| КПН - Расчет авансовых платежей (виды, сроки)
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Янв 17, 2006 17:28:52
|
Сообщить модератору
|
|
Пример расчета авансовых платежей по КПН.
P.S.Заранее прошу прощения у форумчан за большой текст,ответ из лички,ссылку дать,к сожалению,не могу.
"...дополнительный расчет надо было сдавать,а форма дополнительного расчета, должна быть такой же как и форма,которую вы подавали в начале года ,предназначенная ПОСЛЕ сдачи годовой декларации.
______________________________________________-
Итак:
Вы до 20 января сдаете расчет по авансовым платежам на 2006 год до сдачи годовой декларации,это на три месяца-январь,февраль,март.
До 31 марта вы сдаете годовую декларацию за 2005 г.
И сдаете еще один авансовый расчет,уже после сдачи годовой,почему?
К примеру,вы в расчете до сдачи годовой расчитали,что авансовые платежи у вас будут 6000 тенге в месяц.
и платите их.
после сдачи годовой выясняется,что налог от дохода в годовой составляет 8000 тенге в месяц.
Значит, после сдачи годовой вы снова сдаете расчет по авансовым платежам,но теперь вам надо указать 8000х9(месяцев) тенге с апреля по декабрь плюс 6000 тенге(вы не доплатили за январь,февраль и март по 2000 тенге каждого месяца),т.е.ваши авансовые платежи на период с апреля по декабрь 2006 г.составят:8000х9+6000=78000 тенге,делим на 9 месяцев:вы должны ежемесячно в 2006 году с апреля по декабрь платить 8666,67 тенге.Итого в 2006 г. вы проавансировали бюджет по КПН на сумму:96000 тенге,делим на двенадцать месяцев:это по 8000 тенге ежемесячных авансовых платежей.
До ноября 2006 г.вы увидели,что доход ваш возрос,и считаете,что КПН за 2006 г.составит например 10 000 тенге.
Вы сдаете (до 20 ноября) дополнительный расчет:10 000 тн.х12 месяцев=120 000 тенге.берете разницу:120 000-96000=24000 тенге, делите на 2 месяца:ноябрь и декабрь,т.е.вам надо будет заплатить в ноябре 12000 тенге и в декабре 12 000 тенге. Итак,всего за года авансовых платежей получается:
январь: 6000
февраль:6000
март:6000
апрель 8666,67
май:8666,67
июнь:8666,67
июль:8666,67
август:8666,67
сентябрь:8666,67
октябрь:8666,67
ноябрь:12000
декабрь:12000
Итого: 120 000 тенге.
И если Вы не ошиблись с расчетами,то годовая декларация за 2006 год должна (в идеале) показать КПН 120 000 тенге(или +/- 10% от авансовых расчетов):120 000+10%=132000 тенге,или 120000-10%=108 000 тенге,это допустимые несущественные ошибки в расчетах по КПН.А если существенно больше или существенно меньше,то нас штрафуют за недоавансирование (за переплату пока не штрафуют,слава богу).... "
______________________________
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 12, 2008 23:52:03
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №699
| Цитата: |
|
1. Предприятие производит, сдачу форм налоговой отчетности в электронном виде и по сдаче форм налоговой отчетности получило продление срока сдачи отчетности При заполнении расчета сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации предприятие в целях своевременной сдачи расчета т.е до 20 апреля сдает расчет авансовых платежей где в строке 101.02.01 <Всего> отразило сумму всех начисленных платежей за предыдущий налоговый период , а не из строки 100.00.049 формы 100.00., так как декларация по корпоративному подоходному налогу в связи с продлением срока сдачи отчетности естественно еще не была готова.При получении уведомления от налогового комитета по выявленным нарушениям по камеральному контролю предприятие путем сдачи дополнительного расчета приводит в соответствие расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации с учетом сданной декларации т.е по строке 101.02.01 производит уменьшение на основании сданной декларации согласно строки 100.00.049 формы 100.00 не меняя остальные строки в том числе и строку 101.02.005 <Сумма> Вопрос. Правильно ли поступило предприятие в вышеуказанном случае |
Ответ № 699
| Цитата: |
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено статьей 126 Налогового кодекса (п.2 ст. 126 НК). Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). Таким образом, Вы должны исчислить сумму авансовых платежей, заявленных в форме 101.02, исходя из суммы авансовых платежей, заявленных в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Апр 22, 2008 09:29:25
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2374
| Цитата: |
|
Ф101,02и ф101,03 разьясните почему сдаем до 20 апреля затем до 20 декабря? Спасибо. |
Ответ №2374
| Цитата: |
Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). При этом, налогоплательщики, по итогам налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати рабочих дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а также вновь созданные налогоплательщики в течение двадцати рабочих дней со дня государственной регистрации обязаны представить в налоговый орган расчет предполагаемой суммы авансовых платежей, подлежащей уплате в течение налогового периода (п.7 ст.126 НК). Согласно Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (формы 101.01-101.04), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637, Расчет (форма 101.02) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Расчет (форма 101.03) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками, получившими убыток или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Следовательно, расчет формы 101.02 представляется плательщиками корпоративного подоходного налога, имеющими по итогам предыдущего налогового периода доход, а расчет формы 101.03 - плательщиками корпоративного подоходного налога, получившими по итогам предыдущего налогового периода убыток. Таким образом, в налоговые органы предоставляется один из указанных расчетов после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, но не позднее 20 апреля. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей за предыдущий налоговый период. При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (п.8 ст.126 НК). Таким образом, в случае, если сумма авансовых платежей, заявленных в расчете 101.02 (101.03), и заявленных в расчете 101.01, составляет не менее предполагаемого размера корпоративного подоходного налога по итогам года, дополнительный расчет 101.02 (101.03) не представляется.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Сб Апр 26, 2008 16:23:16
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2736
| Цитата: |
|
как в декларации по КПН мы должны правильно показать стоимость легализованного имущества??? главный бухгалтер ТОО Урицкое МТС |
Ответ №2736
| Цитата: |
Согласно Налоговому стоимость имущества, легализованного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества, подлежит исключению из совокупного годового дохода налогоплательщиков (пп.12 п.1 ст.91 НК). При этом, согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Согласно подпункту 19) пункта 14 Правил составления декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года. № 637, в строку 100.00.019 «Другие доходы» раздела «Совокупный годовой доход» переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001. Пунктом 55 Правил определено, что строка 100.05.001 формы 100.05 «Другие доходы» предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации. Пунктом 15 Правил определено, что в строке 100.00.021 «Корректировка совокупного годового дохода» указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк с 100.00.021А по 100.00.021О. Таким образом, поскольку стоимость легализованного имущества является доходом налогоплательщика, данная стоимость включается в его совокупный годовой доход, а затем, в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода. Стоимость легализованного имущества отражается в дополнительной форме к строке 100.05.001 дополнительной формы к приложению 100.05 по коду вида дохода 99 «Прочие доходы» и переносится в строку 100.00.019 основной формы Декларации. При этом, по строке 100.00.021О будет отражаться стоимость легализованного имущества.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Ноя 28, 2009 14:21:47
|
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-2-9-15)
Вопрос 9. 1 Пункт 8 статьи 141 Налогового кодекса предусматривает возможность представления дополнительного расчета по авансовым платежам (далее - АП) после сдачи КПН не позднее 20 декабря 2009 года.
Вправе ли компания сдать дополнительный расчет с отрицательным значением на сумму, равную сумме ежемесячного АП, указанного в расчете сумм авансовых платежей за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период по форме 101.02?
Не будет ли это нарушением пункта 8 статьи 141 Налогового кодекса, согласно которому сумма АП после сдачи декларации по КПН не может иметь отрицательное значение?
Ответ. В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации и корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
При этом пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса установлено, что в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой
отчетности;
2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.
Таким образом, налогоплательщик вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей с указанием корректирующей суммы с отрицательным значением (в пределах суммы заявленного авансового платежа в очередном расчете по форме 101.02).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Дек 03, 2009 12:12:54
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-25-27)
Вопрос 25. Предприятие не соответствует критерию, установленному подпунктом 1) пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса, а именно совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, составил более чем 325 000-кратный размер МРП. Обязано ли такое предприятие представить расчеты авансовых платежей, если предполагается, что в текущем налоговом периоде не будет получен доход?
Ответ.Пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса установлено, что вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по КПН:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
2) вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала/ представительства - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.
Таким образом, налогоплательщики, не удовлетворяющие критериям пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса, обязаны исчислять и уплачивать авансовые платежи по КПН в текущем налоговом периоде и, соответственно, представлять расчеты авансовых платежей по КПН за период до и после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.
При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Добавлено спустя 11 минут 53 секунды:
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-26-28)
Вопрос 26. Предприятие является вновь созданным предприятием. В соответствии с новым Налоговым кодексом отсутствует обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН. Что делать, если совокупный годовой доход за 2009 год превысит 325 000-кратный размер МРП, требуется ли уплата КПН?
Ответ. В соответствии с пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса вновь созданные налогоплательщики в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу.
Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу,
подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
Таким образом, предприятие, созданное в 2009 году, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в 2009 и 2010 годах.
В свою очередь, совокупный годовой доход с учетом корректировок за 2009 год будет являться критерием при определении необходимости уплаты авансовых платежей по КПН в 2011 году.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Дек 03, 2009 23:58:14
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-29-30)
Вопрос 29. Компания в течение нескольких лет получала в достаточной мере доходы и уплачивала авансовые платежи. В связи с кризисом в стране полученные доходы в 2009 году по сравнению с прошлым годом снизились в несколько раз. При этом в 2009 году компанией представлены расчеты сумм авансовых платежей по формам 101.01,101.02 с исчисленными с соответствии с Налоговым кодексом суммами авансовых платежей. Так как в 2009 году компания прогнозирует получение дохода в размере ниже, чем по итогам прошлого года, вправе ли компания представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (ф. 101.02) с учетом корректировок?
Ответ. В соответствии пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
Согласно Правилам составления налоговой отчетности (расчета), суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01-101.02), утвержденным приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611 (далее - Правила), для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, предназначена форма 101.02.
В соответствии с подпунктом 9) пункта 13 Правил сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу указывается в строке 101.02.007 формы 101.02.
В случае если налогоплательщик по итогам предыдущего налогового периода получил убыток или не имеет налогооблагаемого дохода, сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу, исчисленная согласно пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса, указывается в строке 101.02.012 формы 101.02.
Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с указанием суммы корректировки в строке 101.02.007 или 101.02.012.
При этом сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, после корректировки не может иметь отрицательное значение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ДемЕвгения
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
