 |
| Товар, переданный в рекламных целях
|
|
|
|
#1 Чт Апр 12, 2012 17:27:03
|
|
|
Здравствуйте! Наша компания предоставляет некоторые услуги. В этом месяце для привлечения клиентов компания собирается провести акцию по предоставлению талонов на ГСМ в подарок в пределах 2 МРП! Наша организация занимается в сфере финансовых услуг, поэтому мы не плательщики НДС!
Согл. п. 16-1 ст. 100 НК мы можем отнести данные расходы на вычет. Необходимые документы:
1. Договор с поставщиком ГСМ
2. Приказ о проведении рекламной акции
3. Смета расходов
4. Акт списания товара
Согласно этому письму
ПИСЬМО
НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 11.03.2006 N НК-УМ-3-22/2036
"ОТНОСИТЕЛЬНО ВЫЧЕТА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА"
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Согласно статье 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
Согласно подпункту 7) статьи 104 Налогового кодекса стоимость переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг налогоплательщиком на безвозмездной основе вычету не подлежит.
При этом, в соответствии с подпунктом 1) статьи 3 Закона Республики Казахстан "О рекламе", реклама - распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
Таким образом, вычету подлежит только стоимость рекламных товаров и услуг, несущих в себе информацию о производимых товарах и оказываемых услугах и самом производителе этих товаров и услуг, то есть отвечающие признакам рекламы. Учитывая изложенное, расходы налогоплательщика на рекламу, в том числе связанные с передачей рекламируемых товаров и рекламных сувениров физическим лицам, относятся на вычеты. При этом следует иметь в виду, что расходы налогоплательщика на проведение розыгрышей призов среди потребителей, а также прочая безвозмездная передача товаров, не являющихся рекламными (в том числе денежных призов), не являются расходами на рекламу и не относятся на вычеты в соответствии с подпунктом 7) статьи 104 Налогового кодекса.
Как следует из Вашего письма, Ваша организация распространяет свою продукцию потенциальным потребителям.
В связи с этим, получаемые физическими лицами на безвозмездной основе доходы в виде рекламных товаров и услуг, несущих в себе информацию о производимых товарах и оказываемых услугах и самом производителе этих товаров и услуг, а также рекламных сувениров, полученных в ходе проведения рекламной компании, не являются объектами обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами.
При этом, в соответствии с подпунктом 4) статьи 146 Налогового кодекса доход в виде дивидендов, вознаграждений и выигрышей относится к доходам физического лица, облагаемым у источника выплаты. Таким образом, доход физического лица в натуральном и денежном выражении, полученный в рамках розыгрыша призов, облагается у источника выплаты по ставке, установленной пунктом 2 статьи 145 Налогового кодекса. Вместе с тем, сообщаем, что в соответствии с подпунктом 7) статьи 144 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде выигрыша по лотерее в пределах 5 месячных расчетных показателей не подлежат налогообложению. При этом, при превышении указанного предела вся сумма выигрыша по лотерее подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
Заместитель Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
Республики Казахстан Н. Усенова
Но талоны на ГСМ несут в себе информацию о Поставщике товаров, а не о наших оказываемых финансовых услугах, поэтому как нам доказать, что данные талоны используются только в рекламных целях?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Апр 13, 2012 09:04:04
|
|
|
Скорее всего надо будет договориться с поставщиком о использовании на талонах дополнительного логотипа нашей компании?!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Окт 11, 2014 17:59:31
|
|
|
ИП занимается реализацией мебельной ткани. В целях рекламы своего товара, ИП изготавливает "Рекламный продукт" (своими силами производит каталоги-образцы тканей), которые передает производителям мебели, а так же устанавливает в мебельных магазинах безвозмездно и без возвратно. Причем ИП заранее подумал о вычетах в налоговых целях и минимизировал себестоимость "Рекламного продукта" до нормы (п.16-1 по ст. 100 НК РК).
В декларации 220.00 за 2014 год данные каталоги планируется отразить в строке 220.00.024 "Прочие вычеты" (ранее строка именовалась "Стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях").
В результате этого сумма вычетов завышена, ведь на вычеты данная сумма уже отнесена в строке 220.00.009 (ТМЗ на конец налогового периода всего - списан товар на "Рекламные цели").
Получается, что себестоимость данного "Рекламного продукта" нужно включить в СГД?
Коллеги помогите разобраться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Окт 16, 2014 19:39:44
|
|
|
Думаю лучше убрать данные расходы со строки 220.00.09! И включить эти расходы в строку "Стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях"! Но для этого должны обязательно соблюдаться условия, что эти расходы были в рекламных целях, т.е. ваши каталоги-образцы должны иметь логотип фирмы! А в налоговых целях не превышали расходы 2х МРП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Окт 17, 2014 15:50:45
|
|
|
| Bahyta говорит: |
|
ваши каталоги-образцы должны иметь логотип фирмы! А в налоговых целях не превышали расходы 2х МРП. |
логотип имеется, 5-ти кратный размер МРП не превышают (см. НК РК от 2013г.).
Напомню еще раз Bahyta,
| ARBELA говорит: |
|
данная сумма уже отнесена в строке 220.00.009 (ТМЗ на конец налогового периода всего за минусом списанного товара на изготовление образцов). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Окт 17, 2014 16:01:06
|
|
|
ARBELA, а зачем вам отражать еще в стр 220.00.024? Это материалы, поэтому они должн7ы отраз0иться в строках на начало и наконец периода и по строке 220.00.009III A
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Окт 17, 2014 18:13:25
|
|
|
Трудоголик2, я сделал следующие проводки:
1. В бух. учете:
Дт 7010 Кт 1330 - изготовление каталогов (образцов ткани)
Дт 1320 Кт 6280 - оприходование каталогов
Дт 7110 Кт 1320 - списание каталогов
2. В налоговом учете:
Дт 7010 Кт 1330 - изготовление каталогов (образцов ткани)
В налоговом учете проводка выглядит как реализация, хотя реализации как раз то и нет.
Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:
При камеральном контроле выявят расхождение с 300-кой
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
