 |
| Как списать командир. расходы если физ.лицо не работник организации, а председатель совета директов?
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Окт 11, 2010 10:09:07
|
|
|
Председатель совета директоров не ваш работник, поэтому командировочные списать на него не сможете авансовым. Лучше заключить с ним договор ГПХ на выполнение определенной работы, т.е. впишите всё то, что он должен сделать в командировке и оговорите сумму за услуги ( плюс проезд, проживание, суточные) , обложите 10% ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Окт 11, 2010 10:17:15
|
|
|
Azia
| Azia говорит: |
|
Первый руководитель и председатель совета директоров - который не работает на предприятии, ездили в командировыку за границу за счет предприятия теперь бухгалтер не знает как списать расходы на командирову можно через авансовый отчет и взять потом на вычеты? |
В данной ситуации предлагаю:
1.Выплату средств на командировочные расходы председателя совета,оформить на руководителя.
Дт1251-Кт 1010,1030.
2.Начислить премию руководителю на сумму перерасхода по командировочным расходам.
Дт 7210-Кт 3350.(Соответствено эта сумма является объектом обложения ИПН,ОПВ,СН,СО).
3.Удержать из з/платы руководителя перерасход по командировочным расходам-
Дт 3350-Кт 1251.
4.Сумму начисленной премии отнести на вычеты(ст.100 п.1 НК РК).
Дт 5510-Кт7210.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Окт 11, 2010 11:48:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Azia говорит: |
|
и на вычеты могу взять? |
Да.
Есть такая статья в НК
| ст.101 НК говорит: |
Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Время нахождения в командировке определяется на основании:
письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).
|
То что председатель правления в соответствии с ст.12 НК относится к работникам, я думаю сомнений не вызывает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Окт 11, 2010 16:11:36
|
Сообщить модератору
|
|
Поликсени, простите, но я с вами не согласна... 
| Поликсени говорит: |
|
Председатель совета директоров не ваш работник, поэтому командировочные списать на него не сможете авансовым. |
У нас тут, к сожалению, расходятся терминологии Налогового и Трудового Кодеска.
По Трудовому кодексу, да, понятие "работник" определено очень узко:
| ТК ст. 1 п.1 пп.)53 говорит: |
|
59) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору; |
А вот по налоговому Кодексу - несколько шире:
| НК ст.12 п.1 пп.26 говорит: |
|
26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение; |
Т.е. в налоговых целях помимо работников по Трудовому Кодексу к ним добавлены еще и члены Совета директоров АО (учредители по прежнему к работникам не относятся!).
И именно по Налоговому кодексу командировочные расходы относятся на вычеты (статья 101 НК)
И доходом физлица эти суммы не являются, согласно статьи 156 п.3 пп.)4
(Если в пределах норм, естественно).
Поэтому, я считаю, командировочные расходы можно выдавать членам Совета Директоров.
И оформлять авансовым отчетом. И брать на вычеты.
Но опять же - поездка заграницу этих товарищей была с какой целью?
В целях предпринимательской деятельности или так просто - "за счет предприятия"?
Т.е. у вас должны быть какие-то подтверждающие документы, что Первый руководитель и Член Совета Директоров ездили за границу именно по работе.
Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:
Ну вот, пока подробно расписывала, вставляла цитаты и обоснования, тут уже все ответили.... ((
Добавлено спустя 29 минут 33 секунды:
Azia, у нас был период, когда в Налоговом Кодексе из формулировки понятия "Работник" убрали членов совета директоров.
Это было в 2007 году. Законопроектом от от 15.05.2007 N 253-III. Распространялось на 2007-2008 годы.
И тогда еще ветка вот эта появилась на Балансе http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=97212#97212
Но потом, при выходе нового Налогового Кодекса с 1 января 2009 года снова вернулась формулировка с "членами совета Директоров".
Так что, Azia, берете на вычеты с чистой совестью.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
