной ставке из собственных средств - и считаю рисков много.
Не могу твердо сказать, что можно применить Конвенцию - исходя из вышеизложенного. Я бы еще поизучала вопрос и послушала другие мнения в этой теме.
Вам надо поискать письма-разъяснения налоговых органов - на такие ситуации.
Добавлено спустя 8 минут 44 секунды:
| Гульбанум76 говорит: |
|
2) если в договоре не указано что будет удержан КПН и ТОО будет из своих средств оплачивать КПН? |
Если в договоре не указано про удержание КПН то это еще не значит, что КПН не планировалось удержать из дохода нерезидента. Может и планировало, вряд ли кто то сможет доказать иное.
Но если ТОО остальную часть налога (10%) платит за счет собственных средств - то это уже говорит о том, что все таки нельзя Конвенцию применить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Ноя 09, 2015 21:53:30
|
|
|
Нашла вот такое разъяснение : Конвенция применима к доходу, выплачиваемому резиденту иностранного государства, с которым Казахстан заключил конвенцию. Соответственно конвенция предусматривает возможность применения пониженной ставки к налогу, удерживаемому с доходов такого нерезидента, а в рассматриваемом случае налог не удерживается налоговым агентом, а уплачивается им за счет своих собственных средств. В этой связи, в случаях, когда налог уплачивается за счет средств налогового агента положения налоговой конвенции, предусматривающие пониженные ставки налогов не применимы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
